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Os planos de aposentadoria para trabalhadores independentes foram anteriormente referidos como "planos Keogh" após a lei que permitiram às empresas não incorporadas patrocinar planos de aposentadoria. O termo é usado com menos frequência, já que a lei não distingue mais os patrocinadores corporativos e outros patrocinadores. Antes das mudanças na lei tributária em 2001, os planos de Keogh eram uma escolha popular para trabalhadores independentes com rendimentos mais elevados.
Os planos de aposentadoria qualificados criados por indivíduos independentes também são conhecidos como planos Keogh. Em comparação com o plano 401 (k) mais conhecido, um importante benefício do plano Keogh é potencialmente significativamente maior. No entanto, uma maior complexidade e custos associados a um Plano Keogh também devem ser considerados.
Quem pode configurar um plano Keogh?
Qualquer indivíduo independente, incluindo empresas individuais, parcerias e entidades não incorporadas, pode estabelecer um plano Keogh. Um indivíduo com ganhos de trabalho independente pode criar e financiar um Plano Keogh, mesmo que ele também seja um empregado em outro lugar coberto por um plano de aposentadoria no local de trabalho.
Limites de contribuição do plano Keogh
Dois tipos diferentes de planos Keogh podem ser criados:
- Contribuição Definida Keogh
- Benefício Definido Keogh
Os limites de contribuição para planos de Keogh de contribuição definida são como os dos SEP-IRAs; cada um tem um limite de contribuição anual de 25% dos ganhos líquidos de trabalho independente, até um máximo de US $ 54.000 para 2017 (US $ 53.000 para 2016).
Um plano de Keogh de benefício definido pode ser projetado para fornecer um benefício anual máximo de aposentadoria de até US $ 215.000 para 2017 ou 100% da remuneração, o que for menor ($ 210.000 para 2016). O valor preciso que você pode contribuir para um plano Keogh de benefício definido depende de cálculos atuariais sofisticados.
Os resultados desses cálculos são influenciados pela sua renda, benefício de aposentadoria desejado, período de tempo antecipado até a aposentadoria e taxa de retorno esperada dos investimentos.
Datas Importantes do Plano Keogh
Você deve estabelecer um plano Keogh até o final do ano fiscal para o qual você gostaria que o plano afetasse. O plano de Keogh contribuições , no entanto, pode atrasar-se até o prazo de retorno de imposto para esse ano. Se você arquivar uma extensão de retorno de imposto, sua contribuição do plano Keogh também pode ser prorrogada até a nova data de vencimento prolongada da sua declaração de imposto.
Para a maioria dos contribuintes, o parágrafo acima significa que eles devem estabelecer um plano Keogh até 31 de dezembro e fazer contribuições até o dia 15 de abril do ano seguinte. Além disso, a maioria dos contribuintes pode ampliar suas declarações fiscais até 15 de outubro e, assim, também receber uma prorrogação do prazo para financiar seus planos Keogh.
Requisitos de contribuição do plano Keogh
Existem dois tipos de planos de Keogh de contribuição definida:
- compra de dinheiro
- participação nos lucros
Um plano de compra de dinheiro exige uma contribuição anual se houver lucros. Um plano de participação nos lucros não exige tal contribuição anual. Com um plano de participação nos lucros, a escolha de contribuição é exclusivamente do proprietário da empresa.
Um plano de Keogh de benefício definido exige que a contribuição atuarialmente determinada seja feita anualmente.
Benefícios de um plano Keogh
A capacidade de fazer contribuições muito elevadas do plano de aposentadoria e, simultaneamente, receber uma grande dedução fiscal são importantes benefícios do plano Keogh. As contribuições para um Keogh fornecem uma dedução fiscal para o ano fiscal ao qual as contribuições são designadas.
Os indivíduos idosos, altamente compensados e afluentes independentes podem estar particularmente interessados em um benefício definido Keogh. Uma vez que existem poucos anos até a aposentadoria, serão necessárias contribuições anuais, potencialmente muito elevadas, para financiar o benefício de aposentadoria alvo. Teoricamente, até 100% dos ganhos líquidos podem ser exigidos para serem pagos no plano, uma tremenda oportunidade de planejamento de aposentadoria de impostos para aqueles que podem pagar e desejar aproveitar.
Desvantagens dos planos de Keogh
Os planos da Keogh devem apresentar o formulário 5500 ou o formulário 5500-EZ todos os anos. Para um plano Keogh de contribuição única de uma pessoa, este não é um fardo importante. No entanto, todos os Keoghs de benefício definido exigem a despesa de um atuário. Indivíduos autônomos sem empregados que procuram um plano básico de contribuição definida são provavelmente melhor atendidos usando um SEP-IRA, já que esse plano oferece os benefícios de um Keogh sem os problemas e custos correspondentes.
Atualizado por Scott Spann
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