Como planejar e minimizar o imposto de auto-emprego

O imposto de auto-emprego é como um contratante independente paga os impostos sobre a folha de pagamento da Segurança Social e do Medicare. No caso de um empregado, o empregador e o empregado dividem o custo dos impostos do Seguro Social e do Medicare, cada um pagando 7. 65% dos salários elegíveis. Um contratante independente, ao contrário, é tanto o empregador quanto o empregado, de modo que um trabalhador independente paga as duas metades, ou seja, 15% total.

O imposto de 15% de auto-emprego de 3% é composto por um imposto de segurança social de 12,4% sobre os primeiros $ 127, 200 de renda líquida de trabalho independente para o ano de 2017 e um imposto de Medicare de 2,9% em toda a renda líquida de trabalho independente.

O valor de $ 127, 200 é denominado base de salário da Segurança Social , e representa o montante máximo de renda de salários e renda líquida de trabalho independente sujeito ao imposto da Segurança Social. Para os limites salariais da Segurança Social para outros anos, veja o artigo Visão geral dos impostos sobre a segurança social.

A renda líquida por trabalho independente consiste em renda de atividades comerciais independentes (Anexo C), agricultura (Física F), ganhos por conta própria de um sócio (Anexo E) e clérigos e funcionários de igrejas e organizações religiosas. O valor é a receita após a dedução das despesas comerciais, como mobiliário, reparos de construção e estoque comprado. Então você ajusta o valor multiplicando-o vezes 92. 35%. Este fator de 92. 35% leva em consideração que parte dos impostos da Segurança Social e do Medicare são uma despesa comercial dedutível. Os empregadores são autorizados a deduzir a parcela do empregador dos impostos da Segurança Social e do Medicare (7. 65%).

Você chega a 92. 35% subtraindo 7. 65% de 100%, resultando em 92. 35%. Esta redução no valor de base sujeito ao imposto de trabalho próprio, juntamente com a dedução acima da linha para a parcela do empregador do imposto de trabalho independente, ajuda a igualar o tratamento tributário entre trabalhadores independentes e empregados.

Estratégias para Reduzir o Imposto de Trabalho Próprio

O imposto de trabalho independente é basicamente uma porcentagem do seu lucro líquido de atividades de auto-emprego. A única maneira de reduzir seu imposto de trabalho independente é aumentar suas despesas relacionadas a negócios, pois isso reduzirá seu lucro líquido e, consequentemente, reduzirá seu imposto de trabalho próprio. As deduções regulares, como a dedução padrão ou as deduções detalhadas, não reduzirão seu imposto de trabalho próprio. Da mesma forma, as deduções acima da linha para o seguro de saúde, as contribuições do SEP-IRA ou as contribuições solo 401 (k) não reduzirão o seu imposto de trabalho independente; Essas deduções apenas reduzem o imposto de renda federal. Uma tática a examinar ao preparar sua declaração de imposto: o impacto de tomar a dedução da seção 179 ou depreciação de bônus para ativos fixos. Isso afetará o imposto sobre o rendimento e o imposto de trabalho próprio.

Estratégias para Aumentar o Imposto de Trabalho Próprio durante Anos com Perdas ou Baixa Renda

Às vezes, uma pessoa quer aumentar seu imposto de trabalho próprio para manter sua elegibilidade para benefícios de aposentadoria ou invalidez da Previdência Social. Em geral, as pessoas precisam de pelo menos quarenta créditos da Segurança Social ao longo da vida para serem elegíveis para benefícios de aposentadoria e pelo menos cinco anos de créditos em dez para serem elegíveis para benefícios de invalidez.

Trabalhadores independentes que enfrentam um ano em que perderam dinheiro (despesas maiores que renda) ou anos em que seus rendimentos são muito baixos e que ainda querem construir créditos de Segurança Social para seus benefícios de aposentadoria ou invalidez , podem usar um método especial para aumentar seu imposto de trabalho próprio. Isso é chamado de "Método opcional" e as regras são especificadas nas Instruções para Schedule SE (arquivo pdf).

O que é importante lembrar é o seguinte: os trabalhadores independentes que não são agricultores ou pescadores se limitam a usar este método opcional apenas cinco vezes na vida deles.

Primeiro publicado em 1º de maio de 2009. Última revisão 30 de outubro de 2016.