O que os presentes estão sujeitos ao imposto de presentes?

O imposto de presente federal se aplica a todos os presentes que você faz durante sua vida. Um presente é tributável, dependendo de três fatores:

• Seu destinatário
• Seu valor de mercado justo
• Se o presente é de interesse presente ou futuro

Destinatário do presente

Todos os presentes feitos a um cônjuge estão isentos de impostos de presentes federais, desde que o destinatário seja um cidadão dos EUA. A dedução conjugal ilimitada permite que os cônjuges se entreguem sem tributação antes ou depois da morte.

Você pode desistir de US $ 148 000 por ano para o seu cônjuge a partir de 2016 se não forem cidadãos da U. S. Esta isenção aumenta anualmente.

O que é justo Valor de mercado?

O valor de mercado justo é definido para fins fiscais, como o que um indivíduo pode ser pago por um item de propriedade se nem ele nem o vendedor estiverem sob coação - em outras palavras, não é uma venda de fogo. O valor de mercado justo é geralmente o valor avaliado de um presente ou um valor comparável a outros itens similares vendidos no mesmo ponto no tempo.

Se você dá dinheiro, não há realmente nenhuma disputa quanto ao seu valor. Mas se você vender uma casa de US $ 300.000 por US $ 150, 000, você é considerado que deu um presente de US $ 150.000, porque você não recebeu nada em troca desta parcela do valor da propriedade.

Presentes de Interesse Presente vs. Presentes de Interesse Futuro

Um presente de interesse atual é aquele que o destinatário é imediatamente livre para usar para sua própria diversão e benefício - sem restrições.

Se o destinatário não tem uso completo e prazer do presente até algum momento no futuro, é um presente de interesse futuro.

Um exemplo comum de um presente de interesse futuro é reservar uma propriedade de vida para você em imóveis. Seu beneficiário - talvez seu cônjuge ou seu filho - não se torne o proprietário completo e investido até sua morte.

Os presentes de juros futuros não se qualificam para a dedução de marital ilimitada ou outras exclusões e isenções de impostos de presentes. Se você fez um presente de interesse futuro para qualquer um, o presente inteiro é tributável e deve ser reportado ao IRS no formulário 709, Registo de Presente dos Estados Unidos (e Transferência de Divisão).

Isenções, Exclusões e Exceções

A lei federal isenta os primeiros $ 14 000 que você fornece por pessoa por ano a partir de 2016. Esta exclusão anual de impostos sobre presentes aumenta periodicamente em incrementos de US $ 1 000 para acompanhar a inflação.

Você pode aplicar esta isenção a presentes feitos a qualquer pessoa que não o seu cônjuge. Se você fizer um presente único de US $ 114.000 para o seu filho para a compra de uma casa, US $ 14.000 do presente é gratuito e livre do imposto de presente federal. O restante de US $ 100.000 é um presente tributável. Se você receber seu filho US $ 10.000 em janeiro e US $ 100.000 adicionais em junho do mesmo ano, os primeiros $ 14.000 são gratuitos e livres do imposto federal sobre presentes e $ 96.000 é um presente tributável.

Certos tipos de presentes estão isentos de tributação. Você pode fazer presentes ilimitados para instituições de caridade qualificadas. Você pode pagar as contas médicas de alguém em seu nome sem limite, e os presentes educacionais no curso de propinas e taxas qualificadas estão isentos.

Você deve pagar o provedor de cuidados médicos ou a instituição educacional diretamente, no entanto.

A lei tributária federal também oferece uma exclusão vitalícia do imposto sobre os presentes, mas é compartilhada com o imposto imobiliário. Esta exclusão vitalícia também chamada de Crédito Tributário Unificado é de US $ 5. 45 milhões a partir de 2016. É indexado pela inflação, assim também aumenta periodicamente. Se você exceder a exclusão anual de US $ 14.000 para um destinatário durante um determinado ano fiscal, você pode pagar o imposto sobre o presente saldo ou aplicar esse crédito vitalício. Cada vez que você aplica o crédito ao longo da vida, no entanto, o montante do presente é subtraído, deixando menos exclusão para abrigar sua propriedade da tributação no momento da sua morte.

NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente e você deve consultar um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado. A informação contida neste artigo não se destina a assessoria fiscal e não substitui o conselho fiscal.