Diferentes tipos de empresas no Canadá

As empresas canadenses são tributadas de forma diferente das outras formas de negócios. A mudança de imposto mais óbvia é que uma corporação é uma entidade legal em si mesma e é tributada separadamente do indivíduo. (É por isso que, como proprietário de uma empresa, você deve apresentar os formulários de imposto de renda T1 (pessoal) e T2 (). Mas, em termos fiscais, existem também diferentes tipos de empresas e o tipo de empresa determina se o A corporação tem direito a certas taxas e deduções.

Por isso, quando você está criando uma corporação no Canadá, você deseja formar o tipo de corporação que é mais vantajosa para você, se você puder. Abaixo estão os diferentes tipos de corporações disponíveis no Canadá e as condições que devem ser atendidas para formar cada tipo.

Diferentes tipos de corporações no Canadá

Corporação privada com controle canadense (CCPC)

Como o nome indica, uma corporação privada com controle canadense deve ser privada. Também deve atender a todas as seguintes condições ( T4012: Guia de Imposto de Renda da Companhia T2 ):

• é uma corporação residente no Canadá e foi incorporada no Canadá ou residente no Canadá a partir de junho 18, 1971, até o final do ano fiscal;

• não é controlado direta ou indiretamente por uma ou mais pessoas não residentes (consulte Posso iniciar uma pequena empresa no Canadá quando não moro no Canadá e como não canadense, Como posso abrir um negócio no Canadá?);
• não é controlada direta ou indiretamente por uma ou mais corporações públicas (exceto uma corporação de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700);
• não é controlada por uma corporação residente canadense que lista suas ações em uma bolsa de valores designada fora do Canadá;
• não é controlada direta ou indiretamente por qualquer combinação de pessoas descritas nas três condições anteriores;
• se todas as suas ações pertencentes a uma pessoa não residente, por uma corporação pública (que não seja uma corporação de capital de risco prescrita), ou por uma corporação com uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores designada, eram de propriedade por uma pessoa, essa pessoa não possuiria ações suficientes para controlar a corporação; e
• nenhuma classe de ações do capital social está listada em uma bolsa de valores designada, por exemplo, a Bolsa de Valores de Toronto (TSE).

Observe que as mudanças na propriedade compartilhada podem potencialmente causar que a corporação deixe de ser um CCPC. Por exemplo, se alguns acionistas se tornaram não residentes (ou as ações foram vendidas para não residentes), para que os não residentes controlassem mais de 50% dos direitos de voto das ações, a empresa não seria mais qualificada para ser um CCPC.

Do ponto de vista do imposto , o CCPC é a forma mais vantajosa de propriedade das pequenas empresas. Além da dedução fiscal das pequenas empresas, há créditos de imposto de investimento aprimorados, isenções de ganhos de capital para os acionistas sobre a venda de ações e créditos fiscais de pesquisa e desenvolvimento para atividades qualificadas. Veja: Vantagens fiscais corporativas da Corporação privada controlada canadense.

Outra empresa privada

Este tipo de corporação também deve residir no Canadá e privado.

Ele também deve atender a todas essas condições:

• não é controlado por uma ou mais corporações públicas (exceto uma corporação de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700);
• não é controlada por uma ou mais corporações de correção federais prescritas (conforme definido no Regulamento 7100); e
• não é controlada por nenhuma combinação de empresas descrita nas duas condições anteriores.

Empresa pública

Uma empresa pública é basicamente definida por ter uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores canadense designada, embora também possa ser ou ser designada como uma corporação pública de acordo com o Regulamento 4800 (1).

Corporação controlada por uma empresa pública

Este tipo de corporação é uma subsidiária canadense da corporação pública acima.

Outras corporações

Como você adivinhou, o tipo de corporação que não se encaixa em nenhuma das outras categorias.

Alguns tipos de corporações são melhores do que outros

A corporação é a forma mais popular de estrutura de negócios no Canadá, o que não é surpreendente quando você considera o aumento da proteção de responsabilidade que uma empresa fornece sobre uma empresa unipessoal (veja Comparação de Formas de propriedade empresarial ) .

Mas todas as corporações canadenses não são criadas iguais quando se trata de tributação. Quando você escolhe estruturar sua pequena empresa como uma corporação no Canadá, vale a pena ver se você pode configurá-la como uma corporação privada com controle canadense por causa das vantagens fiscais corporativas que a corporação privada com controle canadense desfruta.