Preparando o Cronograma K-1 para Parceria ou S Corporation

Parceiros em parceria, membros da LLC e os proprietários da corporação S informam seus rendimentos para fins de imposto de renda em um Anexo K-1. Este artigo responde suas perguntas sobre o Programa K-1, inclusive quando é devido, como preparar este formulário e como incluí-lo em sua declaração de imposto pessoal.

O que é o Schedule K-1?

O Cronograma K-1 é usado para relatar a participação de sócio ou acionista individual de renda para uma parceria ou uma corporação s.

Os itens do K-1 são transferidos para a declaração de imposto pessoal individual ou do acionista.

O horário K-1 é usado para relatar ganhos, perdas, recebimentos de dividendos e ganhos de capital de parceiros, ou de acionistas das corporações s ou de alguns fideicomissos. O programa de parceria K-1 também é usado compartilhamentos de membros em uma LLC de membros múltiplos (que é tributada como uma parceria).

Anexo K-1 para os Proprietários de Parceiros vs S Corporation

Existem duas versões do Anexo K-1, uma versão é para parceiros em parcerias (Formulário 1065, K-1), e o outro é para os acionistas de uma corporação S (Form 1120s-K-1).

As principais diferenças entre os dois formulários do Anexo K-1 são a forma como as receitas / perdas e certos tipos de deduções estão incluídos.

• Na programação K-1 de um parceiro, é necessária a participação do parter nas receitas / passivos da parceria no início e no final do ano, bem como a participação do parceiro nos ganhos ou perdas de capital.

• Na lista K-1 do acionista, a participação do acionista em renda de diferentes tipos e de certos tipos de deduções deve ser detalhada.
• Em ambos os tipos de formulários do Programa K-1, devem ser registradas quaisquer receitas ou perdas de trabalho próprio de ações da empresa, para calcular o imposto de trabalho próprio no Schedule SE.

O Anexo K-1 não é arquivado com o retorno pessoal, mas é enviado ao IRS juntamente com o formulário de imposto comercial apropriado (Formulário 1065 para uma parceria, formulário 1120-S para uma corporação s).

Incluindo o Cronograma K-1 em seu Declaração de Imposto Pessoal

As informações do Anexo K-1 incluem a declaração de imposto de renda do parceiro ou do acionista na Tabela E - Renda ou Perda Suplementar.

Concluindo um Cronograma K-1 para um Parceiro (ou Membro de uma LLC)

A informação do K-1 é baseada na participação do parceiro nas informações relevantes da declaração de imposto da parceria (Formulário 1065).

1. Informações sobre a parceria
2. Informações sobre o parceiro, incluindo nome e endereço
3. Tipo de parceiro (membro geral / LLC), sócio limitado, etc.)
4. Participação do parceiro no lucro / perda / capital em o início e o final do ano fiscal
5. Participação do parceiro nos passivos no início e no final do ano fiscal
6. Análise da conta de capital do parceiro: saldo inicial, mudanças e saldo final
7. Participação do parceiro no resultado: renda ordinária , aluguel / imóveis, juros, dividendos, royalties, ganhos de capital de curto e longo prazos, outros rendimentos / perdas, deduções da seção 179, outras deduções e ganhos / perdas de trabalho independente
8. Créditos
9. Operações no exterior
10. Itens fiscais mínimos alternativos
11. Receitas isentas de impostos e despesas não dedutíveis
12. Distribuições (dinheiro pago para sócio ou membro durante o ano)
13. Outras informações.

Completando uma Lista K-1 para um Acionista de uma Corporação S

As informações da K-1 são baseadas na participação do acionista nos itens de receita / perda relevantes da declaração de imposto de sociedades da S (Formulário 1120S) .

1. Informações sobre a corporação
2. Informações sobre o acionista, incluindo o nome e o endereço
3. Percentual de participação do acionista pelo ano fiscal
4. Participação do acionista no resultado: ordinário, aluguel / imóveis, juros, dividendos, royalties , ganhos de capital de curto prazo, ganhos de capital de longo prazo, colecionáveis, ganhos não recuperados na seção 1250, seção líquida 1231 ganho / perda, outras receitas / perdas, deduções de seção 179, outras deduções e ganhos / perdas de trabalho independente
5. Créditos
6. Transações no exterior
7. Itens de impostos mínimos alternativos
8. Receitas isentas de impostos e despesas não dedutíveis
9. Itens que afetam a base de acionista
10. Outras informações.

Como você pode ver, completar um Schedule K-1 é complicado. Obtenha a ajuda de um profissional de imposto experiente para garantir que o formulário esteja completo corretamente.