Diferença entre Empregador Independente e Empregado

Por que é importante saber se os trabalhadores são empreiteiros independentes ou funcionários?

A distinção entre empregados e contratados independentes é importante. O status de alguém que trabalha no seu negócio faz diferença na forma como você os paga e na forma como eles pagam impostos.

Empregados são pagos como assalariados ou por hora e podem estar sujeitos a horas extras. Os empregados são tributados em seus rendimentos (eles recebem um formulário W-2 que mostra sua renda anual) e você também deve reter os impostos federais e estaduais e impostos FICA (Segurança Social e Medicare) deles.

Seu negócio também deve fazer pagamentos de impostos FICA.

Se alguém estiver trabalhando para o seu negócio como um contratante independente , , não retém os impostos de renda federais ou estaduais e os impostos FICA dos valores que você paga. Sua empresa também não é obrigada a fazer pagamentos pelos impostos FICA. O contratante independente deve pagar seus próprios impostos sobre o rendimento (denominados impostos de auto-emprego), juntamente com o imposto de renda sobre os ganhos.

Como sei se um trabalhador é um contratado independente ou um empregado?

O IRS distingue entre um contratado independente e um empregado para fins de impostos sobre a folha de pagamento e impostos retidos na fonte. Basicamente, um contratante independente é uma pessoa de negócios independente que administra o seu próprio negócio, mas que trabalha para outro negócio. Um funcionário é contratado por uma empresa para realizar trabalhos específicos na direção do empregador.

Como o IRS decide o status de um trabalhador?

Para ajudar a distinguir entre empregados e contratados independentes, o IRS estabeleceu três critérios gerais:

• Controle comportamental
  Se um empregador treinar e direcionar o trabalho, incluindo horas de trabalho, quais ferramentas ou equipamentos a serem utilizados, tarefas específicas a serem executadas e como o trabalho deve ser feito, o trabalhador é provavelmente um empregado. Se o trabalhador pode definir suas próprias horas e trabalhar com pouca ou nenhuma direção ou treinamento, ele ou ela é provavelmente um contratado independente.
• Controle financeiro
  Esse fator inclui como o trabalhador é pago, seja o trabalhador para trabalhar para outros ao mesmo tempo e se o trabalhador pode ter lucro ou prejuízo. O trabalhador que recebe um salário é restrito de trabalhar para outros, e quem não participa dos lucros ou perdas da empresa, provavelmente é um empregado.
• Tipo de relação
  A presença de um contrato específico pode indicar um contratado independente, mas esse fator por si só não controla. Se o trabalhador tem direito a benefícios, isso indicaria uma relação de trabalho. Outro fator seria o tipo de trabalho que a pessoa faz; Se ele está diretamente relacionado ao trabalho principal da empresa, ele ou ela é provavelmente um empregado.Por exemplo, um trabalhador de manutenção não faria o trabalho de "empresa" se ele ou ela estivesse trabalhando para um banco.

O IRS sempre assume que os trabalhadores são empregados

Às vezes, é difícil determinar o status de um trabalhador, mas você não tem certeza, conta no trabalhador sendo um empregado nos olhos do IRS . Se você não tiver certeza de classificar um trabalhador como contratado ou empregado independente, você pode enviar um formulário SS-8 (PDF) para solicitar uma determinação.

Veja este artigo do IRS sobre "Contratistas Independentes contra Empregados" para obter mais detalhes sobre o assunto de contratados independentes ou funcionários.

Decisões do Supremo Tribunal relativas ao Estado do Contratante Independente

O Departamento de Trabalho depende das decisões do Supremo Tribunal sobre contratados independentes. Essas decisões revelam que não existe uma única regra ou teste para contratado ou empregado independente para fins da FLSA. O Tribunal considerou que é a atividade ou situação total que controla. Entre os fatores considerados significativos são:

• A medida em que os serviços prestados são parte integrante do negócio do principal
• A permanência da relação
• O montante do investimento do contratado em instalações e equipamentos
• As oportunidades alegadas do empreiteiro para o lucro e a perda
• A quantidade de iniciativa, julgamento ou previsão na concorrência no mercado aberto com outros necessários para o sucesso do contratado independente reivindicado.
• O grau de organização e operação de empresas independentes.

Outros fatores considerados imateriais para a questão:

• O local onde o trabalho é realizado
• a ausência de um contrato de trabalho formal
• se o suposto contratante independente é licenciado pelo governo estadual / local
• horário ou modo de pagamento não controla a determinação do status do empregado.

Veja DOL Fact Sheet 13

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