Tratamento fiscal de distribuições de um IRA

Noções básicas

• O dinheiro retirado de uma conta de aposentadoria individual (IRA) é uma distribuição.
• As distribuições de um IRA são incluídas como receita tributável, a menos que a distribuição seja qualificada para tratamento isento de impostos.
• As distribuições tributáveis ​​dos IRAs são tratadas como renda ordinária.
• As distribuições antecipadas de um IRA estão sujeitas a uma sobretaxa de 10%, a menos que a pessoa se qualifique para uma exceção.

O que há de novo para 2015

• "Aplicação de uma limitação de um rollover por ano. A partir de 2015, você pode fazer apenas um rollover de um IRA para outro (ou o mesmo ) IRA em qualquer período de 1 ano, independentemente do número de IRAs que você possui. No entanto, você pode continuar fazendo transferências ilimitadas de trustee-trustee entre IRAs porque este tipo de transferência não é considerado uma rolagem. Além disso, não há limite sobre o número de rolamentos de um IRA tradicional para um Roth IRA (também conhecido como conversões) ". (IRS. Gov, Publicação 17, Seu imposto de renda federal, capítulo 17. Para obter mais informações, consulte a seção Aplicação da limitação de um rollover da Publicação 17.)

• Distribuições de IRA de caridade: revividas para 2015 e permanentemente estendidas para os próximos anos.

O que há de novo para 2016

• Rollover de determinados montantes de pagamento da linha aérea: Certos tipos de distribuições de planos de benefícios definidos pagos aos funcionários da companhia aérea podem ser revertidos sem conseqüências fiscais para um IRA tradicional. A nova provisão é retroativa para o ano de 2014.
• Rollovers permitidos de outros planos de aposentadoria em contas de aposentadoria SIMPLES: Após o término do período de dois anos após a data em que um funcionário participou primeiro de um SIM IRA, os funcionários podem rolar sobre fundos de outros planos de aposentadorias de grupo (como planos 401 (k)) e IRAs tradicionais em seu IRA SIMPLES. Eficaz para rollovers após 18 de dezembro de 2015.

Regras gerais

• "Em geral, as distribuições de um IRA tradicional são tributáveis ​​no ano em que você as recebe."
• "Isso significa que você deve incluir tais distribuições em seu montante bruto a menos que você os transfira. "
• " As distribuições de IRAs tradicionais que você inclui na renda são tributadas como renda ordinária. "
• " Nenhum tratamento especial. Ao calcular seu imposto, você não pode usar a opção de imposto de 10 anos ou tratamento de ganho de capital que se aplica às distribuições de montante fixo de planos de aposentadoria qualificados. "
• (IRS. gov, Publicação 590-B, Distribuições de Arranjos de Aposentadoria Individual).

Distribuições que se qualificam para tratamento isento de impostos > Como regra geral, as distribuições dos IRAs são tributáveis ​​no ano em que você recebe a distribuição. Há, no entanto, exceções. Uma exceção funciona para tornar a distribuição (ou parte da distribuição) isenta de impostos, o que significa que o valor não precisa ser incluído na renda bruta de uma pessoa.As exceções incluem o seguinte:

Rollovers,

• Distribuições de caridade qualificadas,
• Retiradas de contribuições sem impostos,
• O retorno de contribuições não dedutíveis,
• Distribuições qualificadas de Roth IRAs,
• distribuição de financiamento de conta de poupança de saúde qualificada e distribuição
• de um contrato de anuidade da sua conta IRA.