Como completar o cronograma C - Passo a passo

O cronograma C é a declaração de imposto de renda de negócios mais comum. Ele é usado para relatar o rendimento do negócio (lucro líquido) para uma empresa de responsabilidade limitada exclusiva ou de sócio (LLC). Uma empresa unipessoal relata o rendimento do seu negócio, completando o Anexo C e incluindo o lucro líquido na declaração de imposto pessoal do proprietário (no Formulário 1040 / 1040A / 1040EZ). Para efeitos de declaração de impostos, uma LLC de um só membro é considerada uma empresa unipessoal.

Depois de concluir o Programa C, você incluirá o rendimento na sua declaração de imposto pessoal, adicionando-o a outras receitas que você recebe de outras fontes.

Tempo necessário: Várias horas, dependendo da complexidade da sua empresa

Onde e como arquivar o Schedule C

As informações da Tabela C que mostram o lucro líquido do negócio estão incluídas na Linha 12 do Formulário 1040 do indivíduo, e no Anexo SE (para determinar o imposto de trabalho independente). O Anexo C está incluído na declaração de imposto sobre a declaração de imposto de renda individual.

Informações necessárias para completar o horário C

As informações gerais necessárias para preencher este formulário incluem:

• Empresa ou profissão principal
• Nome e endereço do negócio (se diferente do nome do proprietário) < Número de identificação do empregador, ou número de segurança social do proprietário
• Você precisará saber se a empresa opera com base em contabilidade de caixa ou contabilidade de competência. Se você não tem certeza sobre qual escolher, leia o artigo sobre contabilidade de caixa vs. contabilidade e fale com seu consultor de impostos.

Informações sobre o rendimento:

Informações de recolha sobre a renda do seu negócio, incluindo rendimentos de produtos ou serviços, retornos e subsídios, e outros rendimentos (créditos fiscais ou reembolsos, por exemplo). Calcular o custo dos produtos vendidos

Para calcular o custo dos produtos vendidos, você precisará saber:

O cálculo do CPV está na parte III, linhas 34-42.

Você também precisará conhecer o método de avaliação do inventário final (linha 33). Você provavelmente precisará de ajuda de seu CPA ou conselheiro fiscal para esta seção.

Inventário inicial

• Produtos adicionais produzidos ou comprados
• Inventário vendido ou descartado
• Inventário final.
• Calcule seu lucro bruto

Agora que você tem informações sobre sua receita e o custo dos produtos vendidos, você pode calcular o lucro bruto. O cálculo é:

Receitas Brutas de vendas

• Menos retornos e subsídios
• Igual a Recebimentos Líquidos
• Menos Custo de Mercadorias Vendidas
• Igual a Lucros Brutos
• Mais outros rendimentos (de créditos tributários ou outros
• Igual à renda bruta
• Lista de despesas comerciais

As despesas comerciais que você pode deduzir estão listadas alfabeticamente nas linhas 8-27. Eles incluem:

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• Despesas do veículo (em milhas reais ou quilometragem padrão dedução)
• Comissões e taxas para pessoas e agentes de vendas
• Trabalho por contrato (inclui contratados nos quais você apresentou o Formulário 1099-MISC).
• Depleção, depreciação e despesas da Seção 179
• Benefícios dos empregados
• Seguro, incluindo negligência, seguro de propriedade, mas não seguro de saúde
• Juros sobre hipotecas e outras dívidas comerciais
• Taxas legais e profissionais > Despesas de escritórios
• Planos de pensões e de participação nos lucros
• Arrendamento ou arrendamento de veículos ou outros equipamentos comerciais
• Reparos e manutenção
• Suprimentos, incluindo material de escritório
• Impostos e licenças
• Despesas de viagem ( a 100%), refeições e entretenimento (a 50%)
• Utilidades
• Salários
• Outros - incluindo taxas bancárias, uniformes e vestuário, taxas para clubes e organizações, taxas de internet e site, livros, revistas e Custos de software, telefone e celular
• Dicas para ajudá-lo a completar o horário C
• Salários e outras despesas com folha de pagamento:

Salários, salários e encargos de imposto de folha de pagamento são custos dedutíveis. O salário total pago, a parte do empregador dos impostos FICA (Segurança Social e Medicare), seguro desemprego e seguro de compensação dos trabalhadores (federal e estadual) são todas despesas dedutíveis.

Despesas de veículos: Se você reivindicou uma dedução para despesas de automóvel na linha 9, você precisará fornecer informações adicionais para comprovar sua dedução pelo uso comercial de seu carro / caminhão.

Informações sobre veículos pertencentes à empresa e outros ativos pertencentes ao negócio são capturados na Parte IV (linhas 43-47). Observe que na linha 47 você é perguntado se você pode fornecer provas para apoiar sua dedução. Certifique-se de que pode responder "sim". Informações sobre outros ativos comerciais Outras despesas:

A Parte V permite que você forneça mais detalhes sobre outras despesas que você está deduzindo. Este é o lugar para incluir o seu telefone celular, provedor de internet e despesas do site, bem como taxas bancárias e outras despesas diversas. Tente encaixar o máximo possível dessas opções nas linhas 8-27. O total dessas outras despesas vai na linha 27.

Uso comercial do lar: A partir dos impostos de 2013, você possui duas opções para incluir informações sobre o uso comercial de sua casa. Opção A: preencha o Formulário 8829 e inclua o total de despesas permitidas na linha 30 do Anexo C. Opção B: Use um cálculo simplificado, que atualmente está usando US $ 5 por metro quadrado de espaço de negócios domésticos vezes a metragem quadrada, até 300 pés quadrados ., para uma dedução máxima de $ 1500, na linha 30. Leia mais sobre o método de dedução simplificado. Para qualquer método de dedução, você só pode usar o espaço que é usado regularmente e exclusivamente para sua empresa.

Cálculo do lucro líquido: O cálculo final é para Lucro Líquido. Subtrair as Despesas Totais na Linha 28 do Lucro Bruto na Linha 7. Depois, subtrai as Despesas com o Uso de Negócios da sua casa (linha 30), para obter o Lucro / Perda Líquido. Esse número é o que você deve informar sobre sua declaração de imposto de renda.

Arquivando a Lista C: Quando você tiver concluído o Cronograma C, pegue o Lucro / (Perda) Líquido da Linha 31 para o Formulário 1040, Linha 12. Adicione / resta sua renda deste negócio para outras receitas de outros empresas (não seus salários de um empregador).

Cálculo do imposto de trabalho por conta própria: O Lucro Líquido total do Anexo C também é usado para calcular os impostos de auto-emprego a serem pagos pelo proprietário do negócio. Se o negócio tiver uma perda, não é devido nenhum imposto por conta própria. O imposto sobre o trabalho independente é calculado no Schedule SE.

Joint venture qualificada: A Joint Joint venture qualificada é uma LLC de você e seu cônjuge, que pode ser tratada como uma empresa unipessoal para fins fiscais. Neste caso, ambos os cônjuges devem preencher um Anexo C separado. Os requisitos para este "Joint Venture Qualificado" são descritos nas instruções do Anexo C.

Vendas de serviços: Se o seu rendimento é de venda de serviços, como consultando, você não terá que calcular o custo dos produtos vendidos. Nesse caso, sua renda bruta e seu lucro bruto são os mesmos (a menos que você tenha créditos tributários ou outras fontes de renda).

Limites nas deduções: Observe que a maioria das despesas comerciais têm restrições sobre a dedutibilidade ou as condições que devem ser atendidas antes de serem deduzidas.

Preciso de um CPA para completar o cronograma C? Se o seu negócio é bastante simples e você não está vendendo nenhum produto (e tem que lidar com o custo dos produtos vendidos), você pode completar o Schedule C você mesmo. Para um retorno mais complicado, é melhor ter um preparador de imposto qualificado.

Aviso importante:

Eu não sou um CPA ou advogado fiscal e as informações no Anexo C são fornecidas para fins de informação geral e não se destinam a ser conselhos fiscais ou jurídicos.

_{Mesmo se você tiver uma declaração de imposto de negócios simples, sempre é bom ter um preparador de impostos olhar sobre seu Schedule C para ter certeza de que não perdeu nada.}