Como LLC Ownership Works - Contribuições e Distribuições

A LLC é uma forma popular de negócios na U. S. Mas a propriedade da LLC é complicada e a forma como o proprietário é tratado para fins de imposto difere entre LLC único e LLC de múltiplas proprietárias. Primeiro, vou explicar as semelhanças, depois as diferenças.

Como coloco dinheiro em uma LLC?

Quando você forma uma LLC e se torna um proprietário, você coloca dinheiro no negócio para iniciá-lo. O proprietário de uma LLC é chamado de "membro", e o proprietário não é um empregado.

Sua contribuição para a LLC como membro é chamada de contribuição de capital, sua contribuição para a propriedade. Esta contribuição de capital dá-lhe uma participação na LLC e o direito a uma porcentagem dos lucros (e perdas). Se você é o único membro, você possui 100% da propriedade. Se a LLC tiver vários proprietários, a participação de cada proprietário é determinada por acordo, geralmente um acordo operacional formal.

As contribuições dos membros podem ser feitas em dinheiro ou não em dinheiro (propriedade, por exemplo). As contribuições da propriedade devem ser listadas e descritas e os membros devem concordar com o valor justo de mercado das contribuições não monetárias.

Como a propriedade da LLC é registrada?

Uma vez que você colocou dinheiro na LLC, sua contribuição de capital e as contribuições de outros membros, é mostrada no balanço patrimonial da LLC como uma conta patrimonial. A conta de capital do membro registra a contribuição inicial e as contribuições adicionais feitas.

A conta de capital também registra a participação de cada membro nos lucros ou perdas da LLC. Digamos, por exemplo, que a contribuição inicial de um membro é de US $ 10 000, e esse membro tem uma participação de 50% na LLC. Se a LLC tiver um lucro de US $ 5 000 no primeiro ano, a conta de capital desse membro incluirá a participação do membro no lucro e será listada como US $ 12,500 no final do ano (o valor inicial de US $ 10 000, mais US $ 2, 500 do lucro do ano).

A conta de capital do membro também registra o dinheiro que o proprietário tira da sua conta de capital, se estes forem permitidos pelo contrato de operação.

Quanto eu tenho para contribuir com a LLC?

As contribuições de capital inicial sobre a formação da LLC podem ser qualquer montante. Os membros geralmente contribuem o suficiente para pagar as despesas e ativos iniciais.

Mas e se você não quiser - ou não - fazer uma contribuição para começar sua LLC? Sem essa contribuição, você poderia ter um problema fiscal e legal, porque você não possui riscos pessoais ao iniciar o negócio. Simplicidade lei diz

Em alguns casos, capitalização inadequada poderia ser um fator em desconsiderar uma LLC e encontrar os membros pessoalmente responsáveis ​​pelas dívidas ou obrigações da LLC. Se o seu LLC tiver riscos ou responsabilidades particularmente significativos, pode ser necessário ter uma maior contribuição de capital.

Um dos principais motivos pelo qual o formulário de negócios da LLC é usado é que é considerado separado dos proprietários para fins de responsabilidade. "Desconsiderar a LLC" significa que a LLC não é separada do (s) proprietário (s) e que o proprietário (s) são responsáveis ​​pelas dívidas e obrigações do negócio.

Quanto posso tirar da LLC?

Você pode tirar o máximo que quiser da LLC, desde que não viole os termos do contrato operacional.

Se você é o único membro, você pode tirar o que quiser, mas deve deixar dinheiro suficiente no negócio para suas operações normais. O dinheiro que você tira da LLC não é um salário, porque você não é um empregado. É uma retirada ou distribuição.

Suas porcentagens de contribuição podem ser diferentes das porcentagens de distribuição, novamente, de acordo com o acordo que você fez com outros membros da LLC. Por exemplo, as porcentagens iniciais de propriedade dos membros podem ser definidas pelo acordo operacional e o acordo pode definir porcentagens diferentes da participação dos lucros / perdas. Os membros podem fazer tudo o que quiserem, desde que não esteja em conflito com a lei estadual, desde que haja acordo, e o contrato esteja estabelecido no contrato operacional.

O que devo colocar no acordo operacional sobre contribuições de capital?

Conforme mencionado acima, as contas de capital de membros são regidas pelo contrato operacional, que prescreve:

• Porcentagem de propriedade de cada membro
• Contribuição inicial obrigatória
• Contribuições adicionais exigidas, se alguma
• Ações se o membro não fizer uma contribuição inicial ou contribuições necessárias
• Penalidades por não ter feito contribuições necessárias.

Contratos operacionais LLC possuem algum idioma sugerido para o acordo operacional.

Posso emprestar dinheiro à LLC?

Os membros da LLC também podem emprestar dinheiro à LLC, separadamente de suas contribuições de capital. Os termos de um empréstimo de membro para uma LLC, como qualquer outro empréstimo de proprietário, devem ser documentados com cuidado em um contrato de empréstimo, especificando o valor, taxa de juros, termos de reembolso e provisões padrão. Um empréstimo por um membro não altera a contribuição de capital do membro ou a distribuição de lucros e perdas. Leia mais sobre a diferença entre investir em um negócio versus emprestar para um negócio.

E se eu for o único membro da LLC?

Mesmo se você é o único membro, é uma boa idéia ter um acordo de operação de um só membro e fornecer detalhes sobre sua propriedade, distribuições e lucros / perdas.

Leis estaduais sobre contribuições de capital

A maioria dos estados não especifica montantes de contribuição de capital, mas alguns estados têm requisitos para acordos de operação da LLC que podem afetar as contribuições de capital, então não se esqueça de verificar com um advogado em seu estado antes de formar um LLC e crie um acordo operacional.

Disclaimer : Este artigo inclui informações gerais; O autor não é advogado ou CPA e nenhum conselho legal ou fiscal está sendo fornecido. As leis estaduais e as circunstâncias individuais podem variar; consulte o seu advogado antes de tomar quaisquer decisões ou tomar quaisquer ações que possam afetar sua empresa.