Perda operacional líquida (NOL) - Definição de Direito Comercial

O que é uma perda operacional líquida?

A perda operacional líquida (NOL) resulta da situação em que uma empresa ou indivíduo tem deduções fiscais mais permitidas do que a renda tributável. Nesse caso, o negócio tem renda negativa, ou uma perda operacional líquida. Essa é a má notícia. Mas a boa notícia é que você pode tomar essa perda operacional líquida e transferi-la para um ano fiscal em que você teve lucro (na verdade, lucro operacional líquido) em anos anteriores ou futuros.

Para ter um NOL, sua perda geralmente deve ser causada por deduções devido a despesas de:

• Um negócio (mas veja restrições sobre perdas dependendo dos tipos de negócios abaixo) > Seu trabalho como empregado
• Perdas por acidentes ou roubos
• Despesas de mudança, ou
• Propriedade de aluguel.

A maioria das perdas operacionais líquidas estão relacionadas a perdas comerciais. Para ser considerado, essas perdas comerciais devem ser incluídas na declaração de imposto individual do proprietário. A perda operacional líquida, portanto, é aplicável somente às empresas de transferência, incluindo as empresas individuais. O IRS diz que, em geral, as parcerias e as corporações S não podem reivindicar perdas operacionais líquidas, mas os parceiros individuais ou os proprietários de S corp podem calcular sua parte da perda em suas declarações de imposto individuais. Uma perda operacional líquida para corporações é um tipo diferente de perda e não incluído neste artigo.

Algumas despesas comerciais não podem ser usadas para calcular uma perda operacional líquida.

Por exemplo, as perdas de despesas comerciais domésticas estão limitadas às que compensaram a receita.

As perdas operacionais líquidas incorridas em conexão com falências não estão incluídas neste artigo.

O que fazer se você tiver uma perda operacional líquida

Veja uma visão geral do processo de encontrar e tomar uma perda operacional líquida:

Primeiro, complete sua declaração de imposto pessoal (incluindo o cronograma C para sua empresa, se aplicável) para chegar à Linha 41, sua receita de isenções.

• Então você deve excluir itens específicos em sua declaração de imposto para se certificar de que você pode incluir tudo. Você precisará calcular o valor exato da perda operacional líquida desse ano.
• Uma vez que você determinou que você tem uma perda operacional líquida, você pode determinar se deve levar a perda de volta para um ano anterior (ou anos) ou encaminhar para um futuro ano (ou anos)
• Cálculo do funcionamento líquido Perda

A perda de sua empresa é apenas uma parte do cálculo da perda operacional líquida. Para fins de cálculo em sua declaração de imposto pessoal (Formulário 1040):

Calcular lucro bruto ajustado (linha 37 do formulário 1040)

• Subtrair deduções padrão ou detalhadas, conforme o caso.
• O valor resultante, na Linha 41, pode ser uma perda operacional líquida.
• O próximo passo é olhar atentamente os itens que estão na perda.Alguns não podem ser incluídos. Por exemplo, você não pode incluir;

Deduções para isenções pessoais

• Perdas de capital em excesso de ganhos de capital
• Despesas não comerciais em excesso de renda não lucrativa.
• A dedução do prejuízo operacional líquido e
• A dedução das atividades de produção doméstica.
• Existem algumas outras deduções que você não pode incluir. Veja a publicação do IRS 536 para mais detalhes.
• Você pode ver todo o cálculo no Formulário 1045 do IRS, especificamente na Lista A. Observe que o título "Reembolso Tentativo" significa um "reembolso rápido" por meio de uma perda devolvida.

Se parecer que você tem uma perda operacional líquida, então você tem a opção de

Movendo uma Perda Operacional Líquida para Minimizar Impostos

Uma perda operacional líquida em um ano pode ser usada para minimizar os lucros tributários em um ou mais anos.

As perdas operacionais líquidas podem ser recuperadas (usadas para compensar lucros em anos anteriores), um número específico de anos, ou remanescentes (usado para compensar lucros em anos futuros), de acordo com os regulamentos do IRS em vigor no momento da perda.

Veja este artigo, que explica as disposições relativas ao reabastecimento de impostos e ao adiantamento fiscal e como eles funcionam.

Para obter mais detalhes sobre perda operacional líquida, limitações e cálculos, consulte a publicação 536 do IRS.

Obtendo ajuda com a Perda de perda operacional líquida

Como você pode ver nesta breve discussão, o processo de determinação , calcular e mover a perda operacional líquida é complicado. O IRS tem limites e restrições sobre este processo e os montantes que você pode levar adiante e devolver. Se você acha que tem uma perda operacional líquida e quer usá-la para reduzir impostos, obtenha a ajuda de um profissional de imposto qualificado.