Métodos de cálculo

O que é Depreciação?

A depreciação é definida como o valor de um activo comercial durante a sua vida útil. Como a depreciação é calculada determina o quanto de uma dedução de depreciação que você pode tomar em qualquer ano, então é importante entender os métodos de cálculo da depreciação.

Veja o que acontece com um recurso ao longo do tempo: Digamos que você comprou um equipamento de computador para o seu negócio a um custo de US $ 1000.

O computador médio dura 10 anos, portanto, diminui em valor 10% ao ano.

É importante lembrar que a depreciação é apenas um mecanismo de contabilidade para mostrar a despesa de usar um ativo ao longo do tempo. Não tem nada a ver com a forma como comprou o item ou a sua condição física real.

A maioria dos ativos comerciais são depreciados, pois diminuem em valor ao longo do tempo, seja por meio do uso ou por obsolescência. Quando um bem torna-se obsoleto, pode ser da tecnologia passando por ou por desgaste físico.

A terra, no entanto, não é depreciada porque não diminui em valor. Alguns ativos possuem um valor residual ou de resgate no final de sua vida útil. Esse valor não está incluído no cálculo da depreciação.

Como é calculada a depreciação?

As informações necessárias para calcular a depreciação de um ativo são:

• A vida útil do ativo. Esta informação está disponível em tabelas, com base no tipo de recurso. Você provavelmente precisará de um contador para lhe informar a vida útil de um bem específico.
• Menos o valor de resgate do activo no final da sua vida útil. Como a vida útil, o valor de salvamento é determinado por uma tabela.
• Dividido pelo custo do recurso. O custo do ativo inclui todos os custos de aquisição do ativo, como transporte, instalação e treinamento.

O valor resultante é chamado de valor contábil do recurso.

Por exemplo, a depreciação anual em uma máquina com uma vida útil de 20 anos, um valor de resgate de US $ 1000 e um custo de US $ 50.000 é de US $ 2450 ((US $ 50, 000- $ 1 000) / 20) .

Para fins contábeis e tributários, o ativo deve ser colocado em serviço (configurado e usado) no primeiro ano em que a depreciação é calculada.

Se um ativo for comprado em meados do ano, a despesa anual de depreciação é dividida pelo número de meses desse ano desde a compra. Por exemplo, se o ativo acima foi comprado em agosto, a depreciação do primeiro ano seria $ 1021. 84 ($ 2450/12 x 5). Então, a depreciação do ano final seria de US $ 1429. 68 ($ 2450/12 x 7).

O que acontece quando o recurso atinge sua vida útil?

Quando um ativo foi totalmente depreciado, é considerado "fora dos livros" da empresa.Isso não significa que o recurso ainda não é útil, mas apenas que a empresa não pode gastar mais despesas de depreciação nesse item. Se o item tiver um valor de salvamento, esse valor permanece nos livros até o item ser vendido ou descartado.

Quais são as diferentes maneiras de calcular a depreciação?

Existem vários métodos utilizados para calcular a depreciação. O método descrito acima é denominado depreciação "linear", na qual o valor da dedução para depreciação é o mesmo para cada ano da vida do ativo.

Aqui estão as outras duas maneiras comuns de calcular a depreciação:

• Soldo decrescente duplo
  Esse método inclui um "acelerador", de modo que o recurso deprecia mais no início de sua vida útil. Este método de depreciação é usado com carros, por exemplo. Você sabe que um novo carro deprecia mais do que um antigo.
• Códigos de Soma dos Anos
  Nesse método, o número de anos na vida útil é somado. Por exemplo, se um recurso tivesse uma vida útil de 6 anos, os dígitos seriam adicionados: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Em seguida, a depreciação anual seria determinada da seguinte forma:
  • Ano 1 = 6/21 = 28. 6% vezes o custo (ou custo menos resgate)
  • Ano 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Ano 3 = 4/21 = 19%
  • Ano 4 = 3/21 = 14. 3%
  • Ano 5 = 2/21 = 9. 5%
  • Ano 6 = 1/21 = 4. 8%

Depreciação acelerada

Planos fiscais favoráveis ​​estão disponíveis para acelerar o processo de depreciação para que você possa obter mais deduções fiscais mais rápido.

Estes planos têm duas formas:

• Uma dedução fiscal, denominada dedução da Seção 179, para compra de veículos comerciais e equipamentos.
• depreciação de bônus para compra de novos veículos e equipamentos de negócios.

Ambos os recursos de depreciação acelerada vêm com limites e qualificações, então confira com seu profissional de impostos para ver se você qualifica. Você também pode ler mais sobre a depreciação acelerada em geral antes de prosseguir.

Como eu mostra o valor útil de vida e salvamento de um recurso?

O IRS possui classificações de ativos e calculou a vida útil nessas classes. Você pode encontrar uma listagem das classes de ativos na publicação do IRS 946, ou seu CPA pode ajudá-lo a encontrar esses valores e a calcular a depreciação dos ativos da sua empresa.

A amortização é igual à depreciação?

A amortização é utilizada para ativos intangíveis, como propriedade intelectual (direitos autorais, marcas registradas, patentes). O processo de amortização difere do processo de depreciação.

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