Depreciação definida e seu efeito em impostos comerciais

A depreciação funciona melhor para empresas do que para indivíduos. Se você pensa em depreciação, você pode pensar em afastar o carro novo e ter depreciado - diminuir o valor. Mas a depreciação é realmente uma medida útil para economizar impostos para as empresas. É importante saber como a depreciação funciona para que você possa aproveitar.

Este artigo analisa a definição de depreciação e descreve como a depreciação é calculada.

Inclui informações sobre as leis mais recentes que afetam a depreciação, de modo que você, como proprietário de uma empresa, pode entender como a depreciação pode funcionar para seus impostos comerciais.

Benefícios de depreciação atualizados para as empresas

A Lei PATH, promulgada no final de 2015, incluiu algumas mudanças nos cálculos de depreciação que beneficiam as pequenas empresas, aumentando a capacidade das empresas de tomar mais depreciação nas compras de ativos de negócios no primeiro ano de propriedade.

• A depreciação de bônus nas compras de ativos de novos negócios está de volta e permanecerá em 50% do valor dos ativos colocados em serviço nos próximos anos.
• Seção 179 as deduções para compras de todos os tipos de ativos foram fixadas permanentemente no máximo de US $ 500.000 para os próximos anos.

Essas mudanças permitirão às empresas planejar compras de ativos, e o Congresso espera que isso encoraje as compras de capital de negócios.

O que é a depreciação?

Depreciação é uma despesa não monetária que reduz o valor de um recurso ao longo do tempo.

Quando se afirma que a depreciação é "não monetária", significa que a depreciação é tomada como uma entrada contábil e que o valor do dinheiro detido pelo negócio não é afetado.

Os ativos comerciais que podem ser depreciados incluem equipamentos, maquinário, tecnologia e computadores, móveis de escritório, edifícios e melhorias em edifícios, melhorias locadoras de imóveis alugados e veículos comerciais.

A terra não pode ser depreciada porque aprecia em vez de depreciar.

A depreciação é tomada em ativos de negócios para reconhecer a mudança no valor desses ativos à medida que envelhecem. Os ativos se depreciam por dois motivos:

• Desgaste e desgaste. Por exemplo, um auto diminuirá em valor devido à quilometragem, desgaste em pneus e outros fatores relacionados ao uso do veículo.
• Obsolescência. Os ativos também diminuem o valor à medida que são substituídos por modelos mais recentes. O modelo de carro do ano passado é menos valioso porque existe um modelo mais novo no mercado.

Como a depreciação é calculada

A depreciação é calculada de várias maneiras, mas, em geral, o processo de cálculo da depreciação inclui:

• O custo original do ativo, incluindo os custos de aquisição do ativo, transportá-lo e configurá-lo
• Menos o valor de salvamento (o valor da "sucata")
• Dividido ao longo dos anos de vida útil do bem.A vida útil de um ativo é determinada pelo IRS com base em um cronograma definido para vários tipos de ativos. Verifique com seu consultor fiscal para obter mais informações sobre "vida útil" de diferentes classificações de ativos comerciais.

Todos os anos da vida útil do activo, um montante específico pode ser incluído na declaração de imposto de renda da empresa como uma despesa, reduzindo assim o lucro tributável do negócio.

Por exemplo, o mobiliário de escritório é comprado por uma empresa por US $ 20 000. O mobiliário tem uma vida útil de 10 anos e um valor de sucata de US $ 1000. Usando a depreciação linear (descrita abaixo), os US $ 19 000 do custo do mobiliário são divididos ao longo dos 10 anos de vida, portanto $ 1 900 podem ser deduzidos na declaração de imposto do negócio para cada um dos 10 anos.

Método de Depreciação e Compra de Ativos

Deve-se notar que a depreciação de um ativo de negócios não tem nada a ver com a forma como o ativo foi adquirido. Se um veículo comercial é comprado com dinheiro ou um empréstimo não afeta o cálculo da depreciação. Mas, alugar um ativo pode afetar a capacidade do negócio de depreciar o ativo. Leia mais sobre arrendamentos de capital versus arrendamentos operacionais, para obter mais informações sobre esse assunto.

Métodos de depreciação

A depreciação é determinada por um dos vários métodos aprovados pelo IRS.

O método mais comum é a depreciação linear (descrita acima), na qual o mesmo valor é gasto anualmente. Outros métodos são o duplo declínio do equilíbrio e a soma dos anos-dígitos. Você pode se beneficiar de um dos outros métodos de depreciação; Fale com o seu profissional de impostos e contador sobre isso.

Depreciação acelerada

A depreciação também pode ser acelerada, permitindo que uma empresa deduza mais do custo do ativo de negócios em anos anteriores. Os dois tipos mais comuns de depreciação acelerada são as despesas da Seção 179 e a depreciação do bônus.

Para obter mais informações, consulte a publicação do IRS 946: Como depreciar a propriedade.