Reconciliar Pagamentos Avançados do Crédito Tributário de Prêmio

• Qual é o negócio: se você recebeu pagamentos antecipados do crédito de imposto de assistência premium, você precisará preencher o Formulário 8962 para descobrir se seus pagamentos antecipados eram muito pouco, muito ou simplesmente comparando-o com o valor atual do crédito
• Quem: Pessoas que receberam pagamentos antecipados do crédito de imposto de assistência premium
• Como: Formulário 8962
• Por que: se você estava mal pago, os créditos fiscais adicionais podem ser liberados para você. Se você fosse pago em excesso, você pagará os créditos fiscais pagos em excesso. No entanto, o valor que você paga de volta ao IRS pode ser limitado.

O crédito de imposto de assistência premium é um subsídio federal disponível para pessoas e famílias com renda inferior a quatro vezes a linha de pobreza federal. O crédito de imposto de assistência premium destina-se a reembolsar as pessoas pelo custo do seguro de saúde que é comprado individualmente através de uma troca. Este crédito pode ser pago antecipadamente.

Se você recebeu pagamentos antecipados do crédito de imposto de assistência premium, então você precisará conciliar seus adiantamentos. A reconciliação significa comparar a quantidade de pagamentos antecipados que sua companhia de seguros recebeu em seu nome do IRS para o valor real do crédito de imposto de assistência premium para o qual você é elegível. O propósito da reconciliação é descobrir se os pagamentos antecipados são superiores ou iguais ao valor real do crédito tributário.

Pagamentos Antecipados do Crédito Tributário de Assistência Premium

Quando você se inscreve em um plano de seguro de saúde adquirido através de uma bolsa de seguro de saúde federal ou estadual, a troca calcula seu crédito de imposto de assistência premium com base em estimativas de sua renda doméstica para o ano.

Os pagamentos antecipados são apenas uma estimativa. O valor real do crédito de imposto de assistência premium é calculado usando o Formulário 8962 e é baseado em sua informação de renda mostrada em sua declaração de imposto de 2014 e seus prêmios de seguro de saúde, que são relatados no Formulário 1095-A.

Os pagamentos antecipados do crédito de imposto de assistência premium vão do IRS para a companhia de seguros de saúde através da troca de seguro.

Os pagamentos antecipados são então aplicados aos seus prêmios, reduzindo assim o valor dos prêmios que você precisa pagar no seu próprio bolso.

Conciliar a diferença entre os pagamentos antecipados e o valor do final do ano

O montante do crédito de imposto de assistência premium pago antecipadamente pode ser diferente do valor real do crédito fiscal para o qual você é elegível.

• O IRS pode ter pago muito pouco adiantado, caso em que você pode receber qualquer crédito fiscal adicional.
• Ou o IRS pode ter pago com antecedência, caso em que você reembolsa o montante extra para o IRS.
• Ou o IRS pode ter pago exatamente o montante certo, caso em que você não deve dinheiro ao IRS nem receber créditos fiscais adicionais do IRS.

O processo de comparação de pagamentos avançados com o valor real do crédito tributário é denominado reconciliação. O processo ocorre quando você prepara sua declaração de imposto para o ano.

Os indivíduos precisarão conciliar o montante dos adiantamentos recebidos e o valor real do crédito tributário.

O que você precisará:

• Form 1040A ou 1040 concluído até o final da página 1.
• Formulário 8962, Crédito Fiscal Premium . Este é um novo formulário desenvolvido pelo IRS e usado pela primeira vez no ano de 2014.
• Formulário (ou Formulários) 1095-A, Declaração do mercado de seguro de saúde . Este é outro novo formulário desenvolvido pelo IRS e usado pela primeira vez no ano de 2014. O formulário 1095-A é preparado pela companhia de seguros de saúde e é enviado até o dia 31 de janeiro.

Primeiro, certifique-se de ter recebido um formulário 1095 -A de cada companhia de seguros de saúde. (Se você não comprou o seguro de saúde através de uma troca, então você não receberá um formulário 1095-A para esse plano. Este formulário aplica-se apenas às apólices de seguro de saúde compradas através de uma troca.)

Em segundo lugar, prepare Parte 1 do formulário 8962. Esta seção do formulário calcula o valor real do crédito de imposto de assistência premium.

Em seguida, preencha a Parte 2 do Formulário 8962. Esta seção do formulário reconcilia os pagamentos antecipados com o valor real do crédito de imposto de assistência premium.

• O valor real do crédito de imposto de assistência premium é encontrado na linha 24 do formulário 8962.
• O montante dos adiantamentos encontra-se na linha 25 do formulário 8962.

Resultados possíveis:

Se o real O montante do crédito de imposto premium é mais do que os adiantamentos, o IRS pagará o montante extra.

Isso aumentará o reembolso de uma pessoa ou diminuirá o saldo devido. (Consulte as instruções para o formulário 8962 Linha 26.)

Se o valor real do crédito de imposto de prêmio for igual a adiantamento, o valor recebido antecipadamente é exatamente o valor certo. Não há nada para você pagar de volta para o IRS, nem há créditos adicionais para o IRS pagar para você.

Se o montante real do crédito de imposto de prémio for inferior ao adiantamento, a pessoa terá que pagar alguns dos adiantamentos como um imposto adicional - isto poderia reduzir o reembolso de uma pessoa ou aumentar o saldo devedor. (Esta situação é discutida mais detalhadamente abaixo.)

Pagamentos antecipados excessivos

Se os adiantamentos forem superiores ao crédito de imposto premium, o montante em excesso será reembolsado como imposto adicional. No entanto, o montante que precisa ser reembolsado pode ser limitado. O montante dos adiantamentos em excesso que são reembolsados ​​ao IRS é limitado com base na renda familiar acima de um determinado limite com base na porcentagem da linha de pobreza federal em que uma família cai.(A renda do lar como uma porcentagem da linha de pobreza federal é calculada e exibida na Linha 5 do Formulário 8962.)

Limitações no Pagamento do Crédito Tributário de Assistência Premium para 2016
Se renda familiar < como porcentagem da linha de pobreza federal é: Em seguida, o aumento de imposto não deve exceder o valor em dólares aplicável abaixo:	Maior ou igual a
E Menos de	Filtros Únicos	Outros Estado de arquivo	-
200%	$ 300	$ 600	200%
300%	$ 750	$ 1, 500	300%
400%	$ 1, 275	$ 2, 550	400%
-	Sem Limite	Sem Limite

Limitações de Pagar o Crédito Tributário de Assistência Premium

para 2014 e 2015 Se
renda familiar como porcentagem da linha de pobreza federal é: Então o aumento de imposto não deve exceder o valor em dólares aplicável abaixo:	Maior ou igual a < E Menos de
Filtros individuais	Estado de arquivo diferente	-	200%
$ 300	$ 600	200%	300%
$ 750	$ 1, 500	300%	400%
$ 1, 250	$ 2, 500	400%	-
Sem limite	Sem limite > Os montantes em dólares aplicáveis ​​no quadro acima serão indexados pela inflação a cada ano. Fontes:	Código da Receita Interna seção 36B	(valores de 2014), Procedimento de receita 2014-61 (montantes de 2015, arquivo pdf) e Procedimento de receita 2015-53 (montantes de 2016, arquivo pdf).

Leitura adicional O Crédito Fiscal Premium (IRS. Gov) Perguntas e Respostas sobre o Crédito Tributário Premium (IRS. Gov)

Compreender o Novo Crédito Tributário de Assistência Premium (Michael Kitces)

• Como o Crédito Tributário de Assistência Premium para os Impactos do Seguro de Saúde A Taxa de Imposto Marginal (Michael Kitces)
• Como o Subsídio de Seguro de Saúde funciona? (Elizabeth Davis)