Como a propriedade listada afeta os impostos sobre o negócio doméstico?

A propriedade listada é um tipo específico de propriedade pessoal em uma empresa. As regras para a dedução de despesas associadas à compra e uso de imóveis listados para você e seus funcionários para fins comerciais são diferentes das regras para outros tipos de propriedade.

Tentando acompanhar o uso comercial e pessoal da propriedade listada é difícil. Até que o IRS trate uma maneira melhor de fazer isso, você deve continuar a manter registros detalhados do uso de computadores, automóveis fornecidos pela empresa e outros imóveis listados, se você quiser deduzir esses custos como despesas comerciais.

O que é propriedade listada?

A propriedade listada é propriedade que é usada por funcionários ou proprietários em uma empresa que também pode ser usada para fins pessoais. Os tipos de propriedade listados incluem:

• Automóveis de passageiros pesando 6, 000 libras ou menos
• Outros bens utilizados para o transporte, como uma motocicleta ou barco
• Propriedade geralmente usada para entretenimento, recreação ou diversão, incluindo câmeras digitais e equipamento de gravação de vídeo
• Computadores e periféricos relacionados

A partir de 1º de janeiro de 2010, os telefones celulares e outros dispositivos de telecomunicações pessoais similares já não são considerados "propriedade listada".

Que evidências são necessárias para deduzir a propriedade listada como uma despesa de negócios?

O IRS diz que os custos associados ao uso de imóveis listados não são dedutíveis como despesas comerciais, a menos que o contribuinte tenha provas suficientes para provar o valor da despesa e seu uso no negócio. Ou seja, você deve comprovar a data da despesa ou uso do item de propriedade listado e sua finalidade comercial.

Além disso, você deve poder provar que a pessoa que usa a propriedade tem uma relação comercial com você como proprietário da empresa. Ou seja, a pessoa que usa a propriedade deve ser seu empregado ou um trabalhador contratado.

Além disso, você deve comprovar cada elemento de uso separadamente para cada uso de propriedade comercial, especificamente:

• O valor de "cada despesa separada em relação a um item da propriedade listada" (por IRS), como o custo de compra e
• o valor de cada uso da empresa "com base na medida apropriada (ou seja, no tempo) e na quantidade de uso total da propriedade listada para o período tributável". Em outras palavras, quanto do uso era para negócios e quanto para pessoal.

Teste de Uso Predominante

Como a propriedade listada pode ser usada para fins pessoais, se você deseja depreciar esta propriedade ou deduzir despesas pelo uso da propriedade, você deve comprovar o uso comercial da propriedade.

O teste de uso predominante diz que o ativo deve ser usado predominantemente (mais de 50%) para fins comerciais.Se mais de 50% do uso total do ativo estiver relacionado ao seu negócio ou negócio, o ativo é considerado um ativo comercial e o uso comercial desse ativo pode ser depreciado. Se o activo atende ao "teste de uso predominante", as despesas relacionadas ao uso do ativo relacionado ao uso comercial podem ser deduzidas.

Propriedade listada em um negócio doméstico

O IRS assume que o equipamento de negócios em um negócio não doméstico está sendo usado principalmente para fins comerciais. Mas esses equipamentos em um negócio baseado em casa - computadores e periféricos e telefones celulares, por exemplo - podem ser usados ​​para negócios pessoais.

Em um negócio doméstico, é mais importante manter bons registros em todos os imóveis listados e para se certificar de que você pode provar o uso comercial dessa propriedade.

Uso dos empregados da propriedade listada

Examinaremos duas circunstâncias aqui: (a) Se a empresa comprar a propriedade listada usada pelos funcionários e (b) se um empregado usa sua própria propriedade listada para sua empresa .

A. Se você paga pela propriedade usada por um empregado e o uso é para uma finalidade comercial, a taxa é considerada pelo IRS como um "benefício adicional". Como tal, não é tributável para o empregado e é dedutível por você como uma despesa comercial.

Se você paga pela propriedade e o uso é para uma despesa pessoal, a cobrança é considerada pessoal. Não é dedutível por você como uma despesa comercial e é tributável para o empregado. O IRS especifica especificamente: "o valor justo de mercado de tal uso é incluído na renda bruta do empregado."

B. Se o empregado usa sua própria propriedade listada (ou propriedade listada alugada por um empregado) na realização de serviços como empregado, este uso não é um uso comercial a menos que atenda a ambos os critérios:

• Dedução para Empregados > Os empregados podem deduzir a propriedade listada em suas declarações de imposto pessoais somente se (1) for para a conveniência do empregador, ou (2) é exigido como condição de emprego. Se quiser tomar essa dedução, certifique-se de que pode comprovar um desses dois critérios.
  Requisito de Uso de Negócios
• A propriedade deve ser predominantemente (mais de 50%) usada para fins comerciais qualificados. Novamente, você pode ter que comprovar esse requisito.
  Use para a conveniência do empregador.

Se o uso da propriedade listada é para a conveniência do empregador deve ser determinado a partir de todos os fatos. O uso é para a conveniência do empregador se for para uma razão comercial substancial do empregador. O uso da propriedade listada durante o horário normal de trabalho do empregado para exercer o negócio do empregador é geralmente para a conveniência do empregador. Uso necessário como condição de emprego.

Se o uso da propriedade listada é uma condição de emprego depende de todos os fatos e circunstâncias. O uso da propriedade deve ser exigido para que o empregado execute tarefas adequadamente. O empregador não precisa exigir explicitamente que o empregado use a propriedade. Uma mera declaração do empregador de que o uso da propriedade é uma condição de emprego não é suficiente. Propriedade listada de depreciação e desdobra

A propriedade listada que não atende ao teste de uso predominante não é elegível para depreciação de seção 179 ou outros métodos de depreciação acelerada. As despesas para propriedades listadas que não atendem ao teste de uso predominante são limitadas.

Para obter mais informações do IRS

Para obter mais informações sobre propriedades e depreciações listadas, consulte a publicação 946 do IRS: Como depreciar a propriedade.

Aviso: O autor não é um CPA, agente inscrito ou preparador de imposto licenciado. As informações contidas neste artigo são para fins gerais e não se destinam a ser conselhos fiscais ou jurídicos. Cada situação de negócios é única, e os regulamentos e leis fiscais mudam com freqüência. Certifique-se de consultar seu consultor jurídico fiscal ou legal antes de tomar quaisquer decisões que possam afetar seu status fiscal ou legal.

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