Que penalidades o IRS impõe?

Quando o IRS Impele Penalidades

O IRS diz,

"Se você não arquivar seu retorno e pagar seu imposto até a data de vencimento, você terá que pagar uma penalidade. também pode ter que pagar uma penalidade se você substancialmente subestimar seu imposto, subestimar uma transação reportável, registrar um pedido de reembolso ou crédito incorreto ou apresentar uma submissão de imposto frívola. Se você fornecer informações fraudulentas em seu retorno, talvez seja necessário pagar uma taxa penalidade de fraude civil. "

Aqui estão as penalidades mais comuns para declarações de impostos pessoais (que incluem o Plano C para proprietários únicos e LLCs de um único membro, retornos de parceria e retornos da empresa s:

Penalidades para arquivamento tardio / Late Pagamento

• Falha na data de vencimento fiscal: 5 por cento por cada mês ou parte do mês em que o retorno é tardio, mas não mais de 25%. Se você apresentar mais de 60 dias após a data de vencimento, A penalidade mínima é de US $ 135 ou 100% do imposto sobre a devolução, se o retorno for arquivado mais de 60 dias após a data de vencimento.
• Pagamento tardio: 0. 5% dos impostos não pagos por cada mês, ou parte do mês após a taxa devida. Se você classificou para uma extensão automática, nenhuma penalidade é aplicada se você pagou pelo menos 90% de seu passivo fiscal atual até a data de vencimento e o saldo pela data da extensão.
• O IRS também impõe multas combinadas por depósito e pagamento tardio.

Penalidades para o depósito tardio de declarações de imposto de negócios

Parceria Retorna. A penalidade de apresentação tardia para um retorno de parceria é de US $ 89 por cada parceiro, por cada mês ou parte de um mês (até 12 meses) o retorno é atrasado (ou não contém as informações necessárias) multiplicado pelo número total de pessoas que eram parceiros na parceria durante qualquer parte do ano fiscal da parceria.

Nenhuma penalidade será imposta se a parceria mostrar que o depósito tardio foi devido a uma causa razoável.

S Corporation retorna Se nenhum imposto for devido, a penalidade de arquivamento tardio para devoluções exigidas para ser arquivado durante o ano fiscal de 2009 é de US $ 89 por mês ou parte de um mês (até 12 meses) o retorno está atrasado ou não inclui as informações exigidas, multiplicado pelo número total de pessoas que eram acionistas da corporação durante qualquer parte do ano fiscal da corporação.

A alteração de penalidade discutida na frase anterior também se aplica se o imposto for devido. Além disso, a penalidade mínima adicional de arquivamento tardio para os devoluções que devem ser arquivadas depois de 2008, com mais de 60 dias de atraso, aumentou para US $ 135 ou o saldo do imposto devido no retorno, o que for menor. Para obter mais informações, consulte as Instruções para o Formulário 1120S.

Penalidades relacionadas com a precisão

As duas penalidades relacionadas com a precisão mais comum são a penalidade de "subestimação substancial" e a penalidade "negligência ou desrespeito das regras ou regulamentos".Essas penalidades são calculadas como 20% do previsão de impostos.

• Penalidade por subavaliação substancial
  Se você subestimar seu imposto (mostrar menos do que o imposto correto), a penalidade depende da subavaliação substancial ou não. Se a subavaliação for superior a 10 por cento do imposto correto ou US $ 5 000 para pessoas físicas, é substancial. Para as empresas, a subavaliação é considerada substancial se o imposto mostrado em seu retorno exceder o menor de 10% (ou se maior, US $ 10 000) ou US $ 10 milhões.
  Você pode evitar a penalidade de subjacente substancial se você divulgar adequadamente sua autoridade para o tratamento fiscal dos itens em questão ou se você tem uma base razoável para sua posição. (Use o Formulário 8275).
• Penalidade por negligência e desrespeito das regras e regulamentos
  Você também pode incorrer em penalidades se você desconsiderar as regras e regulamentos do IRS, ao não provar adequadamente uma posição tributária ou se não há motivos razoáveis ​​para sua posição. Você não terá que pagar uma penalidade de negligência se houver uma causa razoável para uma posição que você tomou e você agiu de boa fé.

Fraude e penalidades de retorno frívolas

• Fraude
  Se houver algum pagamento insuficiente do imposto em seu retorno devido a fraude, uma penalidade de 75% do pagamento insuficiente por fraude será adicionada ao seu imposto. Negligência ou ignorância da lei não constitui fraude.
• Retorno frívolo
  Se você apresentar uma declaração de imposto frívola, o IRS pode impor uma penalidade de US $ 5 000 em você (e uma penalidade similar em seu cônjuge, se você apresentar uma declaração conjunta). O IRS diz que um retorno frívolo é aquele que "não inclui informações suficientes para calcular o imposto correto ou que contém informações que mostram claramente que o imposto que você informou é substancialmente incorreto".

Penalidade para cheques devolvidos

Se o cheque você usa para pagar os saltos do IRS, eles podem cobrar uma penalidade. A penalidade é de 2 por cento do valor do cheque - a menos que o cheque seja inferior a $ 1, 250, caso em que a penalidade é o valor do cheque ou $ 25, o que for menor.

Alívio de penalidade do IRS

Sua empresa pode se qualificar para alívio de penalidades. Veja este artigo do IRS sobre alívio de penalidades para mais informações.