Uma Explicação de Impostos Federais

O imposto imobiliário federal foi revogado a partir de 1º de janeiro de 2010, mas ressuscitou retroativamente de volta ao 1 de janeiro em 17 de dezembro. Este imposto é cobrado na transferência de ativos de uma pessoa para o seu ou seus herdeiros e beneficiários após sua morte. O imposto total devido é calculado somando os valores de mercado justo de todos os ativos do falecido a partir da data da morte, embora o executor de sua propriedade tenha o direito de ter tudo avaliado em uma data alternativa.

Os créditos e as deduções fiscais de propriedade permitidas são subtraídos do total, então uma porcentagem do imposto aplica-se ao saldo em um certo limite chamado de isenção.

Quem está sujeito ao imposto estadual federal?

Os estados de todos e cada um dos cidadãos da U. S. estão sujeitos ao imposto imobiliário federal, mas muito poucos estados realmente precisam pagar. O Internal Revenue Code efetivamente dá a cada cidadão da U. S. um "cupom" para se candidatar a sua conta de imposto de propriedade - a isenção. Esta isenção valeu US $ 3. 5 milhões em 2009, e valeu US $ 5 milhões em 2010 e 2011. Aumentou para US $ 5. 12 milhões em 2012, então para US $ 5. 25 milhões em 2013. Até 2014, era até US $ 5. 34 milhões, então aumentou novamente para US $ 5. 43 milhões em 2015 e US $ 5. 45 milhões em 2016 antes de atingir US $ 5. 49 milhões em 2017.

Então, como funciona esta isenção? Se o valor da propriedade líquida - a propriedade bruta reduzida por créditos e deduções fiscais imobiliários permitidos - não exceda US $ 5. 49 milhões ou o valor atual da isenção, a propriedade passará para seus herdeiros e beneficiários sem impostos federais sobre imóveis.

Se o patrimônio líquido exceder US $ 5. 49 milhões, apenas o valor sobre esse valor é tributado.

Um pouco de história

De acordo com as disposições da Revisão de Impostos, Reautorização de Seguros de Desemprego e Lei de Criação de Emprego de 2010 - "TRUIRJCA" por curto, a isenção do imposto de propriedade foi indexada pela inflação, o que significou que aumentaria gradualmente cada ano para acompanhar a economia.

TRUIRJCA fixou a taxa de imposto em 35%. Essas provisões deveriam permanecer em vigor até 31 de dezembro de 2012, momento em que as leis fiscais federais deveriam retornar às vigentes em 200 e 2002.

Isso significou que, em 1º de janeiro de 2013 , a isenção do imposto de propriedade federal deveria cair até US $ 1 milhão novamente e a taxa de impostos passaria para 55%. Mas o Congresso e o Presidente Obama atuaram nos primeiros dias de 2013 para aprovar o Ato de Alívio dos Contribuintes Americanos - "ATRA" por curto, o que tornou permanente as mudanças nas regras que regem os impostos sobre a propriedade, os impostos sobre os presentes e os impostos de transferência de faltas de geração implementados no âmbito da TRUIRJCA.

Esta portabilidade da isenção do imposto imobiliário entre casais, que foi introduzida pela primeira vez sob TRUIRJCA, também foi tornada permanente.Esta disposição de portabilidade permite que a propriedade de um cônjuge transfira qualquer isenção de imposto de propriedade federal não utilizada para o cônjuge sobrevivo para que ela possa herdar dele sem que sua propriedade exceda a isenção no ano de sua própria morte.

O que acontece se uma propriedade for tributável?

Quando uma propriedade bruta excede a isenção do imposto estadual federal para o ano da morte do falecido, a propriedade deve apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal chamada Formulário 706, Declaração de Imposto dos Estados Unidos (e Geração-Salto).

O Formulário 706 deve ser arquivado no IRS no prazo de nove meses a contar da data da morte do decedente. O pagamento do imposto sobre a propriedade é devido no mesmo período em que o formulário 706 é devido. Embora uma extensão automática possa ser aplicada para o uso do Formulário 4768, Solicitação de Extensão de Tempo para Arquivar Impostos de Devolução e / ou Pagar U. S. (e Geração-Salto de Imposto), o pagamento em si não pode ser adiado sem o interesse.

Se a propriedade do decedente não devesse um imposto porque seu valor não excede o valor da isenção e o executor quer dar o golpe de portabilidade ao cônjuge sobrevivente, uma declaração de imposto de propriedade federal deve ser arquivada, embora um imposto não seja 't devido. O retorno simplesmente indicará que a opção de portabilidade está sendo exercida, alertando o IRS para o fato.