Lista de verificação para os declarantes de primeira vez de declarações fiscais de negócios

É o seu primeiro ano de negócios, e chegou o tempo de imposto. Como um novo empresário se prepara para obter esses relatórios arquivados de forma precisa, atempada e de maneira que obtenha o máximo de reembolso de imposto comercial possível?

Aqui estão sete considerações importantes a ter em conta ao arquivar sua declaração de imposto de primeira empresa.

1. Revise o Formulário Completamente

Primeiro, dê uma olhada em uma cópia da declaração de imposto de negócios que você irá arquivar para ver quais itens de linha no retorno você deverá preencher com os montantes.

Além disso, se houver perguntas feitas no retorno, certifique-se de ter as respostas a essas perguntas. Estes podem incluir a natureza do negócio, é o seu primeiro ano nos negócios e a localização da sua empresa.

Certifique-se de que seu plano de contas tenha as categorias corretas de receita e despesas para você gerenciar seu negócio e arquivar adequadamente seus retornos. Enquanto todas as empresas devem manter registros completos e precisos, muitos não alcançam esse mandato sem um esforço para garantir que estejam em conformidade com a lei.

2. Bases de contabilidade

Uma decisão que o proprietário deve fazer é se prepara as declarações de imposto sobre o caixa ou o regime de competência. Sob a base de caixa, o rendimento é reconhecido quando cobrado e as despesas são reconhecidas quando pagas. De acordo com o regime de competência, o rendimento é reconhecido quando obtido e as despesas são reconhecidas quando incorridas. Embora os credores geralmente preferem ver as demonstrações financeiras baseadas no regime de competência, os retornos fiscais ainda podem ser preparados na base de caixa, mesmo que as demonstrações financeiras sejam preparadas pelo regime de competência.

Um novo negócio pode ter mais despesas não pagas do que a receita não cobrada no final do ano, e, portanto, pode considerar levar essas despesas líquidas adicionais como uma dedução. Isso seria feito selecionando a base de competência. No entanto, em anos posteriores em que o negócio é rentável, os recebíveis devem ser maiores do que as contas a pagar e, portanto, o negócio seria registrar o lucro líquido adicional e pagar mais impostos se tivesse selecionado o regime de competência em vez da base de caixa.

Uma vez que você toma a decisão sobre qual base usar, você ficará com ele durante toda a vida do seu negócio, embora as alterações sejam permitidas. Certas empresas, incluindo aquelas com maiores receitas ou estoques, devem escolher o regime de competência.

3. Método de depreciação

A próxima decisão a considerar é o método de depreciação a ser usado. O Internal Revenue Service permite uma dedução no primeiro ano de até US $ 100.000 para a maioria dos móveis e equipamentos, em vez de cancelar o custo em cinco ou sete anos. Assim, a maioria dos empresários geralmente optaram por realizar o primeiro ano de baixa.

No entanto, as empresas sem lucros não podem deduzir a dedução de depreciação do primeiro ano, embora possam levá-lo para anos lucrativos.Um negócio em seus estágios iniciais pode considerar tomar a rota de depreciação mais lenta, de modo que a maioria das deduções estará disponível quando a empresa tiver renda e for um suporte de impostos maior do que na fase de inicialização.

4. Home Deduction

Os proprietários únicos em locais de negócios baseados em casa devem considerar a capacidade de deduzir uma parte de sua residência como uma dedução de negócios. Para ser bem sucedido nesta área amplamente contestada, a área de negócios usada no lar deve ser usada exclusivamente para negócios.

O empresário mediria tanto a metragem quadrada da casa usada para negócios quanto a metragem quadrada total da casa. A porcentagem resultante de uso comercial seria aplicada às despesas do escritório doméstico para determinar o valor a ser deduzido. Se o negócio tiver uma perda, então uma dedução de negócios baseada em casa não é permitida, mas pode ser levada adiante.

Para adequadamente contabilizar o uso comercial da casa, o proprietário da empresa primeiro deduziria a porcentagem dos impostos imobiliários e juros hipotecários que de outra forma seriam tomados como uma dedução detalhada. Se ainda houver lucros remanescentes, outras despesas de casa, tais como paisagismo e reparos gerais em casa, seriam alocados para a parte comercial e pessoal, e uma dedução seria permitida para a parcela do negócio.

Finalmente, se ainda houver um lucro, a depreciação na casa é permitida na parte do negócio.

Para calcular a depreciação, o custo da casa deve ser alocado entre o custo do terreno (que não é dedutível) e o edifício. O edifício deve então ser alocado entre as partes comerciais e pessoais pela porcentagem calculada anteriormente. A dedução de depreciação resultante é então baixada ao longo de quase um período de quarenta anos, e a despesa anual real de depreciação doméstica geralmente não seria mais do que algumas centenas de dólares.

5. Compensação não empregada

Outra peça para declarações de imposto de fim de ano é a revisão de contratados independentes que você pagou para ver se o governo deve ser notificado de sua remuneração não empregada. Seus funcionários recebem um formulário W-2 para identificar seus rendimentos e impostos retidos na fonte. Da mesma forma, seus contratados que ganham US $ 600 (a partir do ano fiscal de 2004) ou mais receberiam o formulário 1099-MISC de você, e os governos federal e estadual também receberiam uma cópia.

Os contratantes que são corporações estão isentos de receber este formulário, mas parcerias e sociedades de responsabilidade limitada com mais de um membro devem recebê-los. Se você esperar até o final do ano para obter o número de segurança social do contratado ou o número de identificação do empregador, você pode não ser bem-sucedido na obtenção dessas informações solicitadas. Peça aos seus contratantes preencha o formulário W-9 para lhe fornecer as informações necessárias.

6. Despesas automóvel

A despesa automóvel pode ser uma despesa importante para um negócio novo ou existente. O empresário deve manter um registro automático para acompanhar o local e quando ele viajou, quem foi visto e se houvesse um propósito comercial para a viagem.Enquanto alguns indivíduos apenas rastreiam o uso comercial, recomendo manter o registro de todas as despesas de automóvel, uma vez que aqueles que detalham suas deduções também podem deduzir o transporte como uma despesa médica, e como uma dedução de contribuição de caridade se estiver ativo em uma instituição de caridade. As declarações de imposto de negócios quererão saber quando você colocou o veículo em serviço e o valor do negócio, comutação e milhas pessoais para cada veículo para o ano.

7. Imposto de trabalho autônomo

Os proprietários únicos rentáveis ​​às vezes são surpreendidos ao descobrir que o imposto de trabalho independente (imposto de segurança social e seguro de saúde para pessoas independentes) pode ser negligenciado e pode ser uma parte significativa de sua conta de imposto total. Certifique-se de calcular esses impostos como parte de seus impostos estimados totais ao pagar estimativas trimestrais. Além disso, prepare-se para a surpresa de 15 de abril. Não só o saldo devedor dos impostos do ano passado, mas também é devido a primeira parcela dos impostos do próximo ano. O fluxo de caixa deve ser monitorado para disponibilizar esses fundos.

Esta lista abrange apenas alguns dos muitos itens que um novo empresário deve considerar ao preparar a declaração de imposto de negócios inicial. Aqueles que trabalham com preparadores de imposto de negócios também devem consultar com eles para determinar em que formato os dados comerciais devem ser transmitidos para eles para a preparação de seus retornos.
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Joseph L. Rosenberg é um Contador Público Certificado em Florham Park, NJ, especializado em trabalhar com empresários e proprietários de pequenas empresas. Ele pode ser contactado no (973) 443-4332 ou josephlrosenbergcpa @ consultor. com.