Relatório de Presentes e Heranças Estrangeiros (Formulário 3520 do IRS)

NOTA: As leis estaduais e federais mudam com freqüência e as informações acima podem não refletir as mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.

U. S. Presentes ou heranças recebidos por U. S. Cidadãos ou Residentes estrangeiros

Se todos os comentários enviados ao meu artigo sobre presentes anuais de exclusão versus presentes de vida são alguma indicação, há muitas pessoas lá fora que têm muitas perguntas sobre as leis fiscais de presentes da U. S.

Se você é um cidadão de U. S. ou estrangeiro residente e você recebe um presente ou herança de outro cidadão de U. S. ou estrangeiro residente, as leis de impostos de presente e herança de U. S. aplicarão a sua situação. Consulte os seguintes artigos, que devem dar uma boa visão geral dessas leis:

Visão geral de U. S. Gift Impostos

• O que é o imposto de presente e quem paga?
• Que Presentes estão sujeitos ao imposto de presentes?
• Como o imposto de presente é calculado?
• O que é um presente de exclusão anual?
• Qual é a Isenção vitalícia de impostos de presentes?
• Quando é exigido um depósito de devolução do imposto para ser arquivado?
• Best Gift Tax Advice Ever

Visão geral de U. S. Herança e Imposto sobre o património

• O que é o imposto estadual federal?
• Quando um Declaração de Imposto sobre Impostos Federais é obrigatório para ser arquivado?
• Qual a diferença entre um imposto imobiliário e um imposto sobre heranças?
• Gráfico de isenção e de isenção estadual do estado
• Gráfico de imposto sobre o patrimônio estadual
• Você terá que pagar impostos sobre a sua herança?

Presentes estrangeiros ou heranças recebidos por U. S. Cidadãos ou estrangeiros residentes

Mas e se você for cidadão de U. S. ou estrangeiro residente e você receber um presente ou herança de alguém que não é cidadão de U. S. ou estrangeiro residente?

Ou que tal um presente ou herança recebido de uma propriedade, corporação ou parceria estrangeira? Existem regras especiais que regem presentes e heranças recebidas de indivíduos estrangeiros, estados, corporações ou parcerias?

Você aposta. Abaixo, você encontrará as regras aplicáveis ​​e os requisitos do relatório em relação aos presentes e legados estrangeiros recebidos pelos cidadãos da U. S. e estrangeiros residentes.

Por favor, note:

1. As informações abaixo pertencem aos presentes e heranças recebidas de indivíduos estrangeiros, propriedades, corporações e parcerias. Não aborda presentes e legados recebidos de fideicomínios estrangeiros, que está além do escopo deste artigo.
2. Além disso, este artigo não aborda as leis de impostos sobre o presente e herança do país onde reside a pessoa ou entidade estrangeira que faz o presente ou o legado.A pessoa ou entidade estrangeira deve consultar com especialistas em impostos em seu país para tratar leis de presente e herança no final do presente ou herança.

Requisitos de Requisição do IRS para Presentes Estrangeiros ou Hereditárias Recebidas por Cidadãos dos EUA ou Residentes Residentes

Para determinar se seu presente ou legado estrangeiro deve ser reportado ao IRS, faça-se as seguintes perguntas:

1. É estrangeiro renda ou presente estrangeiro ou legado? O primeiro passo para determinar se você precisa relatar seu presente ou legado estrangeiro ao IRS para decidir se o dinheiro ou a propriedade recebida é renda ou pode ser caracterizada como um presente. A renda, é claro, seria reportada como receita na sua declaração de imposto de renda pessoal. Os valores pagos por propinas qualificadas ou contas médicas em nome de uma pessoa da U. S. não são considerados presentes ou renda (consulte o que os presentes não estão sujeitos ao imposto sobre presentes) para mais informações sobre este tópico). Se o dinheiro ou propriedade recebida da pessoa ou entidade estrangeira pode ser legítimamente caracterizada como um presente ou legado, então vá para o n. ° 2 para saber quais os limiares de relatório do IRS.
2. Qual é o valor do presente ou legado estrangeiro? Se no decurso do ano:

   (a) O valor dos presentes e legados recebidos de um estrangeiro não residente ou de uma propriedade estrangeira, que também deve incluir presentes ou legados recebidos de pessoas estrangeiras relacionadas ao estrangeiro não residente Propriedade individual ou estrangeira, excede $ 100, 000 ou

   (b) O valor dos presentes recebidos de empresas estrangeiras ou parcerias estrangeiras, que também deve incluir presentes recebidos de pessoas estrangeiras relacionadas a empresas estrangeiras ou parcerias, excede $ 15, 102 em 2013, $ 15, 358 em 2014, ou $ 15, 601 em 2015 (este valor é ajustado anualmente pela inflação), então

   Você deve arquivar o Formulário 3520 do IRS, Retorno anual para as transações de relatório com fideicomisso estrangeiro e recebimento de certos presentes estrangeiros .
3. Quando o formulário 3520 do IRS está devido? Use o Formulário 3520 do IRS para denunciar presentes ou legados estrangeiros que você recebeu durante um determinado ano, ao mesmo tempo que você arquiva sua declaração de imposto de renda pessoal. Em outras palavras, o Formulário 3520 do IRS é devido na mesma data que sua declaração de imposto de renda anual, incluindo extensões. Por exemplo, $ 120 000 em presentes estrangeiros e legados recebidos durante o ano de 2014 precisam ser reportados no Formulário 3520 do IRS em ou antes de 15 de abril de 2015, desde que você não tenha solicitado uma extensão para arquivar sua declaração de imposto de renda pessoal em 2014.
4. Existem penalidades para a inscrição não oportuna do formulário IRS 3520? Você pode estar sujeito a uma penalidade igual a 5%, mas não superior a 25%, da quantidade de presente ou legado estrangeiro por cada mês pelo qual a falha no relatório continua. Você também pode estar sujeito a uma penalidade se você apresentar o formulário 3520 do IRS, mas está incompleto ou impreciso.
5. Onde você pode encontrar mais informações sobre IRS Form 3520? Para obter mais informações sobre o formulário 3520 do IRS, consulte os seguintes documentos publicados no site do IRS: Presentes de Pessoa Estrangeira; Formulário atual IRS 3520; e instruções atuais para formulário 3520 do IRS.