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A isenção ao longo da vida para impostos federais sobre os presentes aumentou significativamente ao longo dos anos, enquanto a taxa do imposto sobre os presentes diminuiu. A partir de 2016, a taxa de imposto superior é de 40%, abaixo de 15% em relação a 1997. O gráfico abaixo mostra as mudanças na isenção do imposto sobre os presentes ao longo da vida e na maior taxa de impostos sobre os presentes ao longo dos anos.
História da Taxa de Imposto de Presente e da Isenção por Vida
Exercícios fiscais de 2010 a 2012 basearam-se na Lei de Reautorização de Seguro de Desemprego e Criação de Emprego, conhecida como "TRUIRJCA". A TRUIRJCA foi assinada em lei pelo presidente Barack Obama em 17 de dezembro de 2010.
A lei deveria ser vigente por dois anos, mas o presidente Obama assinou a Lei Americana de Alívio dos Contribuintes, conhecida como ATRA, em lei em 2 de janeiro de 2013, com certas disposições ao abrigo da TRUIRJCA permanente. Essas disposições afetam impostos estaduais federais e impostos sobre os presentes.
Os impostos estaduais e de impostos estaduais permanecerão em vigor no futuro, mas foram indexados pela inflação - eles são ajustados periodicamente para acompanhar a economia. A taxa de imposto de propriedade e presente superior aumentou de 35% sob a TRUIRJCA para 40% sob o ATRA, onde permanece até 2016. Isso ainda é significativamente menor do que em 1997.
Excepções e Taxas ao Varejo de Presente de Registo Federal Histórico
| Ano | Isenção de Imposto de Presente | Taxa de Imposto de Presente Principal |
| 1997 | $ 600, 000 | 55% |
| 1998 | $ 625 000 | 55% |
| 1999 | $ 650, 000 | 55% |
| 2000 | $ 675 000 | 55% |
| 2001 | $ 675 000 | 55% |
| 2002 | $ 1 000 000 | 50% |
| 2003 | $ 1 000 000 | 49% |
| 2004 | $ 1 000 000 | 48% |
| 2005 | $ 1 000 000 | 47% |
| 2006 | $ 1 000 000 | 46% |
| 2007 | $ 1 000 000 | 45% |
| 2008 | $ 1 000 000 | 45% |
| 2009 | $ 1 000 000 | 45% > 2010 |
| $ 1 000 000 | 35% | 2011 |
| $ 5, 000, 000 | 35% | 2012 |
| $ 5, 120, 000 | 35% < 2013 | $ 5, 250, 000 |
| 40% | 2014 | $ 5, 340, 000 |
| 40% | 2015 | $ 5, 430, 000 |
| 40% |
| O montante da isenção aumentou para US $ 5. 45 milhões em 2016, mas a taxa de imposto superior permanece estável em 40%. |
Como funciona a Exclusão de impostos de presentes ao longo da vida
Não confunda a exclusão de imposto de presente de vida com a exclusão anual de impostos de presentes. São duas coisas separadas, apesar de trabalhar em conjunto e interagir com o imposto estadual federal também.
A exclusão anual é de US $ 14 000 a partir de 2016. Você pode distribuir esse dinheiro ou propriedade para um indivíduo por ano sem incorrer em um imposto sobre os presentes. Se você quiser dar presentes a duas pessoas, eles podem totalizar US $ 28.000. Você pode dar $ 42.000 para três pessoas, e assim por diante. Essa exclusão também foi indexada pela inflação no ATRA, por isso pode subir nos próximos anos.
Se você fornecer a alguém US $ 20 000 em um ano civil, você pode escolher. Você pode pagar o imposto sobre os $ 6 000 adicionais em relação à exclusão anual, ou você pode deixar a sua isenção vitalícia de US $ 5,00. 45 milhões cobrem.
O Crédito Tributário Unificado
O imposto federal sobre donativos e o imposto imobiliário estão vinculados por algo denominado Crédito Tributário Unificado. O crédito é um único US $ 5. 45 milhões de exclusão. Você pode usá-lo para proteger sua propriedade da tributação quando você morre, ou você pode usá-la para cobrir a carga tributária de dar mais do que o valor anual de exclusão de impostos de presente para cada indivíduo por ano.
Se você decidir não pagar o imposto de presente sobre esses $ 6,000 adicionais, você deve entregar uma declaração de imposto de presente de qualquer forma, Formulário 709, e indicar na declaração que deseja usar sua isenção de vida fornecida pelo Crédito Tributário Unificado.
Esta é uma redução comparativamente modesta no crédito - US $ 6 000 não seriam perdidos de US $ 5. 45 milhões de isenções.
Se você não tem perto de US $ 5 milhões em ativos, isso pode ser um bom negócio. Mas se você espera ter uma riqueza considerável quando morra, basta que os $ 5. 45 milhões de Crédito Tributário Unificado podem não abrigar toda a sua propriedade de impostos sobre imóveis, usando-o para cobrir presentes que excedam a inclusão anual pode colocar sua propriedade em risco. A taxa de imposto de propriedade federal superior também é de 40%.
A linha inferior: se você é um americano médio, a exclusão de imposto sobre o presente de vida permitirá que você dê muito dinheiro e isento de impostos. Se você espera que sua propriedade seja mais importante, consulte um CPA ou um advogado fiscal antes de decidir usar a exclusão.
Para ver a exclusão anual dos impostos sobre os presentes para os anos de 1997 a 2015, consulte: Tabela de Exclusão Anual de Impostos de Presente: 1997 - 2015.
Para ver as isenções fiscais federais e as taxas de imposto sobre imóveis de 1916 (o primeiro ano em que o imposto sobre a propriedade foi promulgado) até 1997, consulte: Tabela que mostra a isenção e a taxa de tributação da propriedade federal: 1916 - 1997.
Para ver as isenções fiscais federais e as taxas de imposto sobre imóveis de 1997 a 2015 , consulte: Tabela que mostra a isenção e taxa de tributação do imposto federal: 1997 - 2015.
Notificação de prejuízo e perda de roubo em impostos federais
Propriedade danificada devido a eventos repentinos (como furacões e terremotos) podem ser escrito como perda de acidentes e roubo com algumas limitações.
Relatório de renda de propriedade da comunidade em impostos federais
Os cônjuges que vivem em estados de propriedade da comunidade precisarão seguir a lei estadual para determinar a quantidade de renda para incluir em cada declaração de imposto federal separada.
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