O que é um 1031 Tax-Interfered Exchange?

Por C. Grant Conness, Presidente, 1031 Grupo de Alternativas

Muitos investidores perguntaram o que é exatamente uma troca 1031, quais são as diretrizes e prazos, e você pode adiar legalmente seus impostos sobre ganhos de capital ? Eu pensei que seria benéfico responder algumas das suas questões mais comuns neste artigo.

O que é um §1031 Exchange?

A §031 A troca é uma transação na qual um contribuinte pode trocar uma propriedade de investimento por outra, adiando a conseqüência fiscal de uma venda.

A transação está autorizada pelo §1031 do Código do IRS.

O Código do IRS realmente lê: "Nenhum ganho ou perda deve ser reconhecido na troca de bens mantidos para uso produtivo em uma empresa comercial ou comercial ou para investimento, se essa propriedade for trocada unicamente por propriedades de tipo semelhante, que deve ser realizada para uso produtivo em uma empresa comercial ou comercial ou para investimento. "

Requisitos para um Exchange 1031

• Linhas de tempo para um Exchange 1031

  O investidor (ou trocador) deve seguir as diretrizes rigorosas de 45/18 dias para uma troca. Uma vez que o trocador vende sua propriedade (propriedade renunciada), ele / ela tem 45 dias para identificar propriedades de valor igual ou maior. Uma vez identificado, o permutador possui 180 dias a partir do dia em que vendeu sua propriedade para adquirir a (s) propriedade (s) identificada (ou 135 dias a partir do final do período de 45 dias).
• Propriedade de tipo semelhante em um Exchange 1031

  O investidor deve adquirir uma propriedade "similar". Isso significa que deve ser outras formas qualificadas de imóveis. Por exemplo, o trocador poderia vender um duplex e comprar uma propriedade comercial, ou ele / ela poderia vender um terreno e comprar um prédio de apartamentos. A propriedade apenas precisa ser "semelhante a tipo".

• Propriedade de câmbio para investimento

  A propriedade vendida (propriedade renunciada) e a propriedade recém-adquirida (propriedade de substituição) devem ser mantidas para fins de investimento ou comerciais. Portanto, você não pode vender sua residência principal e comprar uma propriedade de investimento, nem pode vender e propriedades de investimento e comprar uma casa primária.

• Dívida e patrimônio iguais ou maiores em um Exchange 1031

  Se o permutador vender uma propriedade por US $ 1 milhão, em que $ 500k foi patrimônio líquido e US $ 500k foi dívida, então o permutador precisa comprar US $ 1 milhão ou mais de propriedade. Além disso, o trocador precisa usar todo o patrimônio e substituir toda a dívida por adiar 100% dos impostos sobre ganhos de capital.

  O trocador pode adicionar receitas adicionais para a nova compra se ele / ela desejar e o trocador pode assumir uma dívida adicional se desejar também. Se o trocador não deseja usar todos os recursos de vendas, ele / ela pode fazer uma troca parcial e pagar os impostos sobre ganhos de capital aplicáveis ​​na diferença.Isso é referido como "inicialização".

• Recibo construtivo e intermediário qualificado para um Exchange 1031

  O trocador pode não receber dinheiro da venda. Isso é conhecido como "recibo construtivo" e desencadeia um evento tributável sobre os valores recebidos. De acordo com as disposições do porto seguro do IRS, o trocador deve usar um intermediário qualificado ou QI para facilitar a transação 1031.

  O QI é um terceiro independente (não seu advogado, agente, corretor ou CPA) que detém o produto das vendas e adquire a propriedade de substituição em seu nome. É extremamente importante no ambiente de hoje associar-se apenas a intermediários qualificados respeitáveis, seguros e vinculados.

• 1031 Risco de câmbio

  Tal como acontece com qualquer investimento em imóveis, existem riscos associados aos Fideicomínios Estatutários e / ou Inquilinos da Delaware em propriedade comum. Não é possível abordar todos os fatores de risco relevantes neste fórum. Os fatores de risco são delineados no Memorando de colocação privada para cada oferta. Os investidores devem entender completamente todos os fatores de risco e discuti-los com seu representante financeiro antes de investir em um Delaware Statory Trust ou Tenants in Common Exchange.

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Este material não é uma oferta para vender nem a solicitação para comprar qualquer garantia. A informação é apenas para fins de discussão e informação. Não se destina a substituir os conselhos jurídicos, fiscais ou de planejamento financeiro competentes.

Os códigos fiscais aplicáveis ​​aplicam-se e se relacionam apenas com a lei federal. Os estados individuais podem ter seus próprios códigos de impostos adicionais. Entre em contato com o profissional legal e fiscal apropriado em seu estado. Esta informação é fornecida por fontes consideradas confiáveis, mas devem ser usadas em conjunto com conselhos profissionais que sejam consistentes com sua situação pessoal.