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As empresas da indústria de maconha e cannabis medievais enfrentam problemas fiscais únicos e muitas vezes assustadores. Os problemas fiscais podem ser tratados, enquanto os empresários de cannabis levem algum tempo para implementar e fortalecer suas práticas contábeis e contábeis.
Quais são as principais preocupações que os empreendedores de maconha medicinal têm em suas mentes?
"Eles querem muito sobre a mesa", diz Henry Levy, um contador público certificado em Oakland, Califórnia, que se especializou em servir a indústria da cannabis por mais de 15 anos.
Mais frequentemente do que não, o cliente precisa fazer algum trabalho de casa antes que eles possam começar a cavar em questões fiscais. Embora possam ser muito sofisticados sobre a maconha, os empresários costumam "não saber nada sobre negócios". Na verdade, a maioria dos empresários de maconha, quando entram em uma reunião, perguntam: "Fale-me sobre como funciono um negócio no meu campo".
O que os empresários de cannabis precisam fazer primeiro para se levantar em velocidade?
Organize-se. Os empresários de maconha medicinal precisam "entender a importância da contabilidade", diz Levy. Prepare-se com software de contabilidade, aprenda a configurar um quadro de contas e concilie os extratos bancários a cada mês. Estas são as principais habilidades de negócios que se aplicam a todas as empresas, e não apenas às empresas da indústria da cannabis.
Pergunte ao seu contador para ajudar a configurar essas ferramentas e processos. Então, na verdade, comece a fazer esses processos contábeis. Em seguida, acompanhe seu contador em alguns meses.
Dessa forma, você terá muito mais para falar.
"Como é bom a sua contabilidade, é fundamental", diz Levy. É a base fundamental sobre a qual podemos fazer o planejamento tributário.
Em seguida: Escolhendo o tipo de entidade jurídica que deseja que seu negócio seja
Aqui, as empresas de cannabis precisam fazer a sua diligência. Isso envolve:
- Revisão das leis e diretrizes políticas do estado,
- Conhecer as leis da cidade e do condado,
- Determinando o que as licenças ou as licenças comerciais precisam,
- Verifique o que o Secretário de Estado ou a cidade local de seu estado está dizendo sobre a gestão de um negócio de cannabis.
Às vezes, uma cidade ou estado fará recomendações definitivas ou requisitos sobre a forma de entidade que um negócio de cannabis deve ser. Então, entender esses requisitos estaduais e locais é crucial.
De todos os fatores que influenciam a escolha da entidade legal correta, "as mais importantes são as diretrizes estatais, que enfatizam operar de forma" sem fins lucrativos ", explicou Levy. Assim, isso indicaria um não Uma corporação lucrativa ou uma cooperativa. No entanto, também estamos vendo corporações "B" neste espaço. Enquanto a Seção 280E do Código da Receita Interna existe, a entidade escolhida definitivamente NÃO deve ser uma entidade passiva."(A" B "Corporation é uma corporação de benefícios, que é um tipo especial de corporação autorizada no nível estadual.)
Questões fiscais em torno de Compensação executiva
É compreensivelmente, os empresários estão preocupados com a forma de se pagar por eles trabalho dependente e investimento no negócio. Dependendo da estrutura legal do negócio, os proprietários podem tirar dinheiro do negócio através de uma combinação de salário, dividendos (em uma empresa C) ou distribuições de lucros (em S-corporações e parcerias).
Eu observo que o Sr. Levy está aconselhando os empresários de cannabis a permanecerem longe de empresas e parcerias S-passthrough. Mesmo assim, grande parte do planejamento tributário de negócios gira em torno de projetar como compensar os empresários em um imposto- maneira eficiente.
Para os empresários de maconha, as mesmas questões e problemas existem. Mas há um fator adicional a considerar. Se o negócio é obrigado a operar como uma organização sem fins lucrativos, por exemplo, os empreendedores precisam tenha cuidado com o salário que ganham. Isso porque um salário muito alto poderia violar as leis tributárias estaduais contra a intimação pessoal. (A intimação pessoal ocorre quando grande parte da renda do lucro não lucrativo beneficia indivíduos específicos).
"Não há diretrizes claras quanto os executivos podem fazer", explicou Levy por e-mail.
"As diretrizes do estado não querem que os executivos façam uma remuneração não razoável, mas ninguém sabe o quanto isso é. As empresas de varejo são difíceis. Mas definitivamente há dinheiro a ser feito nesta indústria."
Quais questões fiscais federais são específicos para a indústria da cannabis?
Agora, depois de ter analisado todos os processos contábeis e a escolha da entidade jurídica, os proprietários de cannabis precisam estar cientes das seguintes regras especiais.
- Eles podem deduzir o custo dos produtos vendidos.
- Não podem deduzir qualquer outro tipo de despesa comercial.
A maioria das despesas não são deduzidas de impostos
Ao contrário de qualquer outro tipo de negócio, os negócios relacionados à maconha não podem tomar uma dedução fiscal para qualquer uma das despesas ordinárias e necessárias.
Eles podem deduzir o custo dos produtos vendidos. Isso inclui o custo de todo o estoque vendido durante o ano.
Mas outras despesas, como aluguel e suprimentos e honorários profissionais, não podem ser deduzidas contra o imposto de renda federal. A lei tributária relevante é a seção 280E do Código de Receita Federal. "280E é uma exceção à regra geral de cancelar suas despesas comerciais ordinárias e necessárias", disse Levy. Esta seção de código se aplica apenas a pessoas ou empresas envolvidas no tráfico de substâncias controladas, ou seja, as substâncias da Lista 1 e da Lista 2.
Em resumo, aqui está o que falar com seu contador sobre:
- Como configurar seu sistema de contabilidade e contabilidade.
- Que regras e regulamentos (federal, estado, município, cidade) se aplicam?
- Que permissões e licenças você precisa?
- Quais taxas e impostos você é responsável (imposto de renda, imposto sobre vendas, taxas de licenciamento de negócios da cidade, folha de pagamento e assim por diante)?
- Que formas de entidades legais são possíveis?
- Qual dessas formas de entidades jurídicas faz mais sentido?
- Como você estrutura a compensação e os benefícios?
- Quais são as responsabilidades contábeis e de declaração de impostos?
- O que você precisa para ver um advogado?
- Que tipo de táticas de planejamento tributário durante todo o ano e no final do ano funcionam melhor para você?
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