Aprenda sobre a dedução fiscal de propriedade pessoal

Os indivíduos podem deduzir os impostos sobre a propriedade pessoal pagos durante o ano como uma dedução detalhada no Anexo A. Os impostos sobre bens pessoais são impostos que são impostos por uma autoridade fiscal estadual ou local com base no valor do pessoal de um indivíduo propriedade. Outro termo para imposto sobre bens imóveis é um imposto ad valorem. Um exemplo de imposto de propriedade pessoal é o imposto imposto sobre o valor de um carro e avaliado como parte de uma taxa anual de registro de veículo.

O que é elegível para ser detido como imposto sobre propriedades pessoais

O código tributário define o imposto sobre a propriedade pessoal de forma bastante simples. "O termo" imposto de propriedade pessoal "significa um imposto ad valorem imposto em um valor anual base em bens pessoais ". (Seção de Código de Receita Interna 164 (b) (1).)

Os regulamentos do Tesouro especificam três critérios para poder deduzir os impostos sobre bens imóveis:

1. O imposto deve ser um imposto ad valorem com base no valor do imóvel.
2. O imposto deve ser imposto anualmente.
3. O imposto deve ser imposto sobre bens pessoais. (Regras do Tesouro 1. 164-3 (c))

Uma parcela de taxas de registro de veículo pode ser deduzida como imposto sobre propriedades pessoais

As taxas de registro de veículos às vezes são baseadas em parte no valor da propriedade e em parte em outros fatores. A parcela baseada no valor da propriedade pode ser deduzida para fins fiscais. Na publicação 17, o IRS aconselha,

"Um imposto … pode ser considerado cobrado em imóveis pessoais, mesmo que seja para o exercício de um privilégio. Por exemplo, um imposto anual com base no valor qualificado como imposto de propriedade pessoal, mesmo que seja chamou uma taxa de inscrição e é para o privilégio de registrar veículos a motor ou usá-los nas rodovias.

Se o imposto é parcialmente baseado em valor e parcialmente com base em outros critérios, ele pode ser qualificado em parte ". (De IRS. Gov, Publicação 17, capítulo 22, seção sobre Imposto sobre Propriedade Pessoal.)

O IRS dá o seguinte exemplo de como deduzir a parcela do imposto de propriedade pessoal de uma taxa de registro de veículo:

Exemplo. "Seu estado cobra um imposto anual de registro de veículo a motor de 1% do valor mais 50 centavos por cem. Você pagou $ 32 com base no valor ($ 1, 500) e peso (3, 400 lbs.) Do seu carro. Você pode deduzir $ 15 (1% × $ 1, 500) como um imposto de propriedade pessoal porque é baseado no valor. Os $ 17 restantes ($ .50 × 34), com base no peso, não são dedutíveis ". (Da Publicação 17, capítulo 22, seção sobre Impostos de Propriedade Pessoal.)

Imposto de Propriedade Pessoal em Equipamentos de Negócios

O imposto sobre a propriedade pessoal pago no equipamento utilizado em uma empresa comercial ou comercial pode ser deduzido como despesa comercial.

Alguns governos locais avaliam os impostos sobre bens pessoais sobre equipamentos e móveis usados ​​em uma empresa.Isso seria deduzido na declaração de imposto para esse negócio. Para os proprietários individuais, esses impostos seriam deduzidos em seu Anexo C. O IRS aconselha,

"Imposto de propriedade pessoal. Você pode deduzir no Anexo C ou C-EZ qualquer imposto imposto por um governo estadual ou local em bens pessoais usados ​​em Seu negócio. Você também pode deduzir as taxas de registro pelo direito de usar a propriedade dentro de um estado ou área local. " (IRS. Gov, Publicação 334, Guia Fiscal para Pequenas Empresas, seção sobre Impostos.)

Se a propriedade pessoal é usada em parte para negócios e em parte para uso pessoal, a parcela do negócio é deduzida como uma despesa de negócios e o restante como uma dedução pessoal no Anexo A. O IRS dá o seguinte exemplo na publicação 334:

"Exemplo.
" Maio e Julius Winter dirigiram o carro deles 7 000 milhas comerciais de um total de 10 000 milhas. Eles tiveram que pagar US $ 25 por suas tags de licença estatais anuais e US $ 20 por sua etiqueta de registro da cidade. Eles também pagaram US $ 235 no imposto de propriedade pessoal da cidade no carro, por um total de US $ 280. Eles estão reivindicando suas despesas reais de carro. Como eles usaram o carro de 70% para os negócios, eles podem deduzir 70% dos $ 280, ou $ 196, como uma despesa comercial. "

Recordkeeping
Mantenha todos os documentos que especificam o valor do imposto de propriedade pessoal que você pagou durante o ano Por exemplo, esta pode ser uma declaração de registro de veículo anual. A declaração de registro do veículo pode indicar qual parte da taxa de inscrição qualificada para ser deduzida como imposto de propriedade pessoal.

Impacto do imposto mínimo alternativo

A dedução para pessoal Os impostos sobre a propriedade são um item de ajuste para o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). O que isso significa é que os impostos sobre a propriedade pessoal são dedutíveis ao calcular o imposto de renda federal regular, mas não dedutíveis ao calcular o AMT. As pessoas que são afetadas pela AMT obter pouca ou nenhuma redução na sua responsabilidade fiscal federal usando a dedução do imposto sobre a propriedade pessoal.

Material de Referência

• Seção do Código da Receita Federal 164
• Regulamento do Tesouro 1. 164-3 (c)
• Publi artigo 17, capítulo 22, seção sobre Imposto sobre Propriedade Pessoal
• Tributo do Tópico 503, Impostos de Franquia
• Anexo A [pdf]
• Instruções para o Anexo A, Linha 7