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Cálculo da retenção de imposto FICA de cheques de empregado
Toda pessoa que trabalha na U. S. como empregado deve ter impostos FICA retidos de cada cheque de pagamento. Este artigo fornece um guia passo a passo para fazer a retenção de impostos FICA.
Os impostos FICA são impostos para Segurança Social e Medicare. O imposto FICA é compartilhado por empregados e empregadores, então metade do imposto é deduzido dos cheques de pagamento dos funcionários cada dia de pagamento.
A outra metade, um montante igual ao montante deduzido dos cheques de pagamento dos empregados, deve ser pago por você como empregador.
Faça o cálculo
Informações necessárias para o Cálculo de retenção de imposto do FICA
Para calcular os impostos FICA do cheque de pagamento de um empregado, você precisará saber:
- O montante do salário bruto do trabalhador por esse período de pagamento
- O salário bruto anual acumulado para esse empregado
- As taxas de retenção na Segurança Social e Medicare para esse ano ( Veja abaixo)
- Quaisquer valores deduzidos do salário desse trabalhador para planos de aposentadoria antes de impostos
Além disso, você precisará saber, para cada ano:
O Máximo da Segurança Social. Este é o salário máximo ou salário máximo para a Segurança Social para esse ano. Todos os anos, a Administração da Segurança Social publica um valor máximo de Segurança Social; nenhuma retenção na Segurança Social é retirada do salário do empregado acima deste valor (mas o empregador ainda é obrigado a efetuar esses pagamentos.
Vá para "Máximo da Segurança Social" para encontrar o máximo deste ano montante de retenção e
O Imposto Adicional do Medicare. O valor do pagamento em que os impostos adicionais do Medicare devem ser retidos de funcionários com maior remuneração. O valor do pagamento é diferente dependendo do status de imposto do indivíduo (casado, solteiro, etc. ) No nível especificado para o ano, um adicional de 0,9% deve ser retido no salário do empregado pelo restante do ano.
Taxas de retenção de impostos do FICA:
- A taxa de retenção da Segurança Social (OASDI) é horários brutos de pagamento 6. 2 por cento até o nível máximo de pagamento para esse ano
- A taxa de retenção do Medicare é uma taxa bruta de pagamento 1. 45 por cento, com um possível adicional de 0.9 por cento para funcionários altamente remunerados.
- Para um total de 7. 65 por cento retido, com base no salário bruto do empregado.
Fazendo o Cálculos para a retenção da FICA para uma folha de pagamento
Comece com o pagamento bruto. Para começar, você precisará da remuneração bruta do trabalhador por esse período de pagamento.
- O salário bruto para um empregado assalariado é o montante do salário desse período (geralmente, o salário anual do empregado dividido pelo número de períodos de pagamento).
- O salário bruto para um empregado por hora é o salário total calculado, as horas multiplicadas por horário e a taxa horária, incluindo horas para horas extras e a taxa de horas extras.Por exemplo, se um funcionário trabalhou 44 horas durante uma semana em US $ 12. 50, você multiplicaria 40 vezes US $ 12. 50 e 4 vezes a taxa de horas extras.
Determine o montante dos salários / vencimentos dos empregados que estão sujeitos aos impostos FICA . Elimine quaisquer valores que não estejam sujeitos a esses impostos.
Não subtrair quaisquer deduções pré-impostos ou contribuições do plano de aposentadoria pré-imposto, , como as de um plano de aposentadoria qualificado 401 (k) ou outro.
Estas deduções e contribuições estão sujeitas a impostos da FICA, mas não ao imposto de renda federal.
Para os funcionários com maior remuneração, verifique se os salários / vencimentos do empregado até o dia não estão acima dos salários máximos da Segurança Social para o ano. Pare de reter a Segurança Social durante o ano no ponto em que o salário total do empregado (incluindo horas extras e horas extras) atinge o máximo desse ano.
Calcular a dedução da Segurança Social, , multiplicando a taxa de imposto atual da Segurança Social pelo valor dos salários brutos sujeitos à Previdência Social.
Calcule a dedução do Medicare, , multiplicando a taxa de imposto atual do Medicare pelo valor dos salários brutos sujeitos ao Medicare. Verifique se o empregado atingiu o nível de imposto adicional do Medicare e aumenta as deduções do salário do empregado.
Porção do empregador de Impostos FICA
Depois de concluir os cálculos de impostos FICA para todos os funcionários, você deve reservar um valor igual ao total para a parcela do empregador dos impostos FICA.
E se eu deduzisse muito imposto da segurança social?
Se você deduziu muito imposto do pagamento de um empregado, seja para a Segurança Social ou para o imposto do Medicare, você pode ter várias coisas para corrigir:
- Reembolsar o empregado. Você precisará pagar o empregado de volta pelo valor da dedução excessiva. Você pode devolver esse valor ao empregado em um cheque de pagamento ou como um cheque separado. Certifique-se de não deduzir a Segurança Social deste cheque!
- Arquivo um corrigido 941. Se o erro foi incluído em um relatório do Formulário 941 (folha de pagamento trimestral), você precisará apresentar um formulário de correção (941-X) para receber um reembolso.
- Altere o registro de folha de pagamento do funcionário. Deduzem o pagamento excessivo de impostos da Segurança Social do registro de imposto sobre a folha de pagamento do empregado. O Formulário W-2 para um funcionário que ganha mais de US $ 106, 800 deve mostrar (1) o valor total do salário recebido no ano e (2) o salário total da Segurança Social como US $ 106, 800. O salário do Medicare será o mesmo como o montante total do pagamento.
Declaração de retenção de impostos FICA
Você deve reportar a retenção de imposto da FICA:
- Ao empregado, incluindo tanto a retenção para o salário atual quanto o ano até à data
- Para o IRS no Formulário 941 - Salário trimestral do empregador e Relatório de impostos.
- E no formulário W-2 do funcionário no final do ano.
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