Como o IRS Classifica organizações sem fins lucrativos

Se você está confuso sobre organizações sem fins lucrativos, não se sinta muito mal. Nós tendemos a agrupar todas as organizações sem fins lucrativos em uma pilha, quando, de fato, existem vários tipos de organizações sem fins lucrativos.

O IRS reconhece, de fato, 27 tipos de organizações sem fins lucrativos. Eles estão, em um grau ou outro, isentos de impostos federais e de muitos impostos estaduais. E cada tipo é diferente quando se trata de contribuições de elegibilidade, pressão, eleição e contribuições dedutíveis.

Uma subseção separada da seção 501 (c) do código tributário codifica cada tipo de organização sem fins lucrativos.

Com tantos tipos de organizações sem fins lucrativos, eles são difíceis de evitar. Por exemplo, a creche onde seu filho pode passar seus dias é uma organização sem fins lucrativos 501 (k). A Câmara de Comércio que sua pequena empresa pode pertencer é um 501 (c) (6). E a união de crédito onde seu banco pode ser um 501 (c) (1).

No entanto, o tipo mais comum de organização sem fins lucrativos é o 501 (c) (3). Estas são as organizações sem fins lucrativos com as quais mais comumente contribuímos, oferecemos voluntários e ouvimos sobre a mídia. Nós provavelmente pensamos sobre a classificação 501 (c) (3) quando fazemos nossos impostos. Essa doação foi feita para uma instituição de caridade sem fins lucrativos isenta de impostos ou não?

Aqui está uma lista de muitos dos tipos mais comuns de organizações sem fins lucrativos que o IRS reconhece. Esta informação vem da publicação do IRS 557, sua bíblia se você está considerando arquivar status sem fins lucrativos. Além disso, a publicação do IRS 526 fornece informações sobre qual organização pode aceitar contribuições dedutíveis.

Veja estas publicações para obter informações mais específicas sobre classificações não lucrativas.

501 (c) (1)

Trata-se de corporações organizadas sob a Lei do Congresso. As Uniões de Crédito Federal são um bom exemplo desse tipo de organização sem fins lucrativos. Essas organizações sem fins lucrativos não precisam apresentar uma declaração anual. As contribuições isentas de impostos são permitidas se forem feitas para fins exclusivamente públicos.

501 (c) (2)

São empresas detentoras de organizações isentas. Ou seja, eles podem manter o título da propriedade de um grupo isento. Eles se candidatam a status sem fins lucrativos usando o formulário 1024 do IRS. Eles anualmente arquivam os formulários 990 ou 990EZ.

501 (c) (3)

Este é o tipo de organização sem fins lucrativos mais comum. Inclui organizações religiosas, educativas, caritativas, científicas e literárias; grupos que testam a segurança pública, que promovam a competição de esportes amadores nacionais ou internacionais; ou organizações envolvidas na prevenção da crueldade para crianças ou animais.

Este tipo de organização sem fins lucrativos aplica-se ao seu status usando o formulário 1023 do IRS e arquivos anualmente, formulário 990, 990EZ ou 990-PF. As contribuições geralmente estão isentas de impostos.

Todas as organizações 501 (c) (3) são consideradas:

1. Uma base privada.Estas são organizações sem fins lucrativos que não se qualificam como instituições de caridade públicas. As fundações podem ser sub-classificadas como fundações operacionais privadas ou fundações privadas não-operacionais e receber algumas das vantagens das instituições de caridade públicas.
2. Ou uma instituição de caridade pública. Estas são as organizações às quais normalmente damos.

501 (c) (4)

Estas são ligas civis, organizações de assistência social e associações locais de funcionários. Eles promovem o bem-estar da comunidade, caridade, educação ou objetivos recreativos.

Eles aplicam usando o formulário 1024 do IRS. Eles arquivam anualmente 990 ou 990EZ. Esse tipo de organização sem fins lucrativos geralmente é confundido com o 501 (c) (3). Mas eles são muito diferentes, especialmente em relação à atividade política permitida.

501 (c) (5)

As organizações trabalhistas, agrícolas e hortícolas se enquadram nesta classificação. São educacionais ou instrutivos, com o objetivo de melhorar as condições de trabalho e melhorar os produtos e a eficiência. Eles se aplicam usando o Formulário 1024 do IRS e arquivam anualmente 990 ou 990EZ.

501 (c) (6)

Estas organizações são ligas empresariais, câmaras de comércio, conselhos imobiliários, etc. Eles procuram melhorar as condições de negócios. Eles aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente os 990 ou 990EZ.

501 (c) (7)

Clubes sociais e de recreação pertencem a esta categoria. Eles promovem prazeres, recreação e atividades sociais.

Eles aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (8)

Esta categoria inclui sociedades e associações fraternas beneficiárias. Eles prevêem o pagamento de vida, doença, acidente ou outros benefícios aos membros. Eles aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente os 990 ou 990EZ.

501 (c) (9)

São associações de beneficiários de voluntários. Eles prevêem o pagamento de vida, doença, acidente ou outros benefícios aos membros. Eles aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente os 990 ou 990EZ.

501 (c) (10)

Sociedades e Associações Fraternas Domésticas. Um lodge dedicando seus ganhos líquidos a fins caritativos, fraternos e outros objetivos especificados. Nenhuma vida, doença ou benefícios de acidentes para os membros. Aplicar usando o formulário 1024 do IRS e arquivar anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (11)

Associações do Fundo de Aposentadoria do Professor. Associações para pagamento de benefícios de aposentadoria. Aplicar usando o formulário 1024 do IRS e arquivar anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (13)

Empresas do cemitério. Usa o formulário 1024 para aplicação. Arquivos anualmente 990 ou 990EZ.

501 (c) (14)

Uniões de Crédito Agrícolas Estatais, Fundos de Reserva Mútua. Empréstimos aos membros. Nenhum formulário de inscrição. Arquivos anualmente 990 ou 990EZ.

501 (c) (15)

Mutual Insurance Companies of Association. Fornecer seguro aos membros, principalmente ao custo. Aplica-se usando o Formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (16)

Organizações Cooperativas para Financiar Operações de Cultivo. Financiar operações de cultivo em conjunto com atividades de uma associação de marketing ou compras. Nenhum formulário para se candidatar. Arquivos anualmente 990 ou 990EZ.

501 (c) (17)

Fideicomissos de Benefício de Desemprego Suplementares.Fornece o pagamento de benefícios complementares de compensação por desemprego. Aplica-se usando o Formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (18)

Fundo de pensão financiado pelos empregados (criado antes de 25 de junho de 1959). Pagamento de benefícios ao abrigo de um plano de pensão financiado pelos empregados. Nenhuma forma. Aplica-se usando o Formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (19)

Publicação ou organização de membros passados ​​ou presentes das Forças Armadas. Atividades de acordo com a natureza da organização. Aplica-se usando o Formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.

501 (c) (20)

Organizações de planos de serviços jurídicos do grupo.

501 (c) (21)

Black Lung Benefit Trusts. Financiado por operadores de minas de carvão para satisfazer sua responsabilidade por deficiência ou morte devido a doenças pulmonares pretas. Nenhum formulário para arquivamento. Relatórios sobre o formulário de imposto 990-BL.

501 (c) (22)

Fundo de pagamento de responsabilidade de retirada. Fornece fundos para atender a responsabilidade dos empregadores retirados de um fundo de pensão multi-empregador. Nenhum formulário para arquivar. Formulários de imposto 990 ou 990EZ.

501 (c) (23)

Organização dos Veteranos (criada antes de 1880). Fornece seguro e outros benefícios aos veteranos. Nenhum formulário para se candidatar. Usa formulários de imposto 990 ou 990EZ.

501 (c) (25)

Título Holding Corporações ou Fideicomissas com múltiplos pais. Titular e pagar sobre a renda de propriedade para 35 ou menos pais ou beneficiários. Aplica-se com o formulário 1024. Arquiva os formulários de imposto 990 ou 990EZ.

501 (c) (26)

Organização patrocinada pelo Estado fornecendo cobertura de saúde para indivíduos de alto risco. Fornece cobertura de cuidados de saúde a indivíduos de alto risco. Nenhum formulário para candidatura. Arquiva os formulários de impostos 990 ou 990EZ.

501 (c) (27)

Organização de resseguro de compensação de trabalhadores patrocinados pelo Estado Reembolsa os membros por perdas sob atos de compensação de trabalhadores. Nenhum formulário para candidatura. Arquiva os formulários de impostos 990 ou 990EZ.

501 (d)

Associações religiosas e apostólicas. Atividades comerciais regulares. Comunidade religiosa comunitária. Nenhum formulário de inscrição. Formulário de imposto de arquivos 1065.

501 (e)

Organizações Cooperativas de Serviços Hospitalares. Realiza serviços de cooperação para hospitais. Use 1023 para aplicar. Arquiva os formulários de impostos 990 ou 990EZ.

501 (f)

Organizações de serviços cooperativos de organizações educativas operacionais. Realiza serviços de investimento coletivo para organizações educacionais. Aplica-se com o formulário 1023. Arquiva os formulários de impostos 990 ou 990EZ.

501 (k)

Organizações de assistência à infância. Fornece cuidados para crianças. Aplicar com 1023. Arquivos de formulários de imposto 990 ou 990EZ.

501 (n)

Grupos de risco de caridade. Contabiliza certos riscos de seguro de 501 (c) (3). Aplicar com o formulário 1023. Use os formulários de imposto 990 ou 990EZ.

521 (a)

Associações Cooperativas de Agricultores. Comercialização cooperativa e compras para produtores agrícolas. Aplica-se usando o Formulário 1028. Formulário de imposto 990-C.