O que os últimos Métodos de Classificação de Trabalhadores de Uber para Profissionais Fiscais

À luz das recentes decisões de Uber, qual o melhor caminho para os profissionais de impostos aconselhar seus clientes?

Concentramo-nos em três pontos de vista para responder a esta pergunta.

• Em primeiro lugar, como os profissionais de impostos devem informar os empresários que estão construindo uma plataforma de economia compartilhada baseada em despachar empreiteiros independentes?
• Em segundo lugar, como os profissionais de impostos devem informar as pessoas que estão trabalhando através de uma plataforma de economia compartilhada e estão sendo tratados como contratados independentes?

• Em terceiro lugar, talvez precisemos mudar a forma como os trabalhadores são classificados e tratados de uma perspectiva fiscal? Nós exploramos ideias alternativas para ver se qualquer uma delas pode contribuir para a economia de compartilhamento.

O caso em questão, Uber v. Berwick, envolveu um motorista de Uber chamado Barbara Berwick. Ela pediu ao Comissário do Trabalho da Califórnia para decidir se ela era uma contratada independente (como Uber alegou) ou se ela era empregada (como alegou). O Comissário do Trabalho decidiu que Berwick era um empregado e, como resultado, tinha direito a ser reembolsado pela Uber por suas despesas comerciais de bolso.

Há mais em jogo do que apenas um motorista da Uber sendo reembolsado por despesas relacionadas ao trabalho. Os empregadores são responsáveis ​​por cobrar impostos através da retenção de folha de pagamento e são responsáveis ​​por pagar metade dos impostos sobre Previdência Social e Medicare, taxas de seguro de desemprego e manutenção do seguro de compensação dos trabalhadores. Os empregadores também fornecem benefícios vantajosos para seus funcionários, como acesso a poupança de aposentadoria e seguro de saúde grupal.

Pagar os trabalhadores como 1099 empreiteiros independentes tem menos papelada, menos problemas administrativos e menores custos tributários do que os trabalhadores pagas como funcionários. Portanto, sempre há uma tentação, sempre que há uma área cinza, para se inclinar para o lado de tratar os trabalhadores como contratados independentes.

Agora, "Uber já apelou", relata Robert Wood.

Então este caso ainda não terminou. Na verdade, esse caso (como outros como ele, como um processo de ação coletiva arquivado em Boston, outro processo coletivo arquivado em San Francisco e uma decisão administrativa fora da Flórida) levanta questões importantes para profissionais de impostos.

Qual o papel dos profissionais de impostos em ajudar os empresários que estão construindo plataformas de economia compartilhada da próxima geração?

Os empresários que criam uma plataforma de economia compartilhada devem conversar com seus advogados primeiro e resolver a questão de quais trabalhadores eles tratam como funcionários e quais os trabalhadores que tratará como contratados independentes.Esse é o conselho de Derek Davis. Ele é um contador público certificado que se especializa na economia compartilhada.

Em seguida, os empresários devem conversar com seus profissionais fiscais e obter os relatórios financeiros relevantes e os processos tributários configurados. Davis aconselha: "Não siga a liderança de Uber porque cada empresa é diferente e tem seu próprio conjunto de regras fiscais e legais específicas". Este é um conselho sólido que os profissionais podem dar aos seus clientes empresariais.

"O meu valor agregado é [para] descobrir o potencial passivo tributário e os impostos a que estarão expostos e suas obrigações de relatórios financeiros", disse Davis.

Os profissionais de impostos podem ajudar esses clientes a configurar os processos e sistemas apropriados com base nas necessidades do cliente. Isso pode incluir a criação de sistemas de folha de pagamento, sistemas para emissão de 1099-MISCs e / ou sistemas para emissão de formulários 1099-K.

Davis recomenda que as empresas tenham o hábito de "manter uma documentação limpa sobre os benefícios e relações de trabalho com a empresa e seus respectivos empregados (ou contratados independentes)".

O benefício de uma boa documentação é proteger a posição fiscal do cliente .

Uma vez que esses sistemas e processos básicos são postos em prática ", então você pode seguir em frente para descobrir como minimizar sua responsabilidade tributária", disse Davis. "Como construir uma casa, uma vez que você tenha a base estabelecida, você pode começar a construir sobre isso. "

Por sinal, você sabia que o IRS desenvolveu diretrizes de classificação de trabalhadores para indústrias específicas?

O IRS possui diretrizes detalhadas sobre como abordar as questões de classificação dos trabalhadores para a indústria em movimento e para a indústria de taxis e limousines (ambos os links de pdf). O guia da indústria de limusina é um excelente trabalho para explicar como o setor está estruturado e como abordar as decisões de classificação dos trabalhadores. Os executivos da Uber (e os advogados e contadores que os aconselham) realmente leram as diretrizes do setor de limusine, Uber pode ter projetado sua rede para evitar os problemas de classificação dos trabalhadores que enfrentam atualmente. Em outras palavras, para contadores que aconselham empresários e startups, procure ver o que o IRS diz sobre a indústria em que seu cliente está trabalhando. Isso pode fornecer uma pista sobre como aconselhar seus clientes.

Colocando isso para funcionar em sua prática:

• Quando os clientes perguntam se um trabalhador deve estar em um 1099 ou um W2, peça-lhes que perguntem ao advogado.
• Se eles não têm um advogado, tenha algumas referências prontas para dar.
• Diga-lhes, uma vez que você resolverá qual é a resposta correta, vamos ajudá-lo a configurar os sistemas e procedimentos adequados para garantir que todos os impostos sejam tratados corretamente.
• Ajude o cliente a construir uma base sólida na manutenção de registros. Isso protege a posição do cliente em sua declaração de imposto. (E, se eles já forem auditados, eles terão a documentação que eles precisam já em boa ordem.)
• Construa oportunidades de planejamento tributário além de uma base sólida de processos e manutenção de registros.

Aconselhando o trabalhador da economia compartilhada

Os contadores também trabalham com indivíduos.Os indivíduos que trabalham como motoristas da Uber estão sendo tratados como contratados independentes. Isso significa que estamos ajudando nossos clientes a reportar esses rendimentos no seu Cronograma C e ajudá-los a deduzir todas as despesas comerciais. E não apenas os drivers da Uber: muitas pessoas estão encontrando trabalho através de plataformas de economia compartilhada, como TaskRabbit e Thumbtack. É claro que cada rede é diferente e possui características únicas. Mas aqui está o meu ponto, muitas vezes estamos em condições de ajudar nossos clientes a descobrir se eles são realmente autônomos. E, todos nós já o vimos, às vezes nossos clientes estão sendo mal classificados. A empresa para a qual eles trabalham está tratando-os como contratados independentes para fins fiscais, mas, na realidade, os trabalhadores realmente devem ser configurados como funcionários.

Aqui está o conselho que muitas vezes ouço outros profissionais fiscais dando seus clientes individuais. "Você realmente não está trabalhando de forma independente. Você seria melhor como empregado. Você pode apresentar uma queixa com o IRS. O benefício para você é você pagaria menos impostos (como seu empregador teria que pegar metade dos impostos da Previdência Social e do Medicare). A desvantagem é que o IRS investigará. E quando seu chefe descobrir, você perderá seu emprego ". E o cliente, que realmente não é independente e não tem outros clientes para os quais ele pode confiar para ajudar a cobrir a folga, terá muito medo de defender seu direito de pagar a quantidade correta de impostos. Este conselho, embora bem intencionado, perpetua uma injustiça. Seu empregador está forçando injustamente o trabalhador a pagar impostos FICA duplos e a apanhar a aba para suas despesas. E estamos perpetuando essa injustiça, reforçando o medo de perder um emprego e, assim, perder a capacidade de ganhar dinheiro e colocar comida na mesa.

Queremos realmente manter nossos clientes vivos com medo? Claro que não.

Existe um melhor conselho que podemos dar aos nossos clientes? Que tal agora. Podemos ajudá-los a entender o que está acontecendo com sua situação fiscal. Podemos ajudá-los a entender suas opções - aqui está o que significa ser independente, aqui está como funcionam os impostos, aqui está o registro que você precisa fazer. E mostre-lhes a alternativa: aqui é o que seria se você fosse um empregado. Vamos mostrar-lhes - usando números reais e difíceis, o que realmente está acontecendo. Podemos explicar que o IRS tem um departamento especial dedicado a ajudar as pessoas a descobrir se estão sendo maltratadas, que o IRS pode usar sua influência para ajudar seu empregador a fazer o certo e começar a tratar adequadamente seus trabalhadores. E então, podemos seguir através da remessa de nossos clientes para advogados especializados no tratamento desses tipos de casos. Em outras palavras, dê ao cliente toda a informação de que necessitam (sem as ameaças implícitas de perder o sustento), e espere e veja se nossos clientes são corajosos o suficiente para enfrentar essa injustiça. E, em caso afirmativo, poderemos ajudá-los a fazer com que seus impostos sejam feitos corretamente e os pastoreamos através dos procedimentos do IRS para determinar o status do trabalhador.

E talvez o nosso cliente não continue a determinar o status do trabalhador neste ano.Talvez o nosso cliente aguarde e veja como esses casos judiciais se desenrolam. Talvez eles esperem para ver alguns resultados favoráveis ​​dos processos judiciais antes de se aproximarem do IRS. Aqui precisamos estar alerta. O que você está procurando? Por que, o estatuto de limitação. Temos três anos para solicitar restituições do imposto sobre o rendimento pago em excesso e impostos por conta própria. Devemos informar nossos clientes sobre esses prazos e ajudar a monitorar o estatuto de limitação para que possamos arquivar o formulário SS-8 e os retornos alterados dentro do prazo apropriado.

Recursos relacionados no site do IRS:

• Contratado Independente (Empregado Autônomo) ou Empregado?
• Formulário SS-8, Determinação do Status do Trabalhador (pdf)
• Objetivos do Exame Fiscal do Emprego (IRM 4. 23. 2), especialmente a subseção IRM 4. 23. 2. 6, Programa SS-8)
• Determinação da Classificação de Trabalhadores de Coordenação entre o Programa SS-8 e o Exame (IRM 4. 23. 18)

Procurando Adiante para Tendências maiores na Economia Compartilhada

Alguns comentadores estão pedindo uma terceira classificação além de empregado ou contratado independente. Demid Potemkin, um visionário estratégico para a tecnologia inicial, argumenta que a legislação tributária precisa evoluir para acompanhar as inovações na economia compartilhada. "Precisamos de uma nova classe de trabalhadores para uma nova economia, contratados que possam manter seus recursos legais e financeiros independência, mesmo que confie em uma única empresa ", ele escreve.

Davis não concorda. "Acho que essa é uma idéia muito exagerada. É apenas uma ilusão, é mais dependente, as empresas estão tentando chegar a esta terceira classificação para se proteger. Não está a decorrer de algum tipo de necessidade. [ É] proteger-se de obrigações fiscais e [eles] não precisam pagar benefícios extras. "

Existem outras possibilidades para uma terceira classificação ou uma classificação híbrida para trabalhadores na economia compartilhada. Uma direção que podemos tomar é eliminar a distinção entre funcionários, por um lado, e contratados por conta própria, por outro lado. Podemos colapsar essa distinção e tratar todas as pessoas simplesmente como trabalhadores. E nós poderíamos projetar um sistema de impostos com apenas um mecanismo para relatar pagamentos de renda e reter os impostos necessários.

As classificações híbridas também são possíveis. Já no código tributário, temos o conceito de funcionários estatutários. Os funcionários estatutários são pagos em um W-2, e os impostos FICA são retidos (e os empregadores pagam a metade correspondente dos impostos FICA). Mas o rendimento é reportado no Anexo C do trabalhador, onde eles podem deduzir as despesas relacionadas ao trabalho diretamente contra essa renda. E há outra classificação híbrida: o clero. Ministros, rabinos e outros trabalhadores religiosos são tratados como empregados para fins de imposto de renda (para que eles obtenham um W-2), mas eles são considerados autônomos para os impostos da Segurança Social e do Medicare. Isso significa que, ao contrário de qualquer outro funcionário, o clero é obrigado a pagar as duas metades do FICA.

E há uma quarta opção. Veja como os agentes imobiliários são tratados. É literalmente escrito no código tributário que agentes imobiliários devem ser contratados independentes.Este é um exemplo raro e talvez exclusivo, onde o código de imposto especifica especificamente como um determinado tipo de trabalhador é classificado.

Se os proponentes da economia compartilhada estão buscando uma terceira classificação, talvez eles possam olhar para essas quatro alternativas para ver se as suas necessidades se adequam.