Vídeo: Taxas do sistema de franquias 2026
Muitos estados da U. S. têm impostos sobre a renda do negócio, de várias formas. Alguns estados impõem apenas empresas, enquanto outros impõem a maioria dos tipos de negócios. Os Estados chamam esses impostos de coisas diferentes, e os significados ficam confusos. A Califórnia, por exemplo, chama seu imposto de renda de "imposto de franquia", e o Texas usa receitas brutas como uma forma de impor seu imposto de franquia.
As empresas individuais não estão geralmente sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto sobre o rendimento das empresas estatais, em parte porque essas empresas não são formalmente registradas no estado em que fazem negócios.
Vamos ver se podemos resolver essa confusão:
O que é um imposto de franquia?
A imposto de franquia é cobrado por um estado para empresas, parcerias e LLC para o privilégio de incorporar ou fazer negócios nesse estado. Os impostos sobre franquias, como os impostos sobre o rendimento, geralmente são impostos anualmente. A falta de pagamento de impostos de franquia pode resultar em um negócio tornando-se desqualificado de fazer negócios em um estado.
Os impostos de franquia são impostos às empresas que fazem negócios em um estado; Este é o conceito de nexus, ou localização. Determinar o nexo é complicado, incluindo se a empresa vende ou não no estado, tem funcionários no estado ou tem uma localização física no estado.
Uma empresa pode fazer negócios em vários estados (dependendo de como o estado exibe o negócio), e geralmente o negócio está formalmente registrado no estado ou em vários estados. Se o seu negócio estiver formalmente registrado em vários estados, você terá que pagar taxas de franquia em vários estados, se você fizer negócios nesses estados.
O que um imposto de franquia NÃO é
Um imposto de franquia não é um imposto sobre franquias. Ou seja, não é uma forma de tributar todas as franquias do McDonald's em um estado.
Por que os impostos de franquia não podem ser bons para negócios
Você notará na definição, usei a palavra "privilégio". Um imposto de franquia é o chamado "privilégio", o que significa que é imposto às entidades pelo privilégio de fazer negócios no estado.
Alguns estados (como Louisiana) têm impostos de renda e taxas de franquia. Isso torna a taxa de imposto efetiva nesses estados mais alta, e tem o efeito de gerar negócios do estado.
O Instituto Heartland diz que os impostos de franquia estão sendo eliminados em alguns estados (como West Virginia), para incentivar o crescimento do negócio.
O que os Estados têm impostos de franquia
Os estados que atualmente possuem impostos de franquia são: Alabama, Arkansas, Delaware, Geórgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, Nova York, Carolina do Norte, Oklahoma, Pensilvânia, Tennessee, Texas, e Virgínia Ocidental.
Como os Estados determinam os impostos de franquia
Cada estado tem critérios diferentes para determinar que tipo de entidades empresariais devem pagar impostos de franquia, a base do imposto (ou renda ou capital) e a taxa de imposto.
Taxas de franquia de base dos Estados em critérios diferentes:
- renda (assim, o imposto de franquia é realmente um imposto sobre o rendimento)
- valor nominal das ações, ações ou valor do estoque de capital
- pago capital
- valor líquido
- avaliar o valor da propriedade pessoal real ou tangível ou investimento líquido em bens imóveis tangíveis
- receitas brutas (este imposto é realmente um imposto sobre recebimentos brutos)
O estado de Illinois tem um gráfico mostrando os estados que têm impostos de franquia (a partir de 2014) e como esses impostos são determinados.
Alguns exemplos de como os impostos de franquia são calculados pelos Estados
Nota: são resumos breves; use os links para acessar os sites do estado para obter mais detalhes.
Texas tem um imposto de franquia na maioria das entidades empresariais, mas não em empresas individuais. O imposto baseia-se no que o estado chama de "margem", que é a receita total ajustada em uma das 4 maneiras:
- Títulos de receita total 70%
- Receita total menos Custo dos produtos vendidos
- Receita total menos compensação, ou
- receita total menos US $ 1 milhão.
Este artigo da Controladora de Contas do Texas tem mais detalhes.
Califórnia tem um Conselho de Taxas de Franquia, e este conselho administra e cobra impostos de renda de empresas e contribuintes individuais.
Louisiana tem imposto de renda e imposto de franquia sobre as empresas. O imposto de renda e o imposto de franquia são ambos impostos às empresas ou entidades tributadas como corporações.
O imposto de franquia é imposto ao "capital empregado na Louisiana" e a taxa é:
$ 1. 50 por cada fração de US $ 1 000 ou maior, até US $ 300, 000 de capital empregado na Louisiana e US $ 3 por cada fração de US $ 1 000 ou maior em excesso de $ 300,000 de capital empregado na Louisiana.
Como faço para configurar o pagamento de impostos de franquia no meu estado?
A maioria das empresas (exceto os únicos proprietários) deve se registrar com o estado em que eles estarão fazendo negócios. Então, se você estiver iniciando uma corporação, parceria ou LLC, você se inscreva registrando um pedido para esse tipo de negócio específico. Seu estado entrará em contato com você depois de ter registrado seu negócio.
Você também pode verificar com seu departamento de departamento de estado para determinar se o seu estado tem um imposto de franquia ou outro imposto anual sobre as empresas.
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