O que é um Concessor Retained Annuity Trust ou GRAT?

A Grantor Retailed Annuity Trust, ou GRAT para abreviar, é um tipo especial de confiança irrevogável que permite que o Trustmaker / Grantor jogue contra as chances e, se o Trustmaker / Grantor jogar seus cartões direito, então uma quantidade significativa de riqueza pode ser movida para baixo para a próxima geração para praticamente nenhum valor de imposto de propriedade ou presente.

Como funciona um GRAT?

Aqui está uma visão geral de como um GRAT funciona:

1. O Grantor / Trustmaker transfere ativos específicos para o nome do GRAT e, como o nome sugere, mantém o direito de receber um pagamento de anualidade por um certo número de anos. Quando o termo do GRAT termina, o que é deixado no GRAT é distribuído aos beneficiários da confiança (crianças ou outros beneficiários da escolha do concedente / Trustmaker).
2. O valor do pagamento de anuidade que é exigido para ser pago ao concedente / Trustmaker durante o prazo do GRAT é calculado usando uma taxa de juros que é determinada mensalmente pelo IRS como a taxa da seção 7520. A taxa da seção 7520 para dezembro de 2013 é de 2. 0% e aumentará para 2. 2% para janeiro de 2014, o que ainda é muito baixo. Para obter um gráfico que mostra as taxas históricas e atuais da seção 7520, consulte Taxas / Avaliação Chave no Leimberg. site com.
3. O Grantor / Trustmaker pode definir o pagamento da anuidade para que seja exatamente igual à taxa de juros da seção 7520, o que significa que, teoricamente, todos os ativos que foram transferidos para o GRAT serão devolvidos ao Grantor / Trustmaker no forma dos pagamentos de anuidades e nada será deixado para distribuição aos filhos ou outros beneficiários quando o GRAT terminar. Embora, normalmente, a transferência de ativos de propriedade de alguém para um fideicomisso irrevogável em benefício de outra pessoa seja considerada uma doação para fins de imposto de presentes federais, com um GRUPO, uma vez que, teoricamente, todos os ativos transferidos poderiam retornar ao concedente / fiduciário, O valor do presente para os beneficiários do GRAT será em ou perto de US $ 0. Isso é chamado de "livre zero-out. "

1. Então, por que alguém faria isso - criou uma confiança para benefício de outra pessoa, mas recuperaria todos os ativos sob a forma de pagamentos de renda? Este é o lugar onde o jogo contra as probabilidades entra na imagem - porque o concedente / Trustmaker está realmente apostando no fato de que os ativos transferidos para o GRAT apreciarão em valor acima e além da taxa de juros da seção 7520, então, enquanto o concedente / fidedigno receber os pagamentos de anuidades, os beneficiários do GRAT receberão os ativos de GBP subjacentes pelo valor que apreciou além da taxa da seção 7520.

Quais são as desvantagens de usar um GRAT?

Com a taxa da seção 7520 que é tão baixa quanto 1. 0% no ano passado, os ativos que se espera que apreciem muito em valor acima e além de apenas 1. 0% a 2. 0% podem ser transferidos para um GRAT e, por sua vez, movem uma quantidade significativa de propriedade para os beneficiários do GRAT quando o termo termina. Há, no entanto, duas desvantagens para usar um GRAT:

1. Os ativos transferidos para o GRAT poderiam crescer a uma taxa inferior à taxa da seção 7520. Se for esse o caso, o Grantor / Trustmaker simplesmente receberá de volta a propriedade fiduciária em seu valor depreciado e será apenas as taxas legais que foram pagas para configurar o GRAT.
2. O Grantor / Trustmaker poderia morrer durante o prazo do GRAT. Se for esse o caso, então, toda a propriedade transferida para o GRAT retornaria à propriedade do concedente / fiduciário e será tributável para fins de tributação patrimonial, e o concedente / fiduciário também estará fora das taxas legais que foram pagos a configure o GRAT.

Qual é a linha inferior?

Os PRL não são para todos ou apenas para qualquer tipo de recurso. O Grantor / Trustmaker deve estar disposto a apostar e apostar que a propriedade transferida para o GRAT superará a taxa de juros da seção 7520, que o Grantor / Trustmaker viverá para ver o fim do prazo do GRAT e que o concedente / Trustmaker não precisará da propriedade superdimensionada mais tarde na vida para pagar despesas de vida ou cuidados de longa duração.

Além das desvantagens discutidas acima, uma outra coisa importante a notar é que o presidente Obama atacou a GRATs como uma ferramenta de redução de imóveis em suas propostas de orçamento mais recentes. As propostas de orçamento atacam os PRS em duas frentes: (1) Os PRS deveriam ter um prazo mínimo de 10 anos, aumentando assim a chance de que o Formador / Conselheiro morra durante o prazo do fideicomisso e fará com que os ativos do LIB sejam puxados de volta à propriedade tributável do Grantor / Trustmaker, e (2) os direitos exclusivos serão eliminados e, em vez disso, as transferências para GRATs seriam necessárias para ter um valor significativo para fins de impostos sobre presentes. Ambas as mudanças limitarão severamente a eficácia de GRATs como uma técnica de redução de imposto de propriedade. Para obter mais informações sobre esta e outras propostas de orçamento de Obama que reduziriam ou mesmo eliminariam a eficácia de várias técnicas de redução de impostos imobiliárias, consulte o que é o futuro do imposto estadual federal?

Se você está considerando um GRAT, a única maneira de determinar se é a ferramenta de redução de impostos da propriedade direita para você e sua família é consultar um advogado de planejamento imobiliário.