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Como deduzir as despesas de educação para empregados e empresários
Muitos empregadores oferecem benefícios educacionais para os funcionários. Alguns desses benefícios são para educação contínua, para manter licenças profissionais ou para ganhar novas habilidades, credenciais ou graus para beneficiar o empregado e o empregador. Os empresários autônomos também podem deduzir as despesas de educação.
As despesas de educação são despesas comerciais legítimas.
Mas ainda existem algumas qualificações que devem ser cumpridas antes que essas despesas sejam totalmente dedutíveis ao seu negócio.
Quatro perguntas são abordadas neste artigo:
- Qual desses benefícios é dedutível como despesas comerciais?
- Qual desses benefícios é tributável para os funcionários?
- Como relato benefícios tributáveis no formulário W-2 de um funcionário?
- Como incluo os benefícios dedutíveis na minha declaração de imposto de negócios?
Impostos sobre funcionários e despesas educacionais
Para fins de impostos sobre os empregados, as despesas de educação estão incluídas na categoria de "benefícios adicionais de condição de trabalho". O IRS tem uma definição específica para esses benefícios, que é que eles são benefícios que seriam dedutíveis ao empregado em uma declaração de imposto pessoal.
Para ser excluível do rendimento do empregado como benefício marginal de condição de trabalho, todos os seguintes itens devem se aplicar:
- O benefício deve se relacionar com o negócio do empregador
- O empregado teria direito a uma dedução do imposto de renda se a despesa tivesse sido paga pessoalmente (no Anexo A como "despesas de pessoal não reembolsadas")
- O uso comercial deve ser fundamentado com registros. Se você reembolsar o empregado em dinheiro, você deve exigir a verificação da despesa.
O custo dos créditos de educação continuada para funcionários também está incluído como uma despesa comercial se atender a esses critérios.
Além disso, o curso educacional não deve:
- Ser necessário para atender aos requisitos mínimos de educação do trabalho atual, ou
- Qualificar o empregado para um novo (ou diferente) comércio ou negócio.
As despesas educacionais dedutíveis incluem livros, matrículas e custos de viagem para e para a escola.
Como de costume com o IRS, esta questão é complicada. Consulte o Guia de benefícios de franquia do empregador do IRS para obter mais informações sobre qualificação, limitações e restrições.
Os empreiteiros independentes que trabalham para sua empresa podem ser tratados como empregados para esse propósito. Isso significa que eles também podem excluir pagamentos de despesas de benefícios de educação permitidos de renda. Sua renda seria reportada no Formulário 1099-MISC.
Despesas de educação para proprietários de empresas independentes
Conforme mencionado acima, os proprietários de empresas independentes podem deduzir os custos de sua própria educação, sujeito a certas limitações da mesma forma que os contribuintes individuais.Você é autônomo se você possui uma empresa que não é uma corporação (isto inclui a propriedade de uma LLC ou parceria, bem como uma empresa unipessoal).
Para ser dedutível, você deve ser capaz de mostrar que a educação:
- " Mantém ou melhora as habilidades necessárias no seu trabalho atual" ou
- É exigido por lei ou regulamentos para manter uma licença para prática, status ou trabalho. Por exemplo, os profissionais podem deduzir os custos da educação continuada.
As despesas de educação não são dedutíveis se:
- A educação é necessária para atender aos requisitos mínimos de educação de seu negócio ou empresa atual. Por exemplo, você não pode deduzir o custo da obtenção de uma licença para praticar se você ainda não possui essa licença ou
- A educação faz parte de um programa de estudo que irá qualificá-lo para um novo negócio ou negócio .
Onde Deduzir as despesas de educação em sua declaração de imposto de negócios
- Para proprietários únicos e LLCs de um único membro, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Cronograma C
- Para parcerias e LLCs de múltiplo-membro, mostre estas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1065
- Para as empresas, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1120.
Para obter mais informações sobre despesas educacionais de desdobramento
William Perez, Especialista em Planejamento Tributário, tem um artigo abrangente sobre como os contribuintes individuais podem se qualificar para deduções de propinas e taxas.
Para obter mais informações, consulte a publicação do IRS 970: Benefícios fiscais para educação, Capítulo 12, Dedução empresarial para educação relacionada ao trabalho.
Este artigo sobre quais benefícios do empregado são tributáveis também pode ser útil.
Aviso: Este artigo apresenta informações gerais; Eu não sou um advogado fiscal ou especialista em preparação de impostos. Consulte as publicações do IRS e discuta com o seu consultor de benefícios fiscais ou com os empregados.
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