O que é um funcionário estatutário? (Definição)

Você é um funcionário legal ou sua empresa possui empregados legais? Este artigo discute status estatutário do funcionário.

O que é um empregado estatutário?

A funcionário estatutário é uma pessoa em negócios como uma empresa separada da empresa contratante. Mas um funcionário estatutário é tratado como um empregado para fins de imposto sobre o emprego.

Assim, um funcionário estatutário é cruzado entre um contratado independente e um empregado.

O IRS classifica SOMENTE quatro categorias diferentes de empregados que podem ser considerados estatutários:

• A driver que distribui bebidas (exceto leite) ou carne, vegetais, frutas, ou produtos de panificação; ou quem pega e entrega lavanderia ou limpeza a seco, se o condutor é o seu agente ou é pago mediante comissão.

• Um agente de vendas de seguros de vida a tempo inteiro cuja principal atividade comercial vende contratos de seguro de vida ou anuidade, ou ambos, principalmente para uma companhia de seguros de vida.

• Um indivíduo que trabalha em casa em materiais ou bens que você fornece e que deve ser devolvido a você ou a uma pessoa que você nomeia, se você também fornecer especificações para o trabalho a ser feito. (Às vezes, essa pessoa é chamada de "peça trabalhadora".)

• Um vendedor de viagens a tempo inteiro ou vendedor de cidade que trabalha em seu nome e entrega pedidos de grossistas, varejistas, contratados ou operadores de hotéis, restaurantes ou outros estabelecimentos similares. Os bens vendidos devem ser mercadorias para revenda ou suprimentos para uso na operação comercial do comprador. O trabalho realizado para você deve ser a principal atividade comercial do vendedor.

O que é um trabalhador não estatutário?

O IRS também tem uma categoria de empregado chamado "não empregados estatutários (o IRS não gosta de hifens)". Atualmente, apenas três tipos de trabalhadores são considerados nesta categoria: vendedores diretos, agentes imobiliários licenciados e certos assistentes acompanhantes.

Os agentes imobiliários e os vendedores diretos são considerados empregados independentes para fins fiscais, se substancialmente todos os seus serviços estão relacionados a vendas diretas.

Os assistentes de acompanhantes que não são empregados por um serviço também são considerados trabalhadores por conta própria.

Benefícios do estatutário

Para os trabalhadores que se qualificam como funcionários legais, a situação fiscal pode ser confusa, mas tem benefícios. Basicamente, para fins fiscais, um funcionário estatutário:

• é tratado ike um empregado para fins de imposto da Segurança Social / Medicare, mas
• é tratado como um contratante independente para fins de imposto de renda.

Isso significa que o trabalhador deve pagar seus próprios impostos sobre o rendimento (e pode precisar pagar impostos estimados), mas o empregador está contribuindo para os impostos FICA, o que significa um menor pagamento de impostos FICA.

Como faço para contratar um empregado estatutário? Quais documentos são necessários?

Se você está pensando em contratar um funcionário estatutário, você deve ter um contrato com esse funcionário, explicando a natureza da relação de trabalho e o status de emprego desse indivíduo. Os impostos que devem ser pagos também devem ser descritos.

Como você não retém os impostos de renda de um funcionário estatutário, a pessoa não precisa preencher um formulário W-4. Mas um Formulário W-9 deve ser preenchido para verificar o número de identificação fiscal da pessoa.

Como eu pago um empregado estatutário? Quais os impostos que devem ser retidos?

Como o trabalhador é pago depende das especificidades do trabalho.

Alguns, como agentes ou vendedores, podem receber uma comissão. Outros, como o trabalhador da peça, podem ser pagos pela peça. O método de pagamento não tem incidência sobre o estatuto fiscal do trabalhador.

O funcionário estatutário é responsável pelo pagamento de seus próprios impostos sobre o rendimento; estes não são retirados do salário do trabalhador. Isso é semelhante aos contratados independentes, que devem pagar impostos por conta própria sobre a renda do trabalho.

Se você é obrigado a reter os impostos FICA (impostos da Segurança Social / Medicare) desses trabalhadores depende de três perguntas, que refletem o status do trabalhador como empregado:

• Serviços pessoais. Se o contrato de serviço com esse funcionário indicar que substancialmente todos os serviços devem ser executados pessoalmente por eles.

• Investimento em equipamentos ou propriedades. Se o trabalhador não tiver um investimento substancial no equipamento e propriedade usada para executar os serviços. Por exemplo, se o trabalhador da peça receber o equipamento para executar as tarefas de trabalho por peça e ele ou ela não precisa comprar o equipamento.

• Pagador Único. Se os serviços forem realizados de forma contínua para um único pagador.

Como os empregados estatutários pagam impostos sobre o rendimento?

O empregador fornece o funcionário estatutário NÃO com um 1099-MISC, mas com um formulário W-2 que tem a opção "Empregado estatutário" marcada na Caixa 13.

Em seguida, o funcionário estatutário arquiva um Anexo C como um contratante independente, o que significa que ele ou ela pode deduzir despesas comerciais (incluindo despesas de milhagem) e pode ter lucro ou prejuízo comercial. Os impostos sobre o rendimento devem ser pagos sobre estes lucros, ou as perdas podem ser utilizadas para compensar outros rendimentos.