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As organizações sem fins lucrativos, instituições de caridade e outras organizações isentas de impostos geralmente são obrigadas a apresentar o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ juntamente com o Anexo A com o Internal Revenue Service a cada ano para manter sua isenção de impostos status.
O Formulário 990 é um "retorno da informação" e deve ser arquivado de acordo com as disposições da Seção 6033 do Código da Receita Federal.
Recursos básicos necessários
- Formulário 990, Reembolso da Organização isento do imposto sobre o rendimento ( PDF, 9 páginas)
- Formulário 990-EZ, Formulário 990 - EZ (formato HTML)
- Formulário 990 - Formulário 990 - Formulário 990 - EZ (formato HTML)
- Formulário 990-EZ A, Informações Suplementares (PDF, 7 páginas)
- Instruções para o Anexo A para Form 990 e 990-EZ (formato HTML)
- Formulário 990-T, Declaração de Imposto de Renda do Negócio da Organização Exenta (PDF, 4 páginas) > Instruções para o formulário 990-T (formato HTML)
- Formulário 8868, Aplicação para a extensão do tempo para arquivar um retorno da organização isenta (PDF, 4 páginas)
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Necessário para File Form 990?
As organizações sem fins lucrativos que estão isentas de imposto de acordo com as disposições do Código de Receita Federal, seção 501 (a), geralmente devem arquivar o formulário 990 ou o formulário 990-EZ mais curto a cada ano.
As organizações sem fins lucrativos não são necessárias para arquivar o formulário 990 ou 990-EZ se suas receitas brutas são normalmente de US $ 25, 000 ou menos. Para obter mais informações sobre este teste de receitas brutas de US $ 25.000, consulte Como determinar se os recebimentos brutos de uma organização são normalmente US $ 25.000 (ou US $ 5.000) ou Menos nas
Instruções para o Formulário 990 .
Instruções para o formulário 990 . Form 990-EZ
O sem fins lucrativos pode arquivar o formulário 990-EZ mais curto se a organização tiver menos de US $ 100.000 em receitas brutas e menos de US $ 250.000 no total de ativos no final do ano.
As receitas brutas incluem todas as receitas de todas as fontes durante o ano fiscal sem subtrair quaisquer despesas.
Anexo A
São necessárias organizações sem fins lucrativos para anexar o Anexo A ao seu formulário 990 ou 990-EZ. Se a organização não for obrigada a apresentar o Formulário 990 ou 990-EZ, não é necessário arquivar o Anexo A.
O Cronograma A é usado para denunciar informações que não estão abertas para divulgação pública. Isso inclui informações sobre a remuneração de funcionários, funcionários e contratados independentes.
Rendimentos de negócios não relacionados e formulário 990-T
As organizações sem fins lucrativos que se envolvem em empresas comerciais com fins lucrativos podem estar sujeitas a impostos de renda corporativa sobre o rendimento comercial não relacionado. Para ser considerado um rendimento comercial não relacionado, a renda deve ser gerada por uma empresa que é "regularmente" realizada e que está "não relacionada" com a função isenta de lucro sem fins lucrativos.A renda comercial não relacionada é definida e explicada na seção Definições das
Instruções para o Formulário 990-T . As organizações sem fins lucrativos devem preencher o Formulário 990-T se tiverem R $ 1 000 ou mais no lucro bruto de um negócio não relacionado. As organizações sem fins lucrativos não são necessárias para arquivar o Formulário 990 (como organizações religiosas) são obrigadas a apresentar o Formulário 990-T se tiverem renda comercial independente.
Divulgação pública
São necessárias organizações sem fins lucrativos para disponibilizar determinados documentos fiscais para inspeção pública. As três informações mais recentes (formulário 990 ou 990-EZ) e seu pedido de status isento (Formulário 1023) devem ser disponibilizados para inspeção mediante solicitação.
O formulário 990-T que informa que o rendimento comercial não relacionado está aberto para inspeção pública somente para organizações sem fins lucrativos organizadas de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código.
O Cronograma A não está aberto à inspeção pública e não precisa ser divulgado pela organização.
As organizações podem cumprir suas obrigações de divulgação pública, publicando cópias de suas declarações de informações na Internet. Para obter mais informações, consulte Perguntas freqüentes sobre os requisitos de divulgação pública da organização isenta no site do IRS.
Datas de vencimento e extensões
Os Formulários 990, 990-EZ, Anexo A e 990-T devem ser arquivados até o 15º dia do quinto mês após o final do ano fiscal da organização.
O ano fiscal da maioria das organizações sem fins lucrativos termina em 31 de dezembro, pelo que o prazo normal de apresentação é
15 de maio . Se o prazo caiu em sábado, domingo ou feriado legal, os retornos são devidos no próximo dia útil. As organizações sem fins lucrativos podem solicitar uma prorrogação automática de três meses para arquivar todas as devoluções de informações, enviando o Formulário 8868, Solicitação de Extensão de Tempo para Apresentar um Retorno de Organização Exento (PDF, 4 páginas). A organização pode solicitar uma extensão adicional de três meses (não concedida automaticamente) arquivando outro Formulário 8868 e arquivando as informações na Parte II. Para solicitar uma extensão adicional, o sem fins lucrativos deve primeiro solicitar uma extensão automática.
Recursos adicionais do IRS
Perguntas frequentes sobre os Requisitos de Relatórios Anuais para Organizações Exentas
- Solicitando Isenção de Requisito para Apresentar o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ
- Erros comuns feitos por organizações isentas, Dicas de arquivamento para o formulário 990
- Erros comuns feitos por organizações isentas, dicas de arquivamento para o formulário 990-EZ
- Estão isentos - princípios básicos do imposto para 501 (c) (3) s (uma oficina on-line que cobre os fundamentos da lei tributária para organizações sem fins lucrativos)
- Informações sobre impostos para instituições de caridade e outras organizações sem fins lucrativos (seção principal do site da IRS dedicada a organizações isentas de impostos)
- Atualização das organizações isentas (um boletim informativo do IRS com atualizações fiscais sobre organizações sem fins lucrativos)
- Recursos adicionais de Around the Web
GuideStar. org
Fornece um banco de dados de organizações sem fins lucrativos, incluindo cópias divulgadas publicamente do Form 990.
EUA. gov for Nonprofits
Uma coleção de recursos e informações federais para organizações sem fins lucrativos.EUA. O governo é o portal oficial do governo dos EUA.
Fundamentos não lucrativos - Como incorporar uma incorporação sem fins lucrativos
Geralmente é o primeiro passo para se tornar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos. Aqui estão os passos que você terá que tomar para alcançá-lo.
Como as empresas com fins lucrativos e sem fins lucrativos são diferentes?
Quão diferentes são as organizações sem fins lucrativos e sem fins lucrativos? Bastante. Essas diferenças incluem missão, propriedade e responsabilidade.
Como o IRS Classifica organizações sem fins lucrativos
A organização mais comum de organizações sem fins lucrativos é o 501 (c) (3 ), mas existem muitos tipos de organizações sem fins lucrativos que são registradas pelo IRS.