A maneira fácil de frustrar a regra de perda de passatempos

Se o valor do lucro líquido em seu Schedule C for um número negativo, você terá uma perda de negócios. A grande maioria dos freelancers incorre em perdas. É assim que as perdas funcionam.

Primeiro, a perda de sua empresa reduz sua renda total. No Formulário 1040, sua receita total é calculada na Linha 22. A perda também reduz seu Lucro Bruto Ajustado (Linha 36) e Lucro Tributável (Linha 42). Como tal, sua perda de negócios reduz seu imposto de renda.

Se você tem um trabalho diário (em um W-2), isso significa que você obterá um reembolso maior em comparação com alguém que ganhou a mesma quantidade de salários, mas não teve um negócio paralelo .

Reduzir seus impostos desta forma é uma estratégia fiscal excelente. De fato, muitos profissionais de impostos incentivaram as pessoas com altos rendimentos a converter seus hobbies em "negócios" para que eles possam ter uma perda para reduzir sua renda. Não surpreendentemente, o IRS alcançou essa estratégia.

Não existe um método rígido para distinguir entre um hobby e um negócio real apenas com base na declaração de imposto. Afinal, a declaração de imposto é apenas um pedaço de papel e, portanto, não há como contar um negócio legítimo de um hobby, exceto usando uma regra geral.

Política de perda de passatempo

Se uma empresa reportar um lucro líquido em pelo menos 3 em 5 anos, presume-se que é uma empresa com fins lucrativos. Se um negócio relatar uma perda líquida em mais de 2 em 5 anos, presume-se que é um hobby sem fins lucrativos.

Esta regra torna os lugares um enorme fardo de prova para as empresas jovens. Por um lado, o IRS espera que novas empresas tenham uma perda. É normal que uma empresa tenha um ano ou dois de perdas antes de se tornar rentável. Por outro lado, é provável que uma empresa possa ter vários anos de perdas antes de obter lucro.

Na verdade, vários desses casos foram enviados ao Tribunal Tributário.

Se você não pode cumprir a regra de 3-out-of-5 (3 anos de lucros em um período de 5 anos), você ainda pode provar seu motivo de lucro usando os seguintes nove fatores:

1. Você continua A atividade de uma maneira comercial,
2. O tempo e o esforço que você colocou na atividade indicam que você pretende torná-lo rentável,
3. Você depende da renda da atividade para seu sustento,
4. Suas perdas são devidas a circunstâncias além seu controle (ou são normais na fase de arranque do seu tipo de negócio),
5. Você muda seus métodos de operação na tentativa de melhorar a lucratividade,
6. Você ou seus conselheiros têm o conhecimento necessário para transportar sobre a atividade como um negócio bem sucedido,
7. Você conseguiu lucrar em atividades similares no passado,
8. A atividade faz lucro em alguns anos e quanto ganha e
9. Você pode espera obter lucros futuros com a valorização dos ativos utilizados na atividade.

Esta lista é encontrada na Publicação do IRS 535.

Uma auditoria para defender suas perdas de negócios pode ser uma auditoria muito cara. Se você perder, o IRS impedirá a perda. Suas despesas comerciais serão limitadas apenas à extensão da renda do negócio (o que significa lucro zero).

E você terá que recalcular sua obrigação tributária, muitas vezes o que significa que você terá que reembolsar parte do seu imposto de renda, mais penalidades e juros. A auditoria também pode ser um desperdício de tempo e dinheiro, pois você terá que gastar tempo no combate ao IRS e pagar um contador, em vez de se concentrar em ganhar dinheiro.

No entanto, a defesa da perda de sua empresa está no seu melhor interesse, porque os profissionais criativos conseguiram demonstrar uma motivação de lucro apesar de anos e anos de perdas. Em primeiro lugar, você deve continuar seu trabalho autônomo de uma forma muito profissional. Isso significa manter bons registros, manter um diário de negócios que mostra reuniões com clientes, prazos e projetos, ter cartões de visita e um site que promove seu negócio e manter um registro de shows freelance para os quais você solicita, e assim por diante.

Se você chegar em sua auditoria armado com um planejador diário mostrando toda essa informação, será mais difícil para o IRS provar que você era apenas um hobby.

A regra geral de perda de passatempo aplica-se aos proprietários individuais que arquivam um cronograma C. Uma das maneiras mais viáveis ​​de provar que você é sério sobre fazer negócios é formar uma entidade comercial separada. As empresas são entidades separadas para fins fiscais. A criação de um negócio para sua escrita autônoma proporcionará uma maneira para você separar suas receitas e despesas pessoais das receitas e despesas do seu negócio.

Se você decidir incorporar, existem várias variedades de entidades empresariais que você pode escolher, cada uma com sua própria estrutura tributária.

C-Corporation. As empresas regulares às vezes são chamados de "C-Corps" para distinguir a corporação regular de uma contraparte mais nova, a Subchapter S Corporation, ou "S-Corps". Empresas regulares são entidades completamente separadas. Eles têm seu próprio número de identificação fiscal, e eles arquivam suas próprias declarações fiscais. Se uma empresa tiver uma perda, essa perda adianta para compensar os lucros do próximo ano. As empresas podem ter vários anos de perdas, e as perdas acumuladas são transferidas para compensar lucros futuros. Os empresários podem obter benefícios fiscais significativos ao formar uma corporação. Digamos que Mary, escritora autônoma, sofre uma perda no ano 1 de US $ 10 000, seguida de uma perda no ano 2 de US $ 5 000. No ano 3, a companhia Mary ganha US $ 50 000. As perdas acumuladas irão reduzir que lucram com apenas US $ 35.000. Mary não pode deduzir essas perdas de negócios em sua declaração de imposto pessoal. As perdas são retidos pela empresa e são usadas para compensar lucros futuros.

S-Corporation ou Parceria. Estes são chamados de "entidades pass-through". Basicamente, essas empresas não são tributadas no nível corporativo. Em vez disso, qualquer lucro ou prejuízo é "passado" aos acionistas.Os acionistas informam o lucro ou perda em sua declaração de imposto pessoal. Isso significa que todos os lucros são tributados nas declarações de impostos dos acionistas. Se um empreendedor tem pelo menos um outro parceiro de negócios, eles podem formar uma parceria. Se houver o único acionista, um S-Corp pode ser formado. Tanto o S-Corps quanto as Parcerias relatam seus lucros ou prejuízos em uma declaração de imposto de negócios, mas emite o Formulário K-1 a cada acionista para denunciar a ação do acionista no resultado. Digamos que Mary, um escritor freelancer, forma um S-Corp, com as mesmas perdas que a corporação regular acima da perda do ano 1 de US $ 10.000; Perda do ano 2 de US $ 5 000; e o lucro do ano 3 de US $ 50.000. No ano 1, Mary relataria sua perda no Anexo E, e a perda reduziria sua renda total. No segundo ano, da mesma forma, a perda reduziria a renda total de Mary. No ano 3, Mary reportaria um lucro, e sua renda total aumentaria. Parcerias e S-Corps não podem reter seus próprios lucros ou perdas, e assim o lucro no ano 3 não pode ser reduzido. Isso porque as perdas já foram distribuídas aos acionistas. Existe um risco de auditoria significativo com uma parceria ou a S-Corp. Assume-se que o acionista trabalha para a S-Corp ou parceria e, portanto, o IRS espera que parte da receita do acionista seja salário tributável, e parte lucrará com o negócio. A fim de evitar uma auditoria, Mary teria que pagar-se um salário razoável e pagar o imposto sobre o salário, mesmo que o negócio não esteja ganhando dinheiro.

Companhia de Responsabilidade Limitada. Muito foi escrito sobre a Limited Liability Company ou LLC. A LLC é designada pelo estado onde o negócio incorpora. A LLC não é uma entidade fiscal federal. Uma LLC é tributada como uma parceria a nível federal. Ou, se a LLC escolher, é tributada como uma C-corporation. Se a LLC tiver um só e um sócio, a LLC pode ser uma entidade "desconsiderada" e taxada, em vez disso, no 1040 Schedule C.

Formando uma entidade de negócios separada é uma maneira de mostrar que você é sério sobre ganhar dinheiro em sua risco de negócio. A publicação do IRS 535 "Despesas de negócios" implica que a perda de passatempo de regra de ouro também se aplica a Parcerias e S Corporações. (Não ouvi falar de auditorias sobre parcerias e corporações S que se concentram em motivos lucrativos, mas talvez esta seja uma direção em que o IRS possa se mudar).

Estratégias de perda. Se você está arquivando um Schedule C e já gastou seus 2 anos de perdas, você deve considerar se a formação de um negócio separado irá proteger suas perdas. Ao proteger suas perdas, você deve levar em conta o custo adicional de uma possível auditoria do IRS (mesmo se você tiver sucesso em se defender), além do custo adicional de incorporação em seu estado de origem.

Em geral, se a sua atividade comercial for lucrativa a longo prazo, recomendo formar uma C-corporação regular. As perdas correntes reduzirão os lucros futuros. O IRS explicitamente disse que a regra de 3-out-of-5 não se aplica a C-corporações.

Em geral, se sua atividade comercial for esperada para gerar perdas no futuro previsível, recomendo formar uma parceria ou uma S-Corporation. As perdas correntes irão reduzir a receita atual em seu 1040. Os lucros futuros, se houver, não serão reduzidos por perdas anteriores. Para formar uma parceria, você precisará de pelo menos dois acionistas. Isso pode ser um cônjuge, outro significativo ou mesmo qualquer outra pessoa. E não precisa ser 50-50. Seu parceiro poderia possuir apenas 1% da parceria.

Claro, você pode continuar a denunciar suas perdas em um cronograma C. Não há custos adicionais para incorporar sua empresa. No entanto, você deve se preparar para o custo potencial de uma auditoria do IRS. Você pode se preparar mantendo um diário de negócios em um planejador diário, mantendo excelentes registros de suas receitas e despesas e conduzindo seu trabalho autônomo de forma muito profissional. Isso significa promover o seu negócio, competir por contratos e outros shows freelance, manter um escritório, ter horas regulares de operação e separar as despesas comerciais das despesas pessoais.

Vamos comparar as três formas principais de entidades empresariais disponíveis para um empresário independente que administra o seu próprio negócio. Aqui está o nosso cenário: Mary é uma escritora freelance que espera vários anos de perdas antes de se tornar rentável. Mary é empregada em tempo integral, e sua renda coloca-a na faixa de imposto de 25%. Mary é o único acionista em seus negócios, então descartamos a possibilidade de formar uma parceria. (Se Mary pudesse encontrar um parceiro de negócios, a situação seria semelhante ao cenário da S-Corp, exceto que Mary multiplicaria o lucro comercial por sua porcentagem na parceria.)

Comparação das 3 Entidades Comerciais para o Ano 1 < No ano 1 de seu negócio, Mary sofre perda de negócios porque suas despesas excederam sua renda. Mary teve renda comercial de US $ 30 000, mas despesas de US $ 40 000.

Cronograma C

Renda de negócios: US $ 30 000
Despesas com negócios: US $ 40 000
Despesas salariais: US $ 0
Imposto sobre folha de pagamento : $ 0
Lucro ou perda: - $ 10 000
Resultado: o arquivamento em um cronograma C reduzirá a receita tributável de Mary em US $ 10 000. Se Mary estiver na faixa de imposto de 25%, isso poderia reduzir seu imposto em US $ 2 , 500.
Variação dos impostos totais: - $ 2, 500.
C-Corporation

Renda do negócio: US $ 30 000
Despesas com negócios: US $ 40 000
Despesas salariais: US $ 10 000 Imposto de folha de pagamento: $ 765
Lucro ou perda: - $ 20, 765
Resultado: A perda é retida pela corporação e compensa a renda do negócio no próximo ano. A perda é aumentada pelos salários que a Corporação deve pagar a Mary por seus serviços e pelos impostos sobre os salários nesses salários. A renda de Mary é aumentada em US $ 10 000. Se Mary estiver na faixa de imposto de 25%, o imposto de Mary é aumentado em US $ 2 500. Mary também paga $ 765 adicionais por sua participação nos impostos da Previdência Social e do Medicare.
Alteração de Impostos totais: US $ 3, 265.
S-Corporation
Renda de negócios: US $ 30 000

Despesas com negócios: US $ 40.000
Despesas salariais: US $ 10.000
Imposto sobre folha de pagamento : $ 765
Lucro ou perda: - $ 20, 765
Resultado: a perda reduz a receita tributável de Mary em US $ 20, 765.A perda é aumentada pelos salários que a Corporação deve pagar a Mary por seus serviços e pelos impostos sobre os salários nesses salários. A renda de Mary também é aumentada em US $ 10 000 em salários adicionais. O rendimento de Mary tem uma queda líquida de US $ 10, 765 e uma poupança fiscal líquida de US $ 2, 691 na faixa de imposto de 25%. Mary também paga US $ 765 adicionais por sua participação nos impostos do Seguro Social e Medicare.
Variação dos Impostos totais: - $ 1, 926.
Comparação das 3 Entidades Comerciais para o Ano 2
Considerando sua situação econômica a partir do ano 1, Mary decide controlar os custos no segundo ano e manter seus contratos existentes. Mary consegue manter as despesas de negócios em US $ 15.000, e mantendo a renda de negócios firme em US $ 30.000, dando-lhe um lucro tentativo de US $ 15.000 para o ano. O poder real de escolher a entidade empresarial correta torna-se claro quando um negócio não lucrativo de repente se torna lucrativo.

Cronograma C

Renda de negócios: US $ 30 000

Despesas com negócios: US $ 15 000 $
Despesas salariais: $ 0
Imposto sobre folha de pagamento: $ 0
Perda do exercício anterior: $ 0
Resultado: $ 15, 000
Resultado: o arquivamento em um cronograma C aumentará a receita tributável de Mary em US $ 15 000. Se Mary estiver na faixa de imposto de 25%, isso aumentaria seu imposto em US $ 3,700. Além disso, Mary terá que pagar o imposto sobre o trabalho autônomo (15. 3%) no lucro da empresa, um adicional de US $ 2, 295. Para evitar o pagamento de $ 6, 045 em 15 de abril, Mary deve fazer quatro pagamentos fiscais estimados de US $ 1, 511 a cada trimestre.
Alteração de Impostos totais: US $ 6, 045.
C-Corporation
Renda de negócios: US $ 30 000

Despesas com negócios: US $ 15.000
Despesas salariais: US $ 10.000
Imposto sobre folha de pagamento : US $ 765
Perda do exercício anterior: - $ 20, 765
Lucro ou perda: - $ 16, 530
Resultado: o depósito como C-Corporation diminuirá o imposto da Corporação no ano 2 porque a perda do ano 1 é transferido para o ano 2. Ao contrário do Schedule C ou S-Corp, a perda não é distribuída aos proprietários e, portanto, é compensada a receita do próximo ano. Como a Corporação tem uma perda líquida, não há imposto de renda federal. Assim como no ano 1, a renda de Mary é aumentada em US $ 10 000. Se Mary estiver na faixa de imposto de 25%, o imposto de Mary é aumentado em US $ 2 500. Mary também paga US $ 765 por sua participação nos impostos da Previdência Social e do Medicare.
Variação de Impostos totais: $ 3, 265
S-Corporation
Renda de negócios: $ 30 000 <$ Despesas com negócios: US $ 15 000 $

Despesas salariais: US $ 10 000 Impostos sobre folha de pagamento: $ 765

Perda do ano anterior: $ 0
Lucro ou perda: $ 4, 235
Resultado: os lucros das empresas são reduzidos pela adição de salários e impostos sobre salários que devem ser pagos a Mary. O lucro aumenta a receita tributável de Mary em US $ 4, 235. A renda de Mary também é aumentada em US $ 10 mil em salários adicionais. A renda de Mary tem um aumento líquido de US $ 14, 235 e um aumento de imposto líquido de $ 3, 559 na faixa de imposto de 25%. Mary também paga US $ 765 adicionais por sua participação nos impostos do Seguro Social e Medicare.
Alteração de impostos totais: $ 4, 324.
Sua situação
Sua situação fiscal será diferente do cenário com Mary.No entanto, esse cenário demonstra alguns pontos cruciais. Primeiro, mesmo um negócio modestamente rentável (como Mary's no ano 2), pode ficar cego pelo efeito cumulativo dos impostos sobre o rendimento regulares e do imposto de auto-emprego. Por esta razão, em paz, exorto os empresários a incorporarem seus negócios assim que eles esperem razoavelmente que seus negócios se tornem lucrativos. Em segundo lugar, as S-Corporations (ou parcerias se você pode encontrar acionistas adicionais) oferecem um meio termo entre o Schedule C e C-Corporações regulares. Pagar-se um salário em uma S-Corp, que parece uma desvantagem, tem o efeito de aumentar as perdas e minimizar os lucros.
Sua decisão pessoal sobre o assunto deve ser feita após fatores de pesagem, como sua outra renda, sua faixa de imposto marginal, expectativas de lucros futuros e sua tolerância pessoal para manutenção de registros e lidar com o IRS. (Incorporar requer mais papelada, mas manter uma Lista C significa maiores chances de ser auditado.)