Vídeo: Qual é o melhor carregador de celular? 2026
A depreciação de bônus é uma valiosa ferramenta de economia de impostos para empresas. Ele permite que sua empresa tire uma dedução imediata do primeiro ano de dedução de 50% na compra de propriedade comercial elegível.
Em primeiro lugar, uma breve revisão do conceito de depreciação, então detalhes sobre como a depreciação de bônus funciona.
ACTUALIZAÇÃO: Em dezembro de 2015, o Congresso aprovou algumas mudanças na depreciação do bônus, entre outros benefícios para as empresas.
Esta alteração inclui:
Uma extensão de cinco anos da depreciação do bônus como incentivo às empresas para comprar novos equipamentos. O valor da depreciação do bônus será de 50% para 2015, 2016 e 2017, reduzido para 40% para 2018 e 2019. Veja abaixo para mais detalhes.
O que é Depreciação?
A depreciação permite (ou exige) que as empresas espalhem o custo dos ativos de longo prazo ao longo da vida do ativo. A alternativa seria tomar o custo do ativo no primeiro ano após o ativo ser adquirido pelo negócio, mas isso não é realista. Assim, a depreciação.
A maneira mais comum de depreciar um ativo de negócios é espalhando o custo de forma uniforme ao longo da vida útil - denominada depreciação linear.
Mas, o Congresso freqüentemente deu incentivos adicionais às empresas nos últimos anos, para incentivá-los a comprar bens de capital para seus negócios. Um tal incentivo é a depreciação do bônus.
O que é a Depreciação de Bônus?
A depreciação de bônus é um método de depreciação acelerada que permite que uma empresa faça uma dedução adicional de 50% do custo da propriedade qualificada no ano em que ela é colocada em serviço. Este subsídio de depreciação extra é apenas para equipamentos novos.
O IRS diz:
Este subsídio de depreciação de bônus especial está disponível para todas as empresas e se aplica à maioria dos tipos de propriedades pessoais tangíveis e software adquirido e colocado em serviço [um ano específico]. Permite aos contribuintes deduzir 50% do custo da propriedade qualificada, além do subsídio de depreciação normal que está normalmente disponível.
Como funciona a depreciação de bônus
Em primeiro lugar, você faz a compra de imóveis comerciais qualificados. Então você coloca a propriedade em serviço, configurando-a e usando-a.
Digamos que a propriedade vale US $ 1 000, 000. Primeiro, você pode tomar uma dedução da Seção 179, para reduzir o preço de compra. Então você poderá fazer a depreciação do bônus adicional de 50% da base restante. O saldo da compra é então depreciado da maneira usual. Você pode ler mais sobre como calcular a depreciação.
Qualificações e restrições no uso de depreciação de bônus
Para ser qualificado para usar a depreciação de bônus, sua empresa deve ser o usuário original da propriedade.A propriedade deve ser a nova propriedade do MACRS colocada em serviço (configurada e usada) antes de 1º de janeiro de 2020. Apenas determinados tipos de propriedade podem ser elegíveis para depreciação de bônus. O software de computador está agora incluído.
Verifique com o seu profissional de impostos sobre isso.
Há valores máximos sobre a quantidade de depreciação de bônus que você pode realizar em um ano, mas você pode transportar algumas das poupanças fiscais no próximo ano.
A depreciação de bônus pode ser usada além das deduções da Seção 179, em algumas circunstâncias.
Mais sobre a Depreciação de Bônus para 2016 até 2019
A partir de 2016, os benefícios de depreciação de bônus foram estendidos até 2019. Isso é bom, porque dá às empresas uma maneira de planejar compras e impostos.
Os benefícios de depreciação de bônus foram estabelecidos até 2019 para a maioria das propriedades comerciais. O benefício é de 50% em 2016 e 2017, 40% em 2018 e 30% em 2019. Termina até 1º de janeiro de 2020, a menos que o Congresso o prorrogue.
A propriedade que você depreciar deve ser nova e colocada em serviço (usado) durante o ano em que você reivindica o benefício.
Foi adicionada uma nova categoria de "propriedade de melhoria qualificada". Conforme definido pelo IRS, é uma melhoria de um edifício interior de "propriedade real não residencial" (um edifício) que é colocado em serviço após a data em que o prédio foi colocado em serviço pela primeira vez.
Depreciação de bônus de gravação em seu retorno de imposto de negócios
Use o formulário 4562 do IRS para registrar depreciação de bônus e outros tipos de depreciação e amortização. Você pode querer rever as Instruções para o Formulário 4562 antes de começar este cálculo.
Obtendo Ajuda com Depreciação de Bônus
A depreciação é um processo de negócios complicado, e as leis relativas à depreciação, particularmente a depreciação de bônus e as deduções da Seção 179, estão sempre mudando. Antes de tomar uma decisão comercial para comprar uma nova propriedade e reclamar uma despesa de depreciação de bônus, fale com seu profissional de impostos.
Voltar para Tudo sobre Depreciação
Depreciação definida e seu efeito em impostos comerciais
Qual é a definição de depreciação? Como é calculado e como isso afeta os impostos comerciais? Além disso, leia atualizações recentes nas leis de depreciação.
Depreciação Deduções para Impostos Estaduais
U. S. afirma que tem deduções diferentes da Seção 179 do que as do governo federal e como isso se aplica aos impostos comerciais.
Impostos Baixas em impostos comerciais
As baixas de impostos são despesas comerciais que você pode deduzir. Uma explicação de como os write-offs funcionam na sua declaração de imposto de negócios.