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O que são royalties?
Os royalties são pagamentos de vários tipos aos proprietários de imóveis para uso dessa propriedade. Normalmente, os royalties lidam com os pagamentos pelo direito de usar a propriedade intelectual, como direitos autorais, marcas registradas e patentes. Aqui estão alguns exemplos comuns de situações em que os royalties são usados:
- Na música, os royalties são pagos aos proprietários de música com direitos autorais, para seu uso. Estes são chamados royalties de desempenho.
- Em arte e on-line, os royalties podem ser pagos pelo uso de imagens (às vezes chamadas de "fotografia").
- Outro tipo de royalty é um royalty de livros, pago aos autores pelas editoras.
- Os produtos patenteados são comumente licenciados e os royalties são pagos aos detentores da patente.
- Em empresas franqueadas, o titular da franquia paga royalties de franquia à empresa principal pelo uso do nome e outros ativos.
Este artigo discute royalties que podem afetar sua empresa, seja como proprietário de propriedade ou comprador da rede. Também analisaremos os efeitos tributários de possuir ou comprar royalties.
Por que temos royalties?
Os royalties protegem o proprietário da propriedade intelectual e permitem que outros usem a propriedade, dando ao proprietário o benefício de uma renda por este uso. Os royalties também protegem o comprador das reclamações do proprietário por uso impróprio.
A palavra "realeza" vem da Idade Média, quando os reis tinham direitos porque possuíam terras em que havia minerais.
A pessoa que queria os minerais pagaria pelo direito de retirar esses minerais da terra.
Hoje, os royalties podem ser pagos pelo direito de usar vários tipos de propriedade intelectual, conforme mencionado acima. Em cada caso, há duas partes:
- A pessoa ou empresa que possui a propriedade intelectual (o proprietário)
- A pessoa ou empresa que deseja usar esta propriedade (o licenciado)
Como os royalties são pagos?
Se você tem propriedade intelectual de que deseja receber royalties, existem duas maneiras de fazer isso:
- Você pode vender a propriedade e receber pagamentos do comprador com base na receita gerada por essa propriedade. Por exemplo, você pode vender os direitos autorais de um livro de forma definitiva e receber royalties na frente e um contínuo fluxo de receita com base nas vendas do livro.
- Você pode manter a propriedade da propriedade e obter royalties de alguém para uso da propriedade. Isso é chamado de licenciamento.
As taxas de royalties e os montantes de pagamento podem ser definidos de várias maneiras. Por exemplo, em uma situação de franquia, as taxas podem ser definidas como uma porcentagem fixa ou variável das vendas brutas. Em muitos casos, há uma regalia mínima.
Como as royalties diferem das licenças?
Uma licença é correta para usar algo que é de propriedade de outra pessoa, enquanto os royalties são os pagamentos para esse uso. Na sua forma mais simples, você tem uma licença para dirigir um carro ou uma licença para possuir um negócio. Os pagamentos que você faz para a agência estadual estão em vigor como royalties.
Se sua empresa possui uma patente sobre um novo produto, você pode conceder uma licença a alguém para produzir esse produto e vendê-lo.
Sua empresa é paga de várias maneiras pelo licenciado; estes são royalties.
Licenciar a propriedade intelectual da sua empresa e obter royalties dessas licenças é uma maneira comum de aumentar a renda do seu negócio.
O que está incluído em um contrato de royalties?
Enquanto os contratos de royalties diferem de acordo com o tipo de royalties, existem alguns recursos comuns nos contratos de royalties:
Uma definição do assunto (a propriedade) e quem é dono dele, detalhadamente, com um termo que descreve o propriedade no contrato. Por exemplo, se você estiver vendendo um grupo de imagens para uma empresa de imagem online como a Getty Images, você descreveria suas imagens em detalhes (talvez com uma listagem) e diga, "as imagens" por toda parte.
O escopo e os limites do uso da propriedade. Por exemplo, você pode permitir a alguém apenas um uso único, ou um uso perpétuo (licença) de suas imagens.
Os pagamentos (os próprios royalties), incluindo quando os pagamentos devem ser feitos, como o montante dos pagamentos é determinado e como os registros devem ser mantidos. Às vezes, há um pagamento antecipado feito, que o proprietário trabalha fora (chamado de "ganhar").
Em um contrato de autor, por exemplo, geralmente existe um adiantamento. Então, quando a parcela do autor de royalties de vendas de livros excede o valor do adiantamento, os royalties adicionais são pagos nas vendas.
Valerie Peterson em TheBalance tem mais detalhes sobre o que um contrato de autor pode conter e como os royalties de livros são determinados.
Como os impostos funcionam nos royalties e na renda?
Como outras formas de pagamento em uma empresa, os royalties são receitas tributáveis e também uma despesa comercial.
Pagamentos de royalties como despesas
Se você estiver pagando royalties a alguém para compra ou uso de propriedade intelectual, esses pagamentos são despesas comerciais legítimas. Se os pagamentos forem para a compra de imóveis, o imóvel se tornará um ativo no balanço do seu negócio, e eles precisarão ser amortizados (espalhados ao longo do tempo) ao longo do tempo. Os pagamentos de royalties são uma despesa na demonstração de resultados.
Se você estiver pagando royalties como parte de um contrato de licença, os pagamentos de royalties são uma despesa na sua declaração de imposto de negócios.
Requisitos de royalties como renda
Em geral, quaisquer royalties que você recebe são consideradas como receita no ano em que você as recebe. Se você receber pagamentos de royalties como renda, onde essa receita é registrada, depende se você está ou não em um negócio e o tipo de negócio.
- Se você possui um negócio e você é trabalhador por conta própria, você deve registrar a renda de royalties no seu formulário de imposto de negócios, dependendo do tipo de empresa.Por exemplo, se você é um único proprietário ou LLC único, você registraria a receita no Anexo C, como parte de sua declaração de imposto pessoal.
- Se sua empresa é uma corporação, a empresa deve mostrar o resultado em seu balanço patrimonial e em documentos tributários.
- Se você não possui uma empresa, sua renda com royalties é registrada no Anexo E - Renda Suplementar, em sua declaração de imposto pessoal. Neste exemplo, talvez tenha escrito um livro e você tenha um editor, mas você não configurou uma estrutura de negócios.
Se você vende o direito à propriedade intelectual, o preço de venda é considerado o rendimento do negócio no ano em que é recebido. Se você receber um adiantamento sobre rendimentos futuros de royalties, esta é também uma receita comercial.
Preciso de um advogado para um contrato de royalties?
Os royalties são, como outros tipos de contratos comerciais, mais complicados do que parecem. Se você está considerando um acordo de licenciamento ou um acordo de royalties, use um serviço como a Avvo para encontrar um advogado especializado em leis de propriedade intelectual para ajudá-lo no processo.
Para mais informações sobre Royalties
O IRS tem alguns casos judiciais relacionados a royalties que você pode querer rever.
Carreiras de música na TheBalance tem uma lista de termos usados em royalties de música.
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