Ganhos de capital na venda de um negócio

Os impostos sobre os lucros de capital são um tipo diferente de imposto de impostos comuns sobre lucros e lucros das empresas. Os impostos sobre ganhos de capital entram em jogo quando um ativo de capital é vendido. Os bens de capital geralmente fazem parte da venda de um negócio. Este artigo discute os impostos sobre ganhos de capital como parte de uma venda de negócios.

O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre todos os ganhos de capital (lucros nas vendas de tipos específicos de ativos de negócios e sobre ações de capital de empresas por acionistas.

Venda de ativos de negócios

Ativos de capital são todos os tipos de propriedades que são detidas por uma empresa para fins de investimento e negócios úteis. Os ativos de capital são os ativos utilizados pela empresa para obter lucro.

A maioria dos tipos de propriedade comercial são considerados bens de capital, incluindo:

• Propriedade para venda a clientes ou mercadorias
• Propriedade intelectual, como patentes, marcas registradas ou direitos autorais
• Contas a receber ou notas a receber; contas a receber têm valor e podem ser vendidos, por isso são considerados ativos.
• Propriedade depreciável (equipamentos e veículos, por exemplo) usados ​​em sua empresa
• Imóveis (terrenos e edifícios) usados ​​em sua empresa e
• Investimentos , como ações e títulos, que produzem renda ao longo de um período de anos.

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Alguns tipos de propriedade comercial que não estão incluídos na definição de ativos de capital são matérias-primas e propriedades pessoais.

Vendendo apenas ativos comerciais específicos

Algumas vendas de negócios envolvem apenas a venda de ativos comerciais específicos.

Nestas circunstâncias, pode não haver clientes ou propriedades (terra e edifício) a serem vendidos. Nesse caso, se você vende ativos de negócios (equipamentos, móveis e acessórios, veículos de propriedade da empresa), o ganho na venda desses ativos é considerado um ganho ordinário. Ou seja, o ganho é considerado como renda ordinária para o negócio, ao contrário de um ganho de capital.

Os ganhos comuns são reportados ao IRS na sua declaração de imposto de negócios, no formulário 4797.

Venda do negócio como um pacote

Embora os ativos sejam vendidos como um "pacote", deve haver uma determinação de ganho ou perda em cada ativo. O IRS diz: "A venda de um negócio ou empresa por um montante fixo é considerada uma venda de cada bem individual e não de um único ativo."

Venda de uma Corporação ou Parceria

Uma corporação é de propriedade dos acionistas . Quando uma empresa é vendida, as ações da corporação são avaliadas. A diferença de valor é considerada um ganho ou perda de capital, reportável na declaração de imposto de renda do acionista no Anexo D.

A participação de parceria de um parceiro é considerada um capital social e resulta em um ganho (ou perda) de capital quando vendido.As ações de um acionista são ganhos ou perdas de capital quando vendidos, como parte de uma venda de negócios ou quando um acionista deseja ser cobrado.

Ganhos não realizados em contas a receber e estoque

A parte de qualquer ganho ou perda de recebíveis não realizados (ainda não cobrados) ou itens de estoque são tratados como ganho ou perda ordinária (não ganho / perda de capital).

Para mais informações, veja este artigo do IRS sobre o gerenciamento de ativos em uma venda de negócios.

Veja a publicação 544 do IRS para obter mais informações sobre as implicações fiscais na venda de ativos comerciais.

Aviso: o tratamento fiscal dos ganhos de capital é complicado e as informações contidas neste artigo e neste site devem ser gerais e não devem ser consideradas como conselhos fiscais ou jurídicos. Cada negócio é único e os impostos e regulamentos mudam com freqüência. Consulte seu profissional de impostos antes de preparar seu retorno de imposto de negócios .