Relatório de renda de propriedade da comunidade em impostos federais

Os cônjuges que vivem em um estado de propriedade da comunidade classificam sua renda como renda comunitária ou renda separada ao preparar sua declaração de imposto de renda federal. O rendimento da comunidade é o rendimento que é considerado por lei ser igualmente compartilhado pelos casados. O rendimento separado é um rendimento que é considerado por lei pertencer a um dos cônjuges ou outro. Ao preparar uma declaração de imposto federal separada, cada cônjuge informará a metade do rendimento total da comunidade mais a renda separada do cônjuge.

Os cônjuges terão que seguir as leis de seu estado para determinar se um determinado item de renda é separado ou renda da comunidade. As leis fiscais federais geralmente respeitam as leis estaduais para determinar se um item de renda é renda da comunidade e se a propriedade é uma propriedade comunitária ou separada, com algumas exceções notáveis.

Regras gerais para identificar renda comunitária

Propriedade comunitária é propriedade adquirida enquanto casada e residente em um estado de propriedade da comunidade, e a propriedade não pode ser identificada como propriedade separada. renda comunitária é a renda gerada por essa propriedade da comunidade.

Regras gerais para identificar renda separada

Propriedade separada é propriedade que foi de propriedade separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou trocada por propriedade separada e propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade da comunidade para Propriedade separada por meio de um contrato de amizade legalmente válido (um processo chamado transmutação).

A renda separada é a renda gerada por essa propriedade separada.

Existem regras especiais para renda de compensação e renda de aposentadoria.

Salários, vencimentos e renda do trabalho por conta própria são renda comunitária

A remuneração na forma de salários, salários, comissões e trabalho por conta própria é sempre tratada como renda pertencente à comunidade conjugal.

Se os cônjuges estão apresentando declarações de imposto federais separadas, cada cônjuge informará metade da renda total da remuneração e metade da retenção na renda da remuneração.

Renda de investimento poderia ser renda comunitária ou poderia ser renda separada

Juros, dividendos, aluguel, ganhos de capital e outros rendimentos de investimentos poderiam ser renda comunitária ou separada. A resposta depende do caráter da propriedade gerando a renda. Se a propriedade for propriedade separada, a renda gerada por essa propriedade separada é renda separada. Se a propriedade é propriedade da comunidade, a renda será renda da comunidade. Uma propriedade pode ser uma mistura de propriedades separadas e comunitárias, caso em que a renda será alocada como propriedade da comunidade na mesma proporção que a propriedade subjacente é propriedade da comunidade.

Regras de Propriedade Comunitária para Renda de Aposentadoria e Pensão

Os rendimentos de contas individuais de aposentadoria (IRAs) e planos baseados em IRA, como SEP-IRAs e SIMPLES-IRAs, são sempre receitas separadas e são alocados ao cônjuge que possui o IRA .

Da mesma forma, os benefícios da Segurança Social são sempre receitas separadas e são alocados ao cônjuge que recebe os benefícios.

Os rendimentos de 401 (k) planos, 403 (b) planos e outros tipos de pensões podem ser uma mistura de renda separada e comunitária.

As distribuições de um plano de aposentadoria diferente de um IRA "serão caracterizadas como receita comunitária ou separada dependendo dos respectivos períodos de participação na pensão quando casada … e domiciliada em um estado de propriedade da comunidade" (Publicação 555, página 5). Você desenvolverá uma relação com base no tempo que participa em um plano de aposentadoria ou pensão.

Se você receber um pagamento fixo de um plano de pensão, você pode ser elegível para usar o método opcional de cálculo de imposto de 10 anos que ignora fatores de propriedade da comunidade. Consulte a Publicação 575, Renda de Pensões e Anuidades e as Instruções para o Formulário 4972.

Alimonia e Propriedade Comunitária

Se um cônjuge está pagando pensão alimentícia ou manutenção separada para outro cônjuge antes do seu divórcio estar finalizado, a pensão alimentícia é tributável na medida em que os pagamentos excedam 50% do renda da comunidade imputada do cônjuge.

O motivo para isso é que cada parceiro é considerado já possuir metade do rendimento da comunidade, de modo que as transferências desses montantes não são tributáveis. Valores em excesso das alocações de renda da comunidade são renda para o cônjuge recebedor e dedutível para o cônjuge pagador. (Veja as páginas 5 e 6 da Publicação 555.)

O rendimento de propriedade separada é às vezes renda comunitária

Em Idaho, Louisiana, Wisconsin e Texas, a renda gerada por propriedade separada ainda é considerada renda comunitária. Assim, nesses estados, a única renda que será classificada como receita separada são as distribuições de um IRA, benefícios da Segurança Social e pensão alimentícia.

Em contraste, no Arizona, Nevada, Novo México e Washington, a renda de propriedade separada é considerada renda separada.