Rendimentos e rendimento de rendas (publicação do IRS 575)

"Se você receber benefícios de aposentadoria sob a forma de pagamentos de pensão ou anuidades de um plano de aposentadoria empregado qualificado, os valores que você recebe podem ser totalmente tributável ou parcialmente tributável ". (IRS Tax Topic 410, Pensões e Anuidades.)

Rendimento de pensão e anualidade (formulário 1040, linha 16)

Reúna todas as suas declarações 1099-R de cada banco, fundo mútuo ou plano de aposentadoria para o ano. As declarações do formulário 1099-R informam distribuições de vários planos de aposentadoria.

Separar as declarações 1099-R em duas pilhas: as recebidas do seu IRA e as recebidas dos seus planos de pensão ou anuidade.

Informe suas distribuições de IRA na linha 15. Indique suas distribuições de pensão e anuidade na linha 16.

Porção tributável de pensões e rentes

"Se você contribuiu com dólares após impostos para sua pensão ou anuidade, seus pagamentos de pensão são parcialmente tributáveis. Você não pagará o imposto sobre a parte do pagamento que representa um retorno do valor após impostos que você pagou. Esse valor é seu custo no plano ou investimento, e inclui os montantes que seu empregador contribuiu que eram tributáveis ​​para quando contribuiu. As pensões parcialmente tributáveis ​​são tributadas de acordo com a Regra Geral ou o Método Simplificado ". (do IRS Tax Topic 410)

Regra geral

"De acordo com a Regra Geral, você figura as partes tributáveis ​​e isentas de impostos dos pagamentos de anuidades usando tabelas de expectativa de vida prescritas pelo IRS". (do IRS Tax Topic 411)

Você deve usar a Regra Geral se seus pagamentos de anuidades ou pensões tiverem início em ou antes de 18 de novembro de 1996. Se seus pagamentos de pensão ou anuidade tiverem começado após essa data, você pode usar o Método Simplificado para calcule sua parcela tributável.

Para calcular sua pensão e anuidade tributável de acordo com a Regra Geral, você precisa ler a Publicação 939 do IRS, Regra Geral para Pensões e Anuidades.

O IRS calculará sua renda de pensão tributável de acordo com a Regra Geral para você por uma taxa de usuário nominal. As instruções para pedir ao IRS para calcular sua pensão tributável de acordo com a Regra Geral são encontradas no Pub 939, Solicitando uma decisão sobre tributação da anuidade.

Método simplificado

"Se você começar a receber pagamentos de anuidades de um plano de aposentadoria qualificado após 18 de novembro de 1996, geralmente você usa o Método Simplificado para calcular a parte livre de impostos dos pagamentos. Um plano de aposentadoria qualificado é um qualificado plano de empregado, uma anuidade de empregado qualificado ou um plano de anuidade com abrigo de impostos. De acordo com o Método Simplificado, você figura as partes tributáveis ​​e isentas de impostos de seus pagamentos de anuidades, preenchendo a Planilha de Método Simplificado ". (do IRS Tax Topic 411)

Para calcular seus pagamentos de aposentadoria e anuidade tributável, você deve usar a Planilha de Método Simplificado na página 26 das Instruções para o Formulário 1040 (PDF).A parcela não tribuável é reportada no formulário 1040, linha 16a, e a parcela tributável é relatada no formulário 1040, linha 16b.

Informações tributárias sobre pensões e anuidades

A melhor fonte de informações fiscais abrangentes e de fácil leitura sobre anuidades e pensões encontra-se no Capítulo 7 do Imposto sobre o rendimento da JK Lasser.

Este capítulo inclui todas as informações que você precisa, incluindo planilhas do IRS, tabelas de expectativa de vida e discussões de vários tipos de anuidades e planos de pensão.

Você também pode fazer referência às seguintes publicações do IRS:

• Renda de pensão e anualidade (Publicação 575)
• Regra geral para pensões e anuidades (Publicação 939)
• U. Benefícios de aposentadoria do Serviço Civil S. (Publicação 721)