Imposto de 2014 Dicas para ganhos e perdas de capital

Um ganho de capital é um lucro obtido com a venda de qualquer capital social em que o preço de venda excede o preço de compra do investimento (denominado custo do investimento ). Se você perdeu dinheiro em um investimento, você incorrer em uma perda de capital.

O que é um Capital Asset?

Os ativos de capital são investimentos como ações, fundos mútuos, títulos, imóveis, metais preciosos, moedas, artes finas e outros objetos de coleção.

Quando o capital social é vendido, se o seu investimento tiver um aumento ou diminuição do valor, você é tributado sobre a mudança de valor desse ativo. Os investimentos também podem produzir renda sob a forma de juros, dividendos, aluguéis e royalties. O rendimento produzido por investimentos é tributado à medida que o rendimento é gerado.

O que é Bases de custo?

Base de custo é o preço original de uma pessoa paga por um capital social. A base de custos inclui o preço de compra e os custos de compra associados (como as comissões pagas aos corretores).

Em alguns casos, a base de custo do ativo deve ser ajustada para cima ou para baixo para refletir seu verdadeiro custo para fins fiscais. A base ajustada é calculada com base na base do custo original do ativo e, em seguida, fazendo ajustes que aumentam ou diminuem a base.

Por exemplo, Steven e Mary compraram uma casa em 1986 por US $ 100 000. Ao longo dos anos, eles substituíram o telhado, instalaram novos ar-condicionado e fizeram várias outras melhorias.

O custo dessas melhorias aumenta sua base na casa. Por um par de anos, eles alugaram a casa. As deduções de depreciação que eles tomaram para esses anos diminuem sua base.

Para uma orientação aprofundada sobre base e ajustes baseados, consulte:

Base de Ativos (Publicação 551),

• Capítulo 4 de Receitas e Despesas de Investimento (Publicação 550) e
• Base e Manutenção de Registro seção de Instruções para a Tabela D.
• Tratamento fiscal de ganhos de capital

Como os ganhos de capital são tributados depende de

qual o tipo do ativo de capital que você investiu e quanto tempo você possuía o bem. Tipos de ativos de capital

Existem taxas de imposto especiais que se aplicam à venda de objetos de coleção, imóveis depreciáveis ​​e ações de pequenas empresas.

Os investimentos de longo prazo em colecionáveis ​​são tributados em um apartamento de 28%.

Os investimentos de curto prazo em colecionáveis ​​são tributados como ganhos de capital de curto prazo em suas taxas de imposto de renda ordinárias. Colecionáveis ​​incluem os seguintes itens: selos,

• moedas,
• metais preciosos,
• gemas preciosas,
• tapetes raros,
• antiguidades,
• bebidas alcoólicas e
• multa arte.
• Algumas moedas e lingotes de metais preciosos, no entanto, são considerados ativos de investimento regulares e não são considerados colecionáveis ​​para fins fiscais nos termos da Secção 408 (m) (3) do Código da Receita Federal.Veja também

Publicação 17, Seu Federal Income Tax , Capítulo 16. O imóvel que foi depreciado está sujeito a um imposto especial de recuperação de depreciação.

Uma taxa de imposto especial de 25% aplica-se ao valor do ganho relacionado às deduções de depreciação que foram reivindicadas ou que poderiam ter sido reclamadas em uma propriedade. O restante do ganho será tributado às taxas de imposto ordinárias ou a taxas de imposto de ganho de longo prazo, dependendo de quanto tempo o imóvel tenha sido mantido. Para obter mais detalhes sobre a recaptura de depreciação, consulte a Publicação 544, Vendas e Outras Disposições de Ativos, Capítulo 3, seção sobre Recuperação de Depreciação.

Os ganhos e perdas de capital em ações de pequenas empresas podem ser qualificados para tratamento tributário preferencial.

Especialmente, esta redução de impostos aplica-se a pequenas empresas organizadas como C-corporações. Os ganhos podem ser parcialmente ou totalmente excluídos do imposto na seção de Código de Receita Interna 1202 se a empresa possuía ativos totais de US $ 50 milhões ou menos quando as ações foram emitidas. As perdas em pequenas ações da C-corporation podem ser tratadas como perdas ordinárias até US $ 50,000 por ano, de acordo com a seção 1244, se a empresa possuísse um capital total de $ 1 milhão ou menos. Os investidores de pequenas empresas podem solicitar que as empresas certifiquem suas ações como qualificadas na Seção 1202, Seção 1244, ou ambas, no momento em que realizam um investimento na empresa. Para obter mais detalhes sobre estas duas provisões para estoque de pequenas empresas, consulte

Publicação 550, Investimentos e despesas , capítulo 4, especialmente a seção sobre ganhos em ações de pequenas empresas qualificadas. Os ativos fixos utilizados em sua empresa são tributados como ganhos normais.

Os ativos comerciais incluem todos os móveis, equipamentos e maquinários utilizados em um empreendimento comercial. Exemplos incluem computadores, mesas, cadeiras e fotocopiadoras. Os ganhos comuns são reportados no Formulário 4797 do IRS. Consulte Publicação 544, Vendas e Outras Disposições de Ativos para obter mais detalhes sobre a venda de ativos comerciais. Períodos de retenção de ganhos de capital: Long Term & Short Term

O período de detenção mede o tempo que uma pessoa possui um ativo.

O período de detenção começa no dia seguinte à compra de um investimento até a data em que a pessoa vende o investimento. O IRS afirma: "

Para determinar quanto tempo você mantém a propriedade de investimento, comece a contar a data após o dia em que você adquiriu a propriedade. O dia em que você descartou a propriedade faz parte do período de retenção. " ( Publicação 550, também referem-se a Revenue Ruling 70-598.) Para fins fiscais, agrupamos ganhos de capital em períodos de espera de curto e longo prazos.

O período de retenção a curto prazo é

um ano ou menos . Os ganhos de capital de curto prazo são tributados às taxas de imposto de renda ordinárias, que variam de 10% a 39. 6% no ano de 2016. O período de retenção a longo prazo é

mais de um ano . Os ganhos de capital de longo prazo são tributados nas taxas de ganhos de capital de longo prazo, que geralmente são menores que as taxas de imposto ordinárias. A taxa de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo é zero por cento, 15% ou 20%, dependendo da sua faixa de imposto marginal. 0%

• aplica-se aos ganhos a longo prazo e ao rendimento de dividendos se uma pessoa estiver nas divisórias fiscais de 10% e 15%, 15%
• se aplica a ganhos de longo prazo e a dividendos se um A pessoa está nas suítes de imposto de 25%, 28%, 33% ou 35% e 20%
• aplica-se aos ganhos de longo prazo e à renda de dividendos se uma pessoa estiver na faixa de imposto de 39. 6%. Taxas de taxas de ganhos de capital

Se o seu suporte de imposto é:

Os ganhos de curto prazo são tributados em:	E os ganhos de longo prazo são tributados em:	10%
10%	0%	15%
15%	0%	25%
25%	15%	28%
28%	15%	33%
33%	15%	35%
35%	15%	39. 6%
39. 6%	20%	Com exceção dos seguintes tipos de ativos:
Colecionáveis ​​
Taxas de imposto ordinárias	28%	Recuperação de depreciação
Taxas de imposto ordinárias	25% < Títulos de pequenas empresas qualificados	Taxas de imposto ordinárias
28% após a exclusão		Além disso, os contribuintes de alta renda podem ter um imposto de contribuição de Medicare de 3,8% não recebido aplicado a seus ganhos de capital e outros renda líquida de investimento. Assim, a taxa de imposto mais alta que poderia aplicar ao rendimento de ganhos de capital é de 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% sobre ganhos de curto prazo tributados a taxas ordinárias ou 23. 8% (20% + 3. 8%) em longo -term ganha.

O planejamento tributário para os investidores enfoca o diferimento da venda de investimentos rentáveis ​​até você se qualificar para a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo com desconto.

Mantendo registros de investimento

Os investidores precisam acompanhar todos os investimentos. Essa informação é essencial para calcular o valor do ganho de capital que você possui. Você deve saber

o que

você comprou, quanto você investiu, suas taxas e comissões de corretora e quando você comprou o investimento. Você também deve saber data de venda para o seu investimento, o produto bruto da venda e quaisquer taxas ou comissões você pagou para vender. Você pode usar uma planilha ou software de finanças pessoais para acompanhar essas informações. Os programas de finanças pessoais podem fornecer recursos de rastreamento de investimento mais robustos do que uma planilha eletrônica. Seu corretor também pode ter ferramentas para rastrear a base de custos, ganhos e perdas. Há também software especializado em manutenção de registros de investimentos, como o GainsKeeper. Você também deve manter todos os relatórios e confirmações comerciais como documentação de backup. Os relatórios anuais do seu corretor são especialmente úteis, e estes devem ser mantidos junto com seus outros documentos relacionados a impostos. Confirmações de comércio e relatórios de ganhos / perdas serão úteis ao preparar sua declaração de imposto.

Formulários de impostos federais relativos a ganhos de capital

Os ganhos de capital são reportados usando o Plano D e o Formulário 8949. Os contribuintes podem precisar usar a Folha de cálculo de dividendos qualificados e de ganho de capital, encontrada na página 44 das Instruções para o Formulário 1040, quando calculando o montante adequado do imposto de renda federal.

Todos os detalhes relativos às negociações individuais são relatados no Formulário 8949 e os totais do Formulário 8949 são resumidos no Anexo D, e depois transferidos para o Formulário 1040.O formulário 8949 é organizado como uma planilha, com todas as informações essenciais sobre cada investimento que você vendeu durante o ano. O ganho ou perda de capital é reportado para cada transação. Então, seus ganhos ou perdas totais são calculados. Você terá um lucro líquido ou uma perda líquida de todas as suas negociações. Existem regras especiais para perdas de capital, como limitações anuais de perdas de capital e regras de venda de lavagem.