Planejamento tributário com SEP IRAs

Os planos da Pensão de Funcionários Simplificados (SEP) são um tipo de plano de poupança de aposentadoria diferido para os independentes e proprietários de pequenas empresas. Com um plano de pensão de empregado simplificado, uma empresa pode fazer contribuições isentas de impostos para uma conta de aposentadoria individual para cada um de seus empregados. Os SEPs são financiados unicamente pelo empregador usando dólares dedutíveis. Ao contrário de outros planos de aposentadoria, os planos SEP não oferecem Roth ou contribuições pós-impostos.

• Os empregadores podem contribuir com até 25% da remuneração anual de cada empregado.
• Os trabalhadores independentes podem contribuir com até 20% dos seus ganhos líquidos de auto-emprego em relação à sua própria conta.
• As contribuições estão limitadas a um valor máximo em dólares de US $ 52.000 por participante do plano para o ano de 2014.

SEP refere-se a um plano de aposentadoria formal e escrito adotado pelo empregador. O IRS possui um modelo SEP que você pode adotar (Formulário 5305-SEP). As instituições financeiras podem ter seus próprios planos modelo.

SEP IRA refere-se às contas IRA configuradas para cada participante do plano. Um empregador adota um SEP e, em seguida, contribui com fundos para SEP IRA de cada participante.

Os principais benefícios de adotar um SEP

• A poupança de impostos diferidos para aposentadoria
• O plano pode ser adotado até a data de vencimento da declaração de imposto (com extensões) para o ano fiscal em questão
• O plano pode ser financiado como até a data de vencimento da declaração de imposto (com extensões) para o ano fiscal em questão
• Contribuições apenas para o empregador
• Geralmente, não é necessário apresentar o Formulário 5500 anualmente para relatar os benefícios de aposentadoria
• Geralmente, menos complicado e menos caro para manter do que outros planos de aposentadoria de pequenas empresas, como 401 (k) s
• Os empregados são sempre 100% investidos nos fundos de aposentadoria
• A taxa de contribuição pode variar a cada ano

Planejamento fiscal com planos de pensão de empregado simplificados < As contribuições para um SEP IRA são dedutíveis para a pessoa ou empresa que financia as contribuições. Assim, os IRAs do SEP podem desempenhar as seguintes funções no planejamento tributário:

As contribuições do SEP aumentam as deduções, reduzindo assim o lucro tributável.

• Reduzir o resultado tributável em um cálculo de imposto menor. Assim, contribuições SEP podem ser utilizadas para baixar impostos.

As contribuições do SEP para trabalhadores independentes são deduzidas como um ajuste à renda.

• Ajustes à renda bruta ajustada mais baixa (AGI) do rendimento. A redução da AGI afeta várias deduções sensíveis a AGI e cálculos de impostos. Se você precisa diminuir sua AGI para se qualificar para uma determinada quebra de impostos, as contribuições do SEP podem ajudá-lo a fazer isso.

SEP IRA tem outros recursos de planejamento tributário:

Ingresso de investimento obtido dentro do SEP O IRA é diferido

• As contribuições podem ser feitas após o final do ano fiscal
• As taxas de contribuição podem variar de ano para ano
• Os participantes controlam como as contribuições são investidas
• Pode ser transposta para IRAs tradicionais
• Pode ser usado além de IRAs tradicionais e Roth IRAs
• As contribuições em excesso podem ser transferidas e deduzidas no ano seguinte < Como as contribuições SEP IRA reduzem os impostos federais
• O SEP IRA é financiado com dólares pré-impostos.

A questão surge naturalmente, o quanto uma contribuição SEP reduzirá os impostos? E, o que é mais importante, quais impostos as contribuições SEP reduzem?

Para um trabalhador independente que contribui para o seu próprio SEP IRA, as contribuições

são deduzidas como um ajuste ao rendimento no formulário 1040, linha 28. As contribuições SEP reduzem a renda bruta ajustada de uma pessoa, reduzem o lucro tributável e, portanto, reduzir o imposto de renda federal. Os IRA do SEP não influenciam o cálculo do imposto de trabalho independente, uma vez que o imposto sobre o trabalho independente é calculado antes das contribuições do SEP serem calculadas. Um trabalhador independente reduz o imposto sobre o rendimento apenas contribuindo para o seu próprio SEP IRA.

Um trabalhador independente que contribui para o SEP IRAs para seus empregados aumenta as despesas comerciais. Isso diminui o lucro líquido, reduzindo tanto o imposto sobre o trabalho independente quanto o imposto de renda.

Corporações contribuindo SEP IRAs para seus funcionários aumenta as despesas comerciais. Isso diminui o lucro líquido, reduzindo assim o imposto de renda. Além disso, as contribuições do SEP IRA estão isentas dos impostos sobre Segurança Social e Medicare (FICA). Assim, um empregado-proprietário não paga o imposto sobre Segurança Social e Medicare sobre as contribuições SEP.

O quadro a seguir resume o impacto tributário no nível federal: Tipo de Negócio

Imposto de renda federal

Imposto sobre a segurança social	Imposto sobre o Medicare	Depósito da Tabela C ou F que contribui para o proprietário SEP IRA	Pré-imposto
Sem impacto	Sem impacto	Arquivado da Lista C ou F que contribui para o SEP IRA do empregado	Pré-imposto
Pré-imposto	Pré-imposto	Parceiro que contribui para o seu SEP IRA	Pré-imposto
Sem impacto	Sem impacto	Parceria que contribui para o SEP IRA de seu empregado	Pré-imposto
Pré-imposto	Pré-imposto	Corporação que contribui para o SEP IRA de seu empregado	Pré-imposto
Pré-imposto	Pré-imposto	O que este gráfico significa é que os trabalhadores independentes podem reduzir seus imposto sobre o rendimento federal, mas não o seu imposto de auto-emprego (para Segurança Social e Medicare), contribuindo com poupanças para um SEP IRA. Em contrapartida, os empresários que executam seus negócios como corporação, evitam o imposto sobre o rendimento federal, o imposto da Segurança Social e o imposto do Medicare sobre as contribuições do SEP.	Outros impactos fiscais no nível federal

Indirectamente, as contribuições SEP podem reduzir outros impostos que são calculados com base no rendimento bruto ajustado ou no lucro tributável. Isso inclui o imposto mínimo alternativo e o imposto de renda de investimento líquido de 3,8%.

Como as contribuições do SEP reduzem a renda bruta ajustada de uma pessoa (AGI), as contribuições do SEP interagem com cálculos baseados em AGI.

Diferimento de imposto sobre o rendimento de investimento obtido dentro do SEP IRA

Como outros planos de poupança de aposentadoria, a renda de investimento gerada em fundos dentro de um SEP IRA é diferida de impostos. Isso significa que os juros, dividendos e ganhos de capital obtidos dentro do SEP IRA não estão incluídos na declaração de imposto anual de uma pessoa. Em vez disso, os impostos são impostos apenas quando o dinheiro é distribuído pelo SEP-IRA. O diferimento de imposto permite que a renda do investimento seja reintroduzida sem antes pagar o imposto sobre os ganhos.Essa combinação diferida de impostos pode resultar na construção de um saldo de conta maior ao longo do tempo.

O diferimento de impostos também permite que uma pessoa mova renda e responsabilidade fiscal correspondente para algum ponto no futuro. Ao transferir a renda para um ano futuro, uma pessoa pode controlar seu nível de renda ao decidir quando e quanto distribuir do SEP IRA. Ao controlar a quantidade de renda, uma pessoa pode controlar mais precisamente o valor do imposto. Idealmente, gostaríamos de deduzir as contribuições quando uma pessoa estiver em uma faixa de imposto relativamente alta e receber distribuições no futuro quando uma pessoa estiver em uma faixa de imposto menor.

Aproveitando as datas de conclusão de Instalação e Financiamento

Os planos SEP podem ser adotados e financiados até a data de vencimento da declaração de imposto, além de quaisquer extensões. Esta é uma das principais vantagens de um SEP.

O que isto significa é que os trabalhadores por conta própria que arquivam um Anexo C podem configurar um SEP e contribuir com fundos para um SEP IRA até 15 de abril de 2015 (sem extensão) ou 15 de outubro de 2015 (com uma extensão ), e ter as contribuições deduzidas na declaração de imposto de 2014.

Considere este cenário muito frequente: Clare, designer de jóias autônomo que arquiva um Anexo C, está terminando sua declaração de imposto de 2014 em setembro de 2015. Ela arquivou uma extensão antes de 15 de abril e, portanto, a data de vencimento de seu retorno é 15 de outubro de 2015. Ela pergunta se há algo que ela pode fazer para aumentar suas deduções para que ela possa diminuir sua responsabilidade tributária. Sim, Clare poderia abrir um SEP IRA. Enquanto o plano SEP é adotado e os fundos são contribuídos para o SEP-IRA até 15 de outubro de 2015, ela pode deduzir suas contribuições em sua declaração de imposto de 2014.

Financiar um SEP O IRA é, portanto, um meio para que os trabalhadores independentes aumentem suas deduções no ano passado gastando dinheiro este ano.

Em contraste, a Clare poderia financiar um solo 401 (k) ou outros planos de aposentadoria para pequenas empresas

apenas se

já tivesse adotado o plano no ano fiscal anterior. É essa combinação de ser capaz de adotar um plano e financiar o plano após o encerramento do ano fiscal, o que torna os SEP IRAs atraentes. Para os empresários e os trabalhadores independentes que ainda não possuem um plano de aposentadoria, poder adotar um plano SEP até a data de vencimento do retorno significa que eles podem criar um plano SEP este ano e ter o plano eficaz para o ano passado. Podendo financiar o SEP IRA até a data de vencimento do retorno, os contribuintes podem basear suas decisões em valores de contribuição uma vez que todos os impactos fiscais sejam totalmente conhecidos.

Outra maneira de aproveitar a data de vencimento do financiamento é espalhando as contribuições por um longo período de tempo. Isso ajuda o negócio a economizar sua aposentadoria. Os fundos podem ser contribuídos para um ano fiscal específico a partir de 1º de janeiro desse ano e terminando até 15 de outubro do ano seguinte. Esse é um período que abrange 21 meses e 15 dias.

Fazendo um exame mais detalhado sobre as Datas de Vencimento da SEP

Se os arquivos de negócios …

E não apresentaram uma extensão, a data de vencimento do SEP é …
E arquivou uma extensão, então a SEP a data de vencimento é …	Anexo C ou F (Formulário 1040)	15 de abril após o encerramento do ano fiscal
15 de outubro após o encerramento do ano fiscal	Formulário 1120 (Corporação C) < 15 de março após o encerramento do ano fiscal	- 1 ->
15 de setembro após o encerramento do ano fiscal	Formulário 1120S (S-corporation) 15 de março após o encerramento do ano fiscal	15 de setembro após o encerramento do ano fiscal ano fiscal
Formulário 1065 (parceria)	15 de abril após o encerramento do ano fiscal	15 de setembro após o encerramento do ano fiscal
	Taxas de contribuição podem variar de ano para ano	O empregador define uma porcentagem de compensação a ser usada ao calcular o valor de contribuição para o SEP IRA de cada participante. A porcentagem de compensação pode variar entre um mínimo de 0% e um máximo de 25%. A percentagem utilizada deve ser a mesma para todos os participantes do plano. Esta porcentagem pode ser alterada a cada ano, dando flexibilidade ao negócio no orçamento para benefícios de aposentadoria com base nas condições financeiras do ano. Os proprietários de empresas podem querer contribuir com mais dinheiro quando as condições financeiras são boas e menos dinheiro quando as condições financeiras tiverem uma desaceleração; Isso pode ser facilmente realizado em um plano SEP.

Participantes Controle Como as Contribuições do SEP são investidas

Uma vez que as contribuições são feitas para o SEP IRA de cada participante, os fundos podem ser gerenciados como qualquer outra conta de aposentadoria individual. O titular da conta pode decidir como investir os fundos, transferir os fundos para outro IRA, ou mesmo ter uma distribuição do SEP IRA. As distribuições de um SEP IRA são tributáveis ​​e podem estar sujeitas a uma sobretaxa de 10% nas distribuições antecipadas.

Os trabalhadores independentes abre um SEP IRA com uma instituição financeira de sua escolha. Eles podem investir SEP IRA como acharem conveniente.

Para as empresas com funcionários, o negócio contribui com fundos para SEP-IRA de cada funcionário. Cada empregado é totalmente investido nas contribuições. Os funcionários decidem quais os investimentos adequados para o SEP IRA.

Com 401 (k) e planos semelhantes, os participantes precisam aguardar um evento desencadeante (como dificuldades, deficiência ou término do serviço) antes que eles possam tomar distribuições. Os participantes do SEP podem acessar suas economias SEP IRA a qualquer momento. (Mas esteja ciente de que as distribuições ocorrem antes que uma pessoa atinja os 59 anos de idade). 5 podem estar sujeitos a uma sobretaxa de 10%.)

SEP IRAs podem ser rolados acima de

Assim como com outras contas individuais de aposentadoria, SEP IRAs pode ser rolado em

IRA tradicional,

outro SEP IRA,

um plano pré-imposto 401 (k), ou

• um pré-imposto 403 (b) plano
• SEP IRAs também podem ser convertidos e rolou para Roth IRA.
• Ser capaz de rolar o SEP IRAs significa que os participantes estão sempre no controle total de onde seu dinheiro está estacionado e como o dinheiro é investido.
• SEP IRAs podem ser usados ​​em adição aos IRAs tradicionais e Roth IRAs

Os participantes do plano podem contribuir com economias em seu IRA tradicional ou Roth IRA, além de participar de um SEP IRA.

Esteja ciente de que participar de um SEP IRA significa que a pessoa está coberta por um plano de aposentadoria no trabalho. Isso pode afetar o quanto pode ser deduzido para um IRA tradicional. Quanto de uma contribuição IRA tradicional é dedutível depende da AGI modificada de uma pessoa para o ano.

Esteja ciente de que a elegibilidade para Roth IRAs também é baseada em AGI modificado para o ano.

Lembre-se, os trabalhadores independentes podem reduzir sua AGI mediante o financiamento de um SEP IRA. Assim, pode ser possível diminuir AGI o suficiente para ser elegível para Roth IRAs ou IRAs dedutíveis tradicionais.

Os trabalhadores independentes podem potencialmente contribuir para um IRA tradicional e / ou Roth IRA e / ou SEP IRA para o ano. Isso proporciona flexibilidade ao decidir quanto contribuir com cada tipo de plano de aposentadoria.

As contribuições em excesso do SEP podem ser realizadas e deduzidas no ano seguinte

Se uma pessoa contribui com mais do que o valor permitido para um SEP IRA, o montante em excesso pode ser transferido e deduzido no ano fiscal subseqüente. No entanto, o excesso de contribuição pode estar sujeito ao imposto especial de consumo de 10% por contribuições excessivas para um plano de aposentadoria. É fácil o suficiente para evitar contribuições excessivas através da realização de cálculos SEP IRA antes de fazer qualquer contribuição final designada para o ano fiscal.

Quanto pode ser contribuído para um SEP IRA?

Há um limite máximo de $ 53,000 por participante para o ano de 2015.

Limites de contribuição SEP IRA para 2015

Como o valor da contribuição é calculado depende se o participante do plano é um empregado ou é auto- empregado.

Para os funcionários, o cálculo é simples. Multiplique a taxa de contribuição (até 25%) pela remuneração anual paga a cada empregado, sujeito à limitação máxima do dólar. O empregador não precisa relatar o montante das contribuições SEP no Formulário W-2 de cada funcionário. No entanto, o empregador precisará verificar a caixa no formulário W-2 caixa 13 para indicar que o empregado estava coberto por um plano de aposentadoria.

• Para os trabalhadores independentes (incluindo parceiros em parceria), o cálculo do valor da contribuição exige medir a remuneração e ajustar a taxa de contribuição. Primeiro, precisamos medir a remuneração da pessoa independente pelo ano. Isso é medido pelo lucro líquido da pessoa pelo trabalho por conta própria.

Lucro líquido do Cálculo de Emprego Próprio

Lucro líquido

do Anexo C (linha 31)

do Fase F (linha 34)
do Anexo K-1 (para o Formulário 1065, caixa 14, código Menos a parte dedutível do imposto de trabalho independente (Formulário 1040, linha 27)
Igual ganhos líquidos de auto-emprego
Para calcular isso você mesmo, use a Planilha de Dedução para Trabalhadores Autônomos encontrada no capítulo 5 da Publicação 560. O segundo fator é que os trabalhadores independentes têm uma taxa de contribuição menor do que os funcionários. Isso se deve a uma situação infeliz no código tributário, pelo qual a determinação do valor da contribuição e a determinação do lucro líquido são mutuamente dependentes uns dos outros. O IRS desenvolveu um método indireto para calcular o valor da contribuição ajustando a taxa de contribuição. A taxa de contribuição para um trabalhador por conta própria é calculada da seguinte forma:	Taxa de contribuição uniforme do plano

Adicionar

1 à taxa de contribuição
Divide a taxa de contribuição uniforme por mais uma taxa uniforme.O resultado é a taxa de contribuição para os trabalhadores independentes
Veja a Folha de cálculo da taxa para trabalhadores autônomos no capítulo 5 da Publicação 560. Em outras palavras, se um arquivador do Schedule C configurar um SEP IRA com uma taxa de contribuição de 25% para todos os participantes, o valor que o trabalhador independente pode contribuir para seus funcionários é de 25% da remuneração de cada empregado pelo ano. E a quantidade que o trabalhador independente pode contribuir para o seu próprio SEP IRA é de 20% (ou seja, 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20).	Conversões selecionadas da taxa de contribuição SEP

Se a taxa de contribuição do plano uniforme for …

Conversão matemática

Taxa de contribuição correspondente por trabalhador independente
(arredondado para 4 casas decimais)	5% >. 05 ÷ 1. 05	4. 7619% 10%
. 10 ÷ 1. 10	9. 0909%	15%
. 15 ÷ 1. 15	13. 0435%	20%
. 20 ÷ 1. 20		16. 6667%
25%	. 25 ÷ 1. 25 20. 0000%	Para outros montantes de conversão, veja a Tabela de Taxas para Autônomo no capítulo 5 da Publicação 560.
Exemplo do Cálculo de Contribuição para Pessoa Autônoma	Para um trabalhador independente, nós multiplicar o lucro líquido do trabalho por conta própria pela taxa de contribuição equivalente de trabalhadores independentes. O lucro líquido do trabalho por conta própria, no entanto, depende do cálculo do imposto de trabalho independente e da parte dedutível do imposto de trabalho independente. Vamos juntar esta matemática em um exemplo.

Exemplo:

Clare é um designer de joalheria independente que arquiva um cronograma C. Ela não tem funcionários e, portanto, precisa calcular uma contribuição SEP IRA apenas para si mesma. Ela quer saber qual é o máximo que ela poderia contribuir para um SEP IRA. Veja como apresentamos a resposta:

Exemplo: Contribuição do SEP para o Filtro do Schedule C com US $ 100.000 do lucro líquido

Lucro líquido Do cronograma C (linha 31)

Mostre o cálculo $ 100, 000
de imposto de trabalho independente (usando o Short Schedule SE método		Multiplique o lucro líquido em 92. 35%
100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350	Multiplique esse valor em 15. 3%
(isto é, o imposto sobre o trabalho por conta própria)	92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55
Divida esse valor em 2 (esta é a parte dedutível do imposto de trabalho independente) 14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775	-7, 065 (arredondamento)	Lucro líquido de auto-emprego
100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > Taxa de Contribuição Uniforme	25%
	Conversão para Taxa de Contribuição SE	25% ÷ 125% =
20%	Multiplique o Lucro Líquido do Autônomo pela Taxa de Contribuição SE > 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587
Neste exemplo, Clare poderia contribuir até US $ 18, 587 para o seu próprio SEP-IRA com base em seus $ 100.000 de lucro líquido em seu Anexo C. Ela poderia contribuir menos, se quisesse. Observe que este valor não é de 25% do seu horário C, nem é mesmo 20% de seu horário C.	Para calcular os montantes de contribuição do SEP IRA, use a Planilha de dedução para empregados independentes encontrada no capítulo 5 da Publicação 560.	Antes de adotar um SEP, certifique-se de
Leia o capítulo 2 da Publicação 560. O IRS fez um excelente trabalho ao explicar os planos de pensão simplificados dos empregados.	Leia o modelo SEP (formulário 5305-SEP) ou planos modelo similares oferecidos pela instituição financeira de sua escolha.	Se a sua empresa tem empregados, avalie quais funcionários devem ser cobertos pelo plano SEP (detalhado na Publicação 560).

Revise quais divulgações devem ser feitas aos funcionários (também detalhadas na Publicação 560).

• Compreenda o quanto você pode potencialmente contribuir com um SEP IRA.

Compreenda como as contribuições serão deduzidas na declaração de imposto e como ela afeta seus cálculos de impostos.

• Compare o SEP contra outros planos de aposentadorias de pequenas empresas, como os planos 401 (k) e SIMPLE.
• Instituições financeiras de pesquisa que administram planos SEP IRA. Reveja a documentação da instituição financeira, os custos e as opções de investimento.
• Consulte um profissional de impostos para ajudar na comparação dos impactos de cada tipo de plano.
• Recursos do IRS. gov
• Publicação 560, Planos de aposentadoria para pequenas empresas (pdf)
• Formulário 5305-SEP, plano SEP modelo (pdf)
• Guia Fix-It do Plano SEP (identifica 6 erros e como consertá-los) > Perguntas frequentes do Plano SEP
• Escolhendo um Plano SEP
• Estabelecendo um Plano SEP

Participando em um Plano SEP

• Operando e mantendo um Plano SEP
• Terminando um Plano SEP