Qualificações para Crédito Tributário de Adoção

Os contribuintes que adotam uma criança podem se qualificar para o crédito de imposto de adoção .

Indivíduos que se qualificam para o crédito tributário de adoção que adotaram uma criança e pagaram despesas pagas em relação à adoção. O valor do crédito tributário para o qual você está qualificado está diretamente relacionado com a quantidade de dinheiro que gastou em despesas relacionadas à adoção. Se você adotar uma criança com necessidades especiais, no entanto, você tem direito a reclamar o valor total do crédito de adoção, mesmo que suas despesas de bolso sejam menores que o valor do crédito tributário.

O crédito de adoção é calculado no Formulário 8839 Despesas de Adoção Qualificadas (PDF).

Montantes de Crédito Tributário de Adoção

• 2016 : $ 13, 460, não reembolsável
• 2015 : $ 13, 400, não reembolsável
• 2014 : $ 13, 190, não -refundável
• 2013 : $ 12, 970, não reembolsável
• 2012 : $ 12, 650, não reembolsável
• 2011 : $ 13, 360, reembolsável
• 2010 < : $ 13, 170, reembolsável 2009
• : $ 12, 150, não reembolsável 2008
• : $ 11, 650, não reembolsável 2007
• : $ 11, 390, não reembolsável 2006
• : $ 10, 960, não reembolsável

Taxas de eliminação do crédito tributário de adoção com base no lucro bruto ajustado modificado

2016

• : $ 201, 920 - $ 241, 920 2015
• : $ 201, 010 - $ 241 010 2014
• : $ 197, 880 - $ 237, 880 2013
• : $ 194, 580 - $ 234, 580 2012
• : $ 189, 710 - $ 229, 710 2011
• : $ 185, 210 - $ 225, 210 2010
• : $ 182, 520 - $ 222, 520 2009
• : $ 182, 180 - $ 222, 180 2008
• : $ 174, 730 - $ 214, 730 2007
• : $ 170, 820 - $ 210, 820 2006
• : $ 164, 410 - $ 204, 410

O IRS fornece uma planilha para calcular sua renda bruta ajustada modificada para o crédito de adoção nas Instruções para o Formulário 8839.

Qualquer renda excluída do imposto usando a Exclusão de Renda Aberta no Exterior deve ser adicionada de volta para determinar a faixa de eliminação para o crédito de adoção.

Requisitos de elegibilidade para o imposto de adoção

Para ser elegível para o crédito de adoção, você deve:

Adotar uma criança elegível e

• Pagar as despesas de adoção qualificadas do seu próprio bolso.
• Crianças elegíveis

incluem: qualquer criança de 17 anos ou menos, ou

• uma criança de qualquer idade que seja cidadão dos EUA ou estrangeiro residente e que seja fisicamente ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo .
• As despesas de aprovação qualificadas

são calculadas por: Adicionando todas as despesas relacionadas à adoção,

• Subtraindo os montantes reembolsados ​​ou pagos pelo seu empregador, agência governamental ou outra organização.
• As despesas de adoção incluem todos os custos diretamente relacionados à sua adoção e que são razoáveis ​​e necessários para sua adoção. As despesas incluem taxas de adoção, honorários advocatícios, custas judiciais e despesas de viagem.

Os contribuintes que adotam uma criança de necessidades especiais

podem reclamar o valor total do crédito de adoção, independentemente das despesas reais pagas no ano em que a adoção se torna definitiva. As despesas elegíveis

devem estar "diretamente relacionadas" com a adoção de uma criança elegível. Isso pode incluir taxas de adoção, honorários legais e custas judiciais. As despesas de uma adoção com falha podem ser qualificadas para o crédito se seguidas por uma adoção bem-sucedida, mas os dois esforços de adoção serão considerados como uma adoção e sujeitos ao limite de dólar por criança elegível. Os editores do seu imposto sobre o rendimento da JK Lasser: "Não incluem despesas pagas ou reembolsadas pelo seu empregador ou por qualquer outra pessoa ou organização. Você não pode reivindicar um crédito para os custos de um acordo de parto substituto ou para adotar o seu cônjuge criança." (página 485)

Quando reivindicar o Crédito de Adopção

Em que ano você pode reivindicar o crédito de adoção depende de quando a adoção foi finalizada e se a criança adotada é cidadã dos EUA, estrangeiro residente ou estrangeiro.

Se a criança for um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente

, então você toma o crédito de adoção no seguinte pedido: para as despesas pagas antes da adoção final, você toma o crédito de adoção no ano seguinte ao seu as despesas foram pagas,

• para as despesas pagas no mesmo ano em que a adoção é final, você aceita o crédito de adoção no mesmo ano e
• para as despesas pagas no ano após a adoção é final, você adota a adoção crédito no ano em que as despesas foram pagas.
• Se a criança é estrangeira

, então você aceita o crédito de adoção somente no ano em que a adoção se torna final. Quaisquer despesas pagas no ano após a conclusão da adoção, você pode tomar um crédito para essas despesas no ano que você pagou. Se o seu filho adotivo ainda não tiver um Número de Segurança Social, você deve inscrever-se para um Número de ID de Imposto de Adopção (ATIN) para que você possa começar a reivindicar seu filho adotivo como dependente. O IRS fornece informações abrangentes sobre o número de identificação do contribuinte de adoção.

Levando para a frente o Crédito de Adoção

Qualquer crédito de adoção no ano de 2012 ou posterior que exceda seu passivo fiscal federal pode ser transferido para o ano fiscal subsequente. Os créditos de adoção de excesso podem ser transferidos por até cinco anos são usados ​​em uma primeira entrada, primeira saída.

Recursos de Crédito Tributário de Adoção

Código da Receita Interna Seção 23 (Instituto de Informação Jurídica)

• Crédito de Adoção, TÍTULO TÍTULO 607 (IRS. Gov)
• Instruções para o Formulário 8839 (IRS. Gov)
• Receita Procedimento 2014-61 (pdf) para os montantes de crédito de adoção e eliminação do ano de 2015.
• Procedimento de receita 2013-35 (pdf) para os montantes de crédito de adoção e de eliminação do ano de 2014.
• Procedimento de receita 2013-15 (pdf) para os montantes de crédito e adoção de 2013 do ano 2013.
• Procedimento de receita 2010-40 (pdf) para os montantes de crédito de adoção e de eliminação do ano de 2011.
• Última revisão 26/10/2015.