Aprenda sobre Imposto de renda federal retido em salários

O que é a retenção de salário? Os empregadores são obrigados a subtrair impostos do pagamento de um empregado e a remeter os impostos retidos ao governo como um pagamento de imposto em nome do empregado. Os empregados reclamam um crédito pelo valor do imposto retido no passivo tributário calculado ao apresentar uma declaração. Especificamente, os empregadores são obrigados a reter o imposto de renda federal, o imposto sobre segurança social, o imposto sobre o Medicare e os impostos estaduais e locais sobre os ganhos de seus empregados.

Imposto de renda federal Retenção em salários

O montante de dinheiro que o empregador retém de seu salário depende do valor da renda bruta feita sob a forma de salários do ano, menos qualquer imposto pré-imposto As deduções pagas dos salários antes dos impostos são calculadas.

Os empregadores usam subsídios de retenção para calcular o valor do imposto de renda federal para reter de cada cheque de pagamento. Os subsídios de retenção são escolhidos pelo empregado usando o Formulário W-4 e dando o formulário ao empregador. Para obter mais detalhes, consulte Como Figura Retenção de Subsídios para o Formulário W-4.

Retenção da segurança social em salários

O imposto de segurança social é retido a uma taxa fixa de 6,2% sobre o salário bruto depois de subtrair quaisquer deduções pré-tributárias isentas de impostos sobre a Segurança Social até ao limite anual da base salarial da Segurança Social de US $ 118, 500 (para 2015). Como o imposto da Segurança Social é avaliado a uma taxa fixa com um máximo, o valor do imposto de segurança social retido é geralmente igual ao valor do imposto da Segurança Social pelo qual uma pessoa é responsável.

No entanto, existem algumas exceções.

Exceção 1, imposto sobre a segurança social em excesso

Os empregados que trabalham para dois ou mais empregadores podem achar que pagaram em excesso seu imposto de segurança social se sua renda salarial total, de todas as fontes, exceder a base salarial anual da Segurança Social. Nessa situação, o imposto de segurança social em excesso é reembolsado quando o contribuinte apresenta uma declaração e reivindica o excesso de retenção na Segurança Social como crédito.

Exceção 2, Imposto de Segurança Social Sub-pagado

Os impostos sobre Segurança Social podem ser mal pagos de três maneiras. Alguns funcionários que recebem dicas que não são reportadas ao empregador e não têm impostos retidos. Neste caso, use o Formulário 4137 para calcular o valor do imposto sobre Segurança Social e do Medicare sobre as dicas não declaradas e denuncie esse valor do imposto adicional na declaração de imposto anual.

Uma segunda maneira é que alguns trabalhadores podem ser incorretamente classificados como contratados independentes em vez de como empregados por seu empregador, e neste caso, o lucro não teria nenhum imposto retido. Nesse caso, use o Formulário 8919 para calcular o valor do imposto de segurança social e do imposto do Medicare sobre os ganhos e denuncie esse valor de imposto adicional na declaração de imposto anual.

Uma terceira maneira é que alguns aposentados podem receber cobertura de uma apólice de seguro de vida de termo de grupo de seu antigo empregador. O seguro de vida a termo de grupo com um valor de política superior a US $ 50 000 é tributável. Mas o aposentado pode não ter ganhos em dinheiro relativos aos benefícios de aposentadoria dos quais o empregador poderia reter impostos. Nesse caso, o Formulário W-2 do aposentado indicará o imposto de segurança social e o imposto Medicare não cobrados usando o código M da caixa 12 e o código N.

O aposentado adiciona esses valores à sua declaração de imposto para o ano. Veja as Instruções do IRS para o formulário 1040 Linha 60.

A retenção de Medicare no salário

O imposto do Medicare é retido a uma taxa fixa de 1. 45% sobre o salário bruto depois de subtrair quaisquer deduções pré-tributárias isentas de impostos do Medicare . Como o imposto do Medicare é avaliado a uma taxa fixa, o montante do imposto do Medicare retido é geralmente igual ao valor do imposto do Medicare pelo qual uma pessoa é responsável. No entanto, desde 2013, há uma nova sobretaxada de Medicare de 0,9% para pessoas de maior renda. É possível que alguns contribuintes não tenham esse imposto adicional do Medicare retido no pagamento, e qualquer imposto adicional do Medicare que seja devido será calculado com a declaração de imposto.

Estado e local de retenção em salários

Os Estados e os governos locais podem impor retenção sobre a renda salarial para o imposto de renda do estado, imposto de renda local e outros tipos de impostos estaduais e locais, como cobertura de seguro de invalidez.

Como calcular subsídios de retenção para o Formulário W-4

Os funcionários informam aos empregadores sobre o número de subsídios de retenção a serem usados ​​ao calcular o valor do imposto de renda federal para reter. (Essas taxas de retenção de retenção são freqüentemente usadas para calcular a retenção de imposto de renda do estado também). Existem dois métodos para calcular o número de subsídios de retenção. O primeiro método pode ser encontrado nas planilhas que acompanham o formulário W-4. Na primeira página é uma folha de cálculo de subsídios pessoais: esta é a planilha a ser utilizada se você tiver apenas um emprego como empregado. Na segunda página há uma folha de cálculo de dois empregados / vários empregos: esta é a planilha a ser usada se você tiver dois ou mais empregos como empregado e para os cônjuges onde cada um dos cônjuges tem um emprego.

O resultado final dessas planilhas é um número inteiro que representa subsídios de retenção. Um subsídio de retenção é igual a uma isenção pessoal para todo o ano. Uma retenção de retenção funciona para remover $ 3, 950 de salários brutos de salários tributáveis ​​(para 2014). Assim, um subsídio de retenção pode ser considerado como uma proporção que reflete a quantidade de deduções fiscais e créditos fiscais que você espera ter no ano, dividido pelo montante de isenção pessoal de US $ 3,950. As planilhas o ajudam a trabalhar com esta matemática. Planilhas adicionais são encontradas na Publicação 505. Alternativamente, você pode usar a Calculadora de retenção interativa no IRS. site do gov.

Recursos e Material de Referência

• A legislação tributária relativa à retenção de salário é encontrada na seção de Código de Receita Federal 3402 e nos Regulamentos do Tesouro a partir da seção 31.3401 e seguintes. Para ver todas as seções relevantes, veja o índice de Regulamentos do Tesouro (26 CFR 31), Subparte E.
• Publicação 505, Retenção de Imposto e Imposto Estimado, discute retenção para pessoas físicas. (Também disponível como documento PDF.)
• Publicação 15, Guia de imposto do empregador, discute os procedimentos de retenção para os empregadores. (Também disponível como documento PDF.)
• O Formulário W-4 é usado para definir ou alterar o nível de retenção para funcionários. O formulário inclui instruções e planilhas.
• A retenção é discutida em profundidade no capítulo 26 do imposto sobre o rendimento de J. K. Lasser e no capítulo 4 do Guia de Impostos de Ernst & Young.
• Calculadora de salário e retenção da PaycheckCity: esta calculadora pode ser usada para verificar o cálculo das retenções em um cheque de pagamento ou para descobrir o que a retenção no salário pode estar usando subsídios de retenção diferentes.