Aprender sobre uma confiança de Ab em um plano de propriedade

Os casais casados ​​podem maximizar o uso de ambas as suas isenções federais dos impostos estaduais usando os Fideicomisos AB como parte de seu plano imobiliário. O sistema AB Trust pode ser configurado sob a Última Vontade e Testamentos dos Casais ou Conflitos vivos revogáveis. O "A Trust" também é comumente referido como "Marital Trust", "QTIP Trust" ou "Marital Deduction Trust". O "B Trust" também é comumente referido como "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" ou "Family Trust".

Confianças AB e Portabilidade da isenção do Imposto sobre o Imposto

Observe que, com início em 2011, a isenção do imposto estadual federal foi transferida entre casados. Isso é referido como "portabilidade da isenção do imposto de propriedade" e significa que, se um dos cônjuges morrer em 2011 ou mais tarde e sua isenção de imposto de propriedade federal total não é necessária para evitar impostos sobre a propriedade, então a parcela não utilizada da propriedade do cônjuge falecido A isenção de impostos pode ser adicionada à isenção do imposto de propriedade do cônjuge sobrevivente. Isso, em essência, significa que, em 2014, um casal poderá transmitir até US $ 10, 680 000 para seus herdeiros, sem impostos federais, sem a necessidade de usar o planejamento da AB Trust.

Assim, a portabilidade da isenção do imposto imobiliário levou à extinção dos Fideicomisos AB? Não exatamente. Se os cônjuges tiverem diferentes conjuntos de beneficiários finais, como no caso de um casamento segundo ou posterior em que cada um dos cônjuges tenha seus próprios filhos, eles querem herdar seus bens separados depois que ambos os cônjuges estão falecidos, então o casal vai querer usar do planejamento da AB Trust, a fim de garantir que seus beneficiários separados sejam seus beneficiários definitivos.

Além disso, uma vez que atualmente o Havaí é o único estado entre os estados que coletam um imposto imobiliário que tornou sua isenção de imposto de propriedade estatal portátil entre casais, o plano AB Trust ou ABC Trust pode ser exigido em esses estados, a fim de tirar proveito das isenções fiscais de propriedade de ambos os cônjuges.

Finalmente, a isenção federal de imposto sobre transferência de omissões de geração não é portátil, então os casais que desejam duplicar o uso de suas isenções de GST precisarão usar o planejamento da AB Trust ou ABC Trust para fazê-lo.

Como o AB Trust Planning Works

Veja como o sistema AB Trust funciona para maximizar o uso das isenções de imposto de propriedade de ambos os cônjuges:

1. O casal inclui o idioma AB Trust apropriado em sua última vontade e testamentos ou revogável Confianças de vida. Observe que isso não deve ser tentado sem a assistência de um advogado de planejamento imobiliário qualificado.
2. O casal divide seus ativos para que cada cônjuge tenha aproximadamente o mesmo valor de ativos em seu nome individual ou em nome de seu Fundo de Vida Revocável.Este é um passo importante e deve ser feito para que o sistema AB Trust funcione. Muitas vezes os casais deixam seus ativos em contas conjuntas e isso anula completamente o uso do sistema AB Trust, uma vez que os ativos conjuntos passarão para o cônjuge sobrevivente em vez de pelo último Testamento ou Revocable Living Trust do falecido.
3. Se o primeiro cônjuge morreu em 2013, então os primeiros $ 5, 250, 000 serão financiados no B Trust, e se o primeiro cônjuge morreu em 2014, os primeiros $ 5, 340, 000 serão financiados para o B Confiar em. Isso efetivamente usa a isenção federal de impostos de propriedade do primeiro cônjuge para morrer. O B Trust pode ser relativamente flexível e usado para o benefício do cônjuge e descendentes sobreviventes ou outros beneficiários.
4. Se os ativos do cônjuge falecido excederem US $ 5, 250.000 em 2013 ou US $ 5, 340, 000 em 2014, o excesso é financiado no A Trust. Isso adiará o pagamento de impostos sobre os bens acima da isenção do cônjuge falecido até após a morte do cônjuge sobrevivente. Por causa desse adiantamento fiscal, o A Trust é menos flexível e só pode ser usado em benefício do cônjuge sobrevivente. Além disso, a lei federal exige que o cônjuge sobrevivo tenha que receber todos os rendimentos do A Trust, para que ele se qualifique para a dedução matrimonial ilimitada.
5. Quando o cônjuge sobrevivente morrer mais tarde, o cônjuge sobrevivo ainda terá sua própria isenção de imposto de propriedade. Se a isenção for de US $ 5, 340, 000 quando o cônjuge sobrevivente morrer, os primeiros $ 5, 340, 000 dos ativos separados do cônjuge passará a propriedade isenta de impostos para os beneficiários finais. Qualquer coisa acima de US $ 5, 340, 000 serão tributados.
6. Os ativos remanescentes no passivo da B Trust são isentos de impostos para os beneficiários finais. Isso ocorre porque o B Trust usou a isenção do imposto de propriedade federal do primeiro cônjuge a morrer, então qualquer coisa deixada no B Trust passará imobiliário sem impostos. Isso pode fornecer uma ganhos inesperados significativos para os beneficiários finais se o cônjuge sobrevivente não precisar usar os ativos do B Trust e eles continuam a crescer em valor durante a vida útil restante do cônjuge sobrevivente.
7. Os ativos remanescentes no A Trust serão tributados como parte da propriedade do cônjuge sobrevivente. Conforme mencionado acima, o imposto de propriedade no A Trust é efetivamente diferido até que o cônjuge sobrevivente morra.
8. O saldo do A Trust que permanece após a conta do imposto sobre a propriedade é pago passa para os beneficiários finais. Observe que os beneficiários do A Trust e B Trust podem ser diferentes.

Conforme ilustrado acima, o uso efetivo do sistema AB Trust permite que os casados ​​passem até US $ 10, 680 000 para seus beneficiários finais, isentos de quaisquer impostos estaduais federais. O planejamento da AB Trust também permite que os casais minimizem os impostos imobiliários, assegurando que suas propriedades separadas passarão, em última instância, aos beneficiários de sua escolha e à sua escolha.

O que acontece se o A Trust não for necessário? Digite a portabilidade da isenção do imposto estadual

O que acontece se o valor da propriedade do cônjuge falecido estiver sob o valor da isenção do imposto estadual federal, de modo que não seja necessário estabelecer e financiar o A Trust?Em seguida, a parte não utilizada da isenção do imposto de propriedade do cônjuge falecido pode ser transferida e adicionada à isenção do imposto de propriedade do cônjuge sobrevivente mediante a apresentação oportuna de uma declaração de imposto de propriedade federal, Formulário 706 do IRS. Isso será importante para casais que tenham propriedades desequilibradas (por exemplo, um segundo ou mais tarde casamento onde um dos cônjuges é mais rico do que o outro) ou onde a propriedade da esposa sobrevivente aumenta significativamente em valor após a morte do primeiro cônjuge.