Proprietário Investimento - Empréstimos de Inicialização de Proprietários

Pergunta: devo emprestar dinheiro para minha empresa ou investir dinheiro em meu negócio?

Como um novo empresário, você provavelmente precisará colocar dinheiro no seu negócio a partir de suas economias pessoais. Mesmo se você não precisa de um empréstimo bancário, você precisará do que é chamado de "infusão de capital" ou uma contribuição de capital para começar o negócio.

Mesmo que você possa obter dinheiro de amigos ou familiares, ou de um credor, você precisará colocar um pouco de seu próprio dinheiro no negócio.

Se você está se juntando a uma parceria, geralmente é necessária uma contribuição de capital. Um credor vai querer ver que você possui algumas das suas próprias garantias (parte do seu próprio dinheiro pessoal) como uma participação no negócio.

Mas esse dinheiro deve ser um empréstimo para sua empresa ou um investimento? Existem implicações fiscais para cada situação.

Fazendo um empréstimo para o seu negócio

Se você quiser emprestar dinheiro para o seu negócio, você deve ter seu advogado elaborar a papelada para definir os termos do empréstimo, incluindo o reembolso e as consequências para não -repago do empréstimo. Deve ficar claro que o empréstimo é uma obrigação obrigatória por parte da empresa. Como observa um recente caso do Tribunal Tributário, a ausência de tal documentação nega o empréstimo e causa

Para fins fiscais, um empréstimo de você para sua empresa é uma transação de "comprimento de braços", sendo tratado como qualquer outra dívida. O interesse na dívida é dedutível para a corporação e é tributável para você pessoalmente como renda.

O principal não é dedutível para o negócio, a menos que ele use os fundos para comprar bens de capital (que se qualificam para deduções de depreciação). O retorno do principal no empréstimo não é tributável para você, uma vez que o empréstimo era dinheiro pós-imposto.

Fazendo um investimento em sua empresa

A outra opção para colocar dinheiro em seu negócio é investir o dinheiro.

Nesse caso, os fundos vão para a conta patrimonial de seus proprietários (para uma empresa unipessoal ou parceria) ou em lucros acumulados (para uma empresa). Se você retirar sua contribuição, não há conseqüências fiscais para você. Se você retirar dinheiro adicional na forma de bônus, dividendos ou sorteio, você será tributado sobre esses valores. Não há conseqüências fiscais para o negócio neste investimento, exceto no uso dos fundos para comprar ativos depreciáveis.

10 fatores a considerar ao fazer uma contribuição para o seu negócio

Em um caso do Tribunal Fiscal de 2011 (Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147), o Tribunal enumerou 10 fatores que analisou ao considerar se uma contribuição do proprietário era uma dívida ou patrimônio:

• Os rótulos dos documentos. Ou seja, o documento é declarado como um empréstimo ou um investimento?
• A data de vencimento. A presença de uma data de vencimento sugere fortemente um empréstimo.
• A fonte de pagamento. O pagamento é feito sob a forma de um dividendo ou um pagamento de um empréstimo?
• O direito do (suposto) credor para impor o pagamento. Isso deve ser indicado nos documentos de empréstimo. Este idioma não estaria presente em uma parcela de estoque.
• O direito do credor de participar na gestão. Normalmente, os acionistas não participam da administração como qualificação para comprar ações.
• O direito do credor de cobrar em comparação com os credores corporativos regulares. Este idioma estaria presente nos documentos e tem a ver com políticas de coleta e falência da empresa.
• A intenção das partes. A presença de um documento ajuda com esta parte.
• A adequação da capitalização (suposta) do mutuário / da empresa). Em outras palavras, isso é uma quantia razoável?
• Se os adiantamentos do acionista para a corporação estão na mesma proporção que sua participação na corporação
• O pagamento de juros de apenas "dinheiro de dividendo" e
• A capacidade do mutuário (a empresa) de obter empréstimos de financiadores externos.

Em qualquer caso, é importante que você designe sua contribuição como empréstimo (com a documentação necessária) ou investimento de capital, de modo que as implicações tributárias da transação sejam claras e evite qualquer problema com a IRS.

Empréstimo versus investimento: Riscos Comparados

Cada uma dessas decisões traz risco. Se você emprestar o dinheiro ao negócio e o negócio declara falência, você se torna credor. Dependendo de se o empréstimo foi garantido ou não garantido (com garantia), você pode ou não conseguir recuperar seu dinheiro de uma liquidação. Se t

Por outro lado, no caso de uma falência, o investimento do proprietário está totalmente em risco e há pouca ou nenhuma possibilidade de devolver esses fundos para você.

Aviso: as informações contidas neste artigo se destinam a ser gerais e não são conselhos fiscais ou jurídicos. Antes de tomar uma decisão sobre se emprestar dinheiro para o seu negócio ou investir em ações, fale com seu advogado fiscal ou conselheiro financeiro.