É Um hobby ou um negócio real? Como o IRS Decide

Os verões são horários para mercados de pulgas, vendas de artesanato, vendas de garagem e estaleiro e outros eventos em que as pessoas vendem bens domésticos, itens alimentares e produtos que eles fizeram. Se você tem apenas uma dessas vendas por ano - uma venda de garagem, talvez - você pode estar se perguntando se você pode contar essas atividades como um negócio. Você pode certamente ter um passatempo e deduzir despesas (limitadas) para esse hobby, mas você não pode apresentar uma declaração de imposto para esse hobby como um negócio.

Como você poderia esperar, o IRS distingue entre negócios legítimos e atividades de passatempo, com a finalidade de impostos. Se você está legitimamente em negócios, você pode deduzir as despesas desse negócio e, eventualmente, fazer uma perda se sua empresa não for rentável. Se você se envolver em um hobby, não pode deduzir despesas para obter uma perda para compensar outros rendimentos. O IRS chama isso de "perda de passatempo".

Esta atividade é um negócio ou um hobby?

Um negócio legítimo, de acordo com o IRS:

• Tem um objetivo primário de "renda ou lucro" e
• a atividade está envolvida em "com continuidade e regularidade".

O IRS possui um conjunto de diretrizes a serem usadas para determinar se uma atividade é um negócio legítimo ou um hobby:

• O tempo e o esforço na atividade indicam a intenção de obter lucro?

• O contribuinte depende da renda da atividade?

• Se houver perdas, eles são devidos a circunstâncias além do controle do contribuinte ou ocorreram na fase de inicialização do negócio?

• O contribuinte mudou os métodos de operação para melhorar a lucratividade?

• O contribuinte ou seus consultores possuem o conhecimento necessário para continuar a atividade como negócio bem-sucedido?

• O contribuinte ganhou lucro em atividades similares no passado?

• A atividade ganha lucro em alguns anos?

• Pode o contribuinte esperar lucrar no futuro com a valorização dos ativos utilizados na atividade?

Como as despesas são deduzidas para uma empresa e um hobby?

Uma empresa apresentaria seus impostos sobre uma declaração de imposto de negócios. Para a maioria das pequenas empresas, isso significa arquivar um cronograma C para renda comercial. A receita líquida do negócio é então incluída na declaração de imposto pessoal individual. Se sua empresa é uma LLC ou uma parceria ou uma corporação S, você prepararia uma declaração de imposto para esse negócio e levaria o resultado resultante à sua declaração de imposto pessoal.

As despesas com atividades de hobby podem ser incluídas com outras deduções detalhadas no Anexo A, mas você não pode deduzir despesas em excesso de renda.

Como sei se o IRS considerará minha atividade como um negócio ou um hobby?

Não há lugar onde você designar as deduções de sua atividade como um negócio ou hobby.É o IRS que determina se sua atividade é um negócio ou um hobby. Isso não acontece a menos que você seja auditado. Então, você quer ter certeza de que pode mostrar que sua atividade atende às diretrizes listadas acima.

E as corporações? Pode uma corporação ter uma perda de hobby?

Como uma corporação é uma entidade comercial separada, o IRS não reconhece as regras de "perda de hobby" para empresas. Como os lucros e perdas da corporação S são parte das declarações fiscais pessoais, as regras de "perda de hobby" se aplicam.

Meu negócio está apenas começando. E se a minha empresa não obtiver lucro?

Se a empresa não faz lucro nos primeiros anos, os outros fatores listados acima podem ser considerados na determinação de se uma empresa é um hobby.

A intenção de lucrar e ser considerada um negócio legítimo também inclui boas práticas comerciais, tais como:

• Configurando uma conta de cheque comercial separada
• Mantendo as despesas comerciais e pessoais separadas
• Manter um registro de boas empresas - mantendo o sistema
• Registando o negócio com um estado como LLC ou parceria.
• Cumprimento de outras leis tributárias estaduais e federais, incluindo impostos sobre vendas
• Ter horas comerciais regulares, mantendo um site comercial.

Além de ajudar a legitimar seu negócio aos olhos do IRS, essas atividades são importantes para todos os negócios.

Para obter mais informações, leia este artigo com detalhes de um recente caso do Tribunal Fiscal sobre como um negócio que não tenha feito lucro ainda pode ser considerado um negócio legítimo com fins lucrativos.