Que Presentes específicos não estão sujeitos ao imposto de presentes?

Nem todas as transferências de propriedade de uma pessoa para um beneficiário não cônjuge, quando nenhum dinheiro ou outro valor monetário é trocado são tributáveis ​​para fins federais de impostos sobre presentes. Atualmente, existem três tipos de transferências que, na verdade, não são considerados brindes para fins fiscais de doações federais: (1) presentes de exclusão anuais, (2) certos pagamentos por despesas educacionais e (3) certos pagamentos por despesas médicas.

O que são os presentes anuais de exclusão?

Um presente anual de exclusão é aquele que se qualifica para a atual exclusão anual de $ 14 000 por pessoa de impostos federais sobre os presentes. Em outras palavras, sob o Código da Receita Federal, se a propriedade é transferida de uma pessoa para um beneficiário não cônjuge, onde nenhum dinheiro ou outro valor monetário é trocado e o valor da propriedade assim transferida é de US $ 14 000 ou menos, então a transferência não é um presente. (Observe que a exclusão anual de impostos sobre os presentes está indexada para a inflação em uma base anual, mas deve aumentar em pelo menos US $ 1 000, para que possa sentar-se no mesmo valor por vários anos.)

Casais casados ​​podem combinar seus valores anuais de exclusão e doações de US $ 28.000 a cada pessoa, por ano, sem incorrer em nenhum imposto tributário. Mas note que, mesmo que um casal limite seu presente para duplicar o valor anual de exclusão, eles ainda podem precisar enviar uma declaração de imposto de doações federal - Formulário 709 do IRS, Registo de Registo de Presente dos Estados Unidos (e Transferência de Generação) - para denunciar qualquer " dividir presentes "- eles precisarão consultar seu contador para ter certeza.

Se for exigido um retorno de imposto de presente, será devido no dia 15 de abril do ano seguinte ao ano em que o presente foi feito.

Observe que os presentes feitos a um cônjuge que é cidadão da U. S. estão isentos de impostos sobre os presentes devido à dedução matrimonial ilimitada, enquanto os presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão da U. S. possuem seu próprio montante anual de exclusão.

Quais são os pagamentos que se qualificam para a exclusão educacional?

Os pagamentos que se qualificam para a exclusão educacional são pagamentos feitos diretamente a uma instituição nacional ou estrangeira qualificadora como propinas para a educação de um indivíduo. O que isto significa? Que você pode pagar a taxa de matrícula da faculdade do seu neto pelo valor de US $ 20.000, e também dar a seu neto US $ 14.000 adicionais no mesmo ano sem incorrer em nenhum imposto de presente federal.

As seguintes regras devem ser rigorosamente respeitadas para que os pagamentos por despesas educacionais sejam presentes não tributáveis:

1. O pagamento deve ser feito diretamente para a instituição que fornece a educação e não para o indivíduo que recebe a educação.
2. O pagamento deve ser feito para aula apenas.

Então, isso significa que se você efetuar o pagamento diretamente ao seu neto ou se você pagar por livros, suprimentos, quarto e quadro ou outros tipos de despesas educacionais, seu pagamento será considerado um presente tributável se exceder $ 14, 000.

Quais são os pagamentos que se qualificam para a exclusão médica?

Os pagamentos que se qualificam para a exclusão médica são pagamentos feitos diretamente a uma instituição que presta cuidados médicos a um indivíduo ou a uma empresa que forneça seguro médico a um indivíduo, e as despesas com cuidados médicos são as mesmas que a franquia de imposto de renda propósitos.

Então, o que isso significa? Que você pode pagar a apendicectomia de emergência do seu neto no valor de US $ 20.000, e também dar a seu neto $ 14.000 adicionais no mesmo ano sem incorrer em nenhum imposto de presente federal.

Mas note que o pagamento deve ser feito diretamente à instituição que presta assistência médica ou à empresa que presta o seguro médico, e não ao indivíduo que recebe assistência médica ou seguro, caso contrário, o pagamento será considerado um presente tributável se excede US $ 14 000.