Duas pessoas podem reivindicar o chefe de família no mesmo endereço?

Pode duas pessoas, que vivem no mesmo endereço, cada qualificação para o status de declaração de chefe de família (HOH)?

Esta pergunta aparentemente simples tem uma resposta muito complexa. Para responder a pergunta, é importante ter em mente os critérios para serem elegíveis para o status de chefe de família:

• O contribuinte deve ser solteiro,
• O contribuinte deve poder reivindicar como dependente uma pessoa intimamente relacionada
• Essa pessoa intimamente relacionada deve residir na mesma residência do contribuinte por mais de metade do ano e

• O contribuinte deve pagar mais da metade do custo de manutenção da residência.

Quando dois (ou mais) contribuintes compartilham o mesmo endereço, a questão às vezes surge se o próprio endereço constitui uma casa ou se cada família que vive nesse endereço constitui sua própria casa separada.

O Internal Revenue Service analisa a situação com base em todos os fatos e circunstâncias. O pensamento geral do IRS é delineado em um memorando do escritório do conselheiro-chefe (SCA 1998-041, pdf 9 páginas). Em seu conselho, o IRS descreve seu pensamento sobre se duas pessoas que compartilham a mesma residência podem qualificar-se como chefe de família.

O que significa "um agregado familiar"?

A lei tributária subjacente, a seção 2 (b) do Código da Receita Federal e a interpretação do IRS dessa lei, seção 1. 2-2 do Tesouro, afirmam que, entre outras coisas, um contribuinte deve "manter como seu casa em casa … "Esta frase" um agregado familiar "é o que gera a questão fiscal.

"um agregado familiar" significa uma única estrutura residencial, ou "um agregado familiar" tem menos significado físico e se refere a unidades econômicas que vivem dentro da residência?

O IRS adotou a perspectiva de que "o status de arquivamento do chefe de família não é uma questão simplesmente determinada por limites físicos, mas por todos os fatos de um caso". Por outras palavras, só porque duas famílias compartilham o mesmo endereço físico, isso não significa automaticamente que ambos não podem ser chefe de família.

Em vez disso, as pessoas precisarão analisar cuidadosamente as circunstâncias reais de sua situação.

Provando que duas famílias separadas compartilham o mesmo endereço

Os contribuintes que compartilham o mesmo endereço físico precisarão provar se eles "se comportam como famílias separadas ou um agregado familiar" e especialmente "se cada família atua independentemente uns dos outros em assuntos não relacionados à casa. "

Alguns fatores que pesariam a favor de haver duas famílias separadas que compartilham a mesma residência podem incluir:

• Existem linhas telefônicas separadas para cada família? Contas separadas de serviços públicos?
• Os contribuintes mantêm finanças separadas e contas bancárias separadas? Ou eles têm uma conta conjunta ou se juntam a fundos?
• Uma família contribui para o apoio financeiro para o outro?
• Os contribuintes adultos têm quartos separados?
• As crianças têm quartos separados?
• Os membros da família dão presentes de Natal e aniversário juntos ou separadamente?

Como você pode imaginar essas questões, o IRS tentará descobrir se os contribuintes atuam como uma unidade familiar ou se os contribuintes atuam como separados um do outro. Quanto mais dois contribuintes agem como se estivessem em um relacionamento familiar, menos provável o IRS permitirá que ambos os contribuintes reivindiquem o chefe de família.

Aconselhamento profissional recomendado

Devido à complexidade desta situação, os contribuintes que consideram que se qualificam para o status de chefe de família, mesmo que compartilhem o mesmo endereço com outro contribuinte, devem procurar o conselho de um advogado, agente inscrito ou contador público certificado antes de arquivar suas declarações fiscais. Esses profissionais são treinados para analisar situações e fornecer conselhos fiscais.