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O que é Form 1099-K?
O formulário 1099K do IRS deve ser arquivado por uma entidade de liquidação de pagamento (PSE) para pagamentos ao comerciante feito por cartão de crédito ou débito ou por meio de entidades de terceiros como o PayPal.
De acordo com o IRS, The Housing Assistance Tax Act of 2008, requer uma entidade de liquidação de pagamento para relatar os pagamentos feitos aos comerciantes por bens e serviços na liquidação do cartão de pagamento e transações de rede de pagamento de terceiros.
Por que é necessário o formulário 1099-K?
O IRS diz: "O relatório de informações de terceiros mostrou aumentar a conformidade fiscal voluntária, melhorar coleções e avaliações dentro do IRS e, assim, reduzir a diferença de impostos".
Em outras palavras, há muitos não declarados renda (o que o IRS chama de "gap de impostos") pelas empresas e o IRS está usando este formulário para verificar as transações em relação ao que é relatado como renda nas declarações de imposto de negócios.
O que é uma Entidade de Liquidação de Pagamentos (PSE)?
A entidade de liquidação de pagamento (PSE) é "uma entidade nacional ou estrangeira que é uma entidade adquirente comercial, ou seja, um banco ou outra organização que tenha a obrigação contratual de efetuar o pagamento aos beneficiários participantes liquidação de transações de cartão de pagamento ou uma organização de liquidação de terceiros (TPSO), ou seja, a organização central que tem a obrigação contratual de fazer pagamentos a beneficiários participantes de transações de rede de terceiros. <
Em suma, um PSE é um banco que serve como comerciante para transações de cartão de crédito ou débito ou um serviço de pagamento de terceiros como o PayPal.
Quem deve preencher e enviar o formulário 1099-K?
O IRS exige que os bancos do tipo PSE e o PayPal reportem transações para comerciantes que tenham vendas brutas de mais de US $ 20 000 ou 200 transações por ano.
Os relatórios para comerciantes com menos do que estas vendas e transações necessárias são voluntários, mas muitos PSE rotineiramente emitam Form 1099-k para varejistas que têm apenas algumas transações. O formulário 1099-k é arquivado após o final do ano civil, para o ano anterior, ao mesmo tempo que o formulário 1099-MISC.
O PSE deve usar o formulário 1099-K para todas as "transações de pagamento relatáveis"; ou seja, todas as transações usando um cartão de crédito, cartão de débito ou transação de terceiros, como no PayPal.
O PSE deve enviar uma cópia do formulário 1099k para o IRS e uma cópia para o comerciante, assim como um formulário W-2 ou 1099-MISC. O comerciante então tem um forte incentivo para reportar o mesmo valor que a receita ao IRS. Anteriormente, muitos comerciantes não relataram receita de transações de cartão de crédito ou débito porque não havia como verificar o lucro, exceto por registros da conta bancária.
Muitos vendedores do eBay, por exemplo, usam o PayPal, que é um PSE para 1099-k, e que deve enviar aos clientes comerciais um 1099-k que mostra o valor das transações de vendas para seus serviços.
O que eu faço se eu receber um formulário 1099-K?
Como comerciante, você receberá um ou mais formulários de 1099 kg de seu banco ou de terceiros como o PayPal para operações na loja ou on-line. Primeiro, reveja os formulários para verificar a precisão.
Em seguida, coloque todos os formulários de 1099-k com seu arquivo de imposto de negócios e entregue-os ao seu preparador de impostos. Os formulários precisarão ser incluídos na sua declaração de imposto de negócios no Anexo C ou outro relatório de declaração de imposto de renda para o seu tipo de empresa.
E se eu receber um aviso do IRS sobre Form 1099-K?
O IRS está enviando notificações para empresas cujas receitas relatadas não correspondem a renda registrada em formulários 1099-k. Se você receber esse aviso:
- Entre em contato com o seu preparador de imposto
- Trabalhe com seu preparador de impostos para revisar o aviso e preencher todas as planilhas
- Reúna os registros fiscais que podem ajudá-lo a resolver as diferenças. Pode ser que você tenha ajustado os rendimentos, como retornos ou cobranças, que apoiem sua versão da discrepância. Talvez você não precise ativar esses registros, mas você precisará deles no caso de uma auditoria do IRS.
- Envie todas as planilhas necessárias e outras informações solicitadas até a data de vencimento, ou arquive um pedido de extensão se você não puder cumprir a data de vencimento.
- Entre em contato com o IRS no endereço no aviso se você tiver dúvidas.
Quais são algumas preocupações sobre o 1099-K?
Desde o anúncio sobre o formulário 1099-k, as empresas expressaram preocupação em vários assuntos. A preocupação é que o 1099-k relata as transações de compras totais para o ano e mês a mês, mas sem ajustes para devoluções e subsídios, ajustes de clientes ou rejeições. O revendedor deve acompanhar esses separadamente para verificar qualquer desvio do valor total mostrado no 1099-k.
Mais sobre Regulamentos para o Relatório do Cartão Comerciante de William Perez, Guia de Planejamento Tributário.
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