Despesas de entretenimento - Despesas de entretenimento empresarial

Os clientes divertidos fazem parte da venda em um negócio. E emparelhado com despesas de refeições, as despesas de entretenimento são muitas vezes consideradas como um pacote. Afinal, temos que comer enquanto nos divertem. As refeições e o entretenimento são uma despesa empresarial legítima. Mas, porque essas despesas podem ser mal utilizadas e confundidas com despesas pessoais, o IRS mantém um olhar atento sobre elas em auditorias.

O que é necessário para reduzir as despesas de entretenimento?

As empresas podem deduzir despesas de entretenimento de clientes, empresas associadas e funcionários, se o empresário puder demonstrar que a despesa era:

• um "ordinário e necessário" despesa comercial e
• se a despesa atender a um dos testes: diretamente relacionado ou associado .

Veja mais detalhes sobre estes requisitos:

Primeiro, as despesas de entretenimento devem ser despesas comerciais normais e necessárias . Ou seja, o IRS diz que a despesa deve ser comum e aceita no comércio ou negócios e útil e apropriada para o negócio. Não é necessário exigir uma despesa para ser considerada necessária.

Além disso, a despesa de entretenimento deve atender a um dos dois testes a seguir:

O teste direto : Mostrando que o evento foi realizado em uma configuração de negócios (um escritório, por exemplo), ou que há um objetivo comercial claro para o entretenimento, os negócios foram discutidos e que o objetivo era o benefício de renda ou de negócios.

Por exemplo, uma refeição servida para funcionários em seu escritório ou em outro lugar no local da sua empresa com a finalidade de apresentar prêmios de funcionários provavelmente seria dedutível como uma despesa comercial. Mas o objetivo principal de uma viagem de caça ou pesca não pode ser diretamente vinculado ao seu negócio.

Para atender ao teste associado , você deve mostrar que o entretenimento está associado ao seu negócio e que ele ocorre diretamente antes ou depois de uma discussão comercial.

Por exemplo, se você tiver uma reunião de negócios com um grupo de clientes em seu escritório e depois levar os clientes a uma peça na mesma noite, esse entretenimento provavelmente atenderá ao teste associado. Levar os clientes a uma peça de teatro vários dias depois não cumpriria esse teste.

Despesas de Entretenimento vs. Despesas de Publicidade e Promoção

Se o seu negócio diverte o público em geral para fins de publicidade ou promoção, este custo é totalmente dedutível como despesa comercial.

Por exemplo, se uma loja de roupas para crianças paga a expensas de contratar um palhaço em um evento comunitário, isso pode ser considerado promoção e não entretenimento.

Como deduzir as despesas de entretenimento empresarial

Para deduzir as despesas de entretenimento comercial, você deve poder comprovar o objetivo comercial (conforme o teste aplicável como descrito acima) e

• o valor de cada despesa,
• o data e local do entretenimento, e
• a relação comercial das pessoas entretidas.

Sem essa prova, o IRS pode desativar esta despesa (retire sua declaração de imposto).

Em sua maior parte, as despesas de entretenimento são dedutíveis em 50%. Ou seja, você só pode deduzir metade do custo dessa festa de escritório. As refeições de negócios também são dedutíveis em 50%.

Algumas despesas de entretenimento são totalmente dedutíveis. Um evento de empresa no qual os funcionários são convidados é dedutível em 100%. Viajar para e de um evento de entretenimento é 100% dedutível.

Despesas de entretenimento não dedutíveis

Algumas despesas de entretenimento não são dedutíveis.

Por exemplo, se você participar de um evento de entretenimento enquanto viaja por negócios, esse entretenimento provavelmente não será dedutível.

Além disso, se você participar de um evento de entretenimento enquanto estiver considerando negócios ou investigando um negócio, não pode deduzir o evento como entretenimento se você não iniciar o negócio.

E o entretenimento "luxuoso e extravagante" nunca é dedutível. E no caso de você se perguntar sobre entreter clientes em seu iate, o IRS provavelmente não permitirá uma dedução para a compra do iate, mas isso pode permitir os custos de entretenimento.

Despesas de trabalho por conta própria e de entretenimento

Se você é trabalhador por conta própria (não é um empregado de uma corporação), suas despesas de entretenimento dedutíveis não estão sujeitas ao limite de 50% se todas as seguintes condições forem atendidas :

• Estas despesas estão relacionadas ao seu trabalho como contratante independente
• Você é reembolsado ou possui uma provisão para essas despesas em conexão com os serviços que você executa e
• Você fornece registros adequados dessas despesas para seu cliente ou cliente.

Manter registros de despesas de entretenimento comercial

Como com outras despesas comerciais, você deve manter registros cuidadosos para mostrar como o entretenimento passa o teste direto ou o teste associado. O melhor registro é contemporâneo (no momento), indicando o propósito comercial específico.

Por exemplo, observando a conta de um fornecedor e sua nota sobre o projeto de lei que o propósito era a festa anual da empresa seria útil.

Para obter mais informações

Leia mais sobre os requisitos de manutenção de registros para deduções de despesas comerciais.

Para obter informações mais detalhadas sobre as despesas de entretenimento, consulte a publicação do IRS 463.

Aviso legal. As informações e exemplos neste artigo não devem ser considerados como conselhos fiscais. Antes de deduzir quaisquer despesas comerciais, verifique com seu profissional de impostos.