Advogado-Privilegio do cliente e a Regra do Kovel

Você provavelmente já ouviu a frase na TV ou nos filmes, mesmo se você felizmente nunca se encontrou na situação de precisar de um advogado para defender seus direitos. "Privilégio advogado-cliente" também às vezes chamado de "privilégio advogado-cliente", é a provisão na lei que diz que o que você diz ao seu advogado fica entre você e seu advogado. Ele não pode ser forçado a testemunhar o que você disse. Ele não precisa fornecer suas notas da conversa no processo de descoberta - a parte de um processo que envolve ambos os lados com a obrigação legal de compartilhar todas as informações pertinentes ao caso.

"Privacidade advogado-cliente" é uma ramificação desta disposição.

O privilégio e a confidencialidade se estendem às situações fiscais e à Receita Federal … ou eles?

Privado advogado-cliente versus confidencialidade do advogado-cliente

A confidencialidade do advogado-cliente não é exatamente a mesma coisa que o privilégio advogado-cliente, embora se baseie na mesma premissa. A confidencialidade refere-se à obrigação legal de um advogado de não divulgar o que o cliente lhe diz. Fazer isso é uma violação de ética e pode levar a sanções disciplinares - a menos que o cliente dê ao seu advogado seu "consentimento informado" para seguir em frente e falar. O cliente pode renunciar ao seu direito ao privilégio advogado-cliente também.

A Regra do Kovel

A Regra do Kovel é uma extensão dos princípios legais do privilégio e confidencialidade advogado-cliente. Além dos advogados, ele também se estende a outros especialistas profissionais que possam estar envolvidos em um caso, como um contador que é consultado pelo cliente ou indiretamente através do advogado do cliente.

Estes especialistas podem incluir consultores financeiros ou planejadores financeiros.

A regra toma o nome de Louis Kovel, um agente do IRS que mais tarde se juntou a um escritório de advocacia que se especializou em processos fiscais. Ele emprestou sua experiência em contabilidade fiscal para a preparação de casos e a representação de clientes. Em 1961, Kovel foi condenado à prisão por se recusar a responder a perguntas em juízo sobre as discussões que teve com um cliente.

Ele acreditava que essas conversas eram protegidas pelo princípio do privilégio advogado-cliente - e um tribunal de recursos concordou com ele. Sua convicção foi revogada.

Desafios para a Regra

Mesmo assim, o IRS ganhou várias decisões-chave nos tribunais federais, limitando a extensão das proteções oferecidas aos clientes sob a Regra Kovel. O resultado é que os clientes estão se tornando menos franco em suas discussões com advogados fiscais que, por sua vez, torna mais difícil para esses advogados, contadores e outros profissionais dar-lhes aconselhamento acurado e preciso.Um caso de 2010 estabeleceu o precedente de que a Regra de Kovel não se aplica a acusações envolvendo atividades criminosas, como fraude e evasão de impostos.

The Takeaway

A linha inferior é que o conselho de um contador em um caso de imposto não é automaticamente protegido pelos princípios de confidencialidade e privilégio, independentemente da intenção da Regra do Kovel. A regra pode dar uma pequena proteção ou, pelo menos, um borrão da linha se o contador for formalmente contratado por escrito pelo advogado. Mas garantir que a Regra do Kovel seja mantida normalmente requer manobras muito mais detalhadas.

Alguns estados são mais protetores das discussões contador-cliente do que o governo federal, mas tenha em mente que o IRS historicamente tomou uma posição dura e firme contra esta regra e provavelmente pode ser contado para desafiá-lo, particularmente quando taxas graves estão envolvidos.