Imposto de renda corporativo: definição, histórico, taxa efetiva

Definição : os impostos sobre o rendimento das pessoas colectivas são impostos pelo governo federal da U. S. e pelos estados sobre os lucros das empresas. Compreensivelmente, as empresas tentam usar tudo no código tributário para reduzir o custo dos impostos pagos reduzindo o lucro tributável.

3 maneiras de as corporações evitarem pagar impostos

A taxa de imposto de U. S. é de cerca de 40%. Isso inclui:

• Taxa de imposto federal de 35% para os suportes de renda mais elevados.
• Taxas de imposto estaduais e locais variando de 0% a 12%, o que equivale a 7. 5%.

• As empresas deduzem as despesas fiscais estaduais e locais. Essa média é de cerca de 40%.

Mas as empresas na verdade não pagam essa taxa. A taxa efectiva do imposto sobre as sociedades é de cerca de 15%. Em junho de 2014, o Departamento do Tesouro havia arrecadado US $ 303 bilhões nos 12 meses anteriores. Isso é apenas 15% dos lucros das empresas da U. S. em US $ 2 trilhões.

Essa é a metade da taxa efetiva que o governo recebeu em junho de 2007, pouco antes da crise da recessão. Foi quando os impostos sobre as empresas renderam seu pico pré-recessão de cerca de US $ 383 bilhões. Isso porque o governo da U. S. está recebendo uma menor participação na lucratividade das empresas. Os lucros corporativos excederam seu pico pré-recessão há dois anos.

Como as corporações evitam pagar impostos? Em primeiro lugar, muitas empresas, especialmente os bancos, estão ainda escrevendo as perdas que incorreram durante a crise financeira.

Em segundo lugar, quase metade de todas as corporações são corporações "S". Eles não pagam impostos corporativos.

Isso ocorre porque eles passam as receitas, perdas, deduções e créditos corporativos através de seus acionistas. Os acionistas são então tributados sobre esses lucros ou prejuízos em suas taxas de imposto de renda. (Fonte: IRS, S Corporations)

Uma terceira razão é que as empresas são reinvestir lucros obtidos no exterior de volta aos mercados locais.

Eles podem preferir trazer o dinheiro para casa, mas estão evitando deliberadamente os impostos de U. S.. Na verdade, é mais barato para eles emprestar, com taxas de juros baixas atuais, na U. S. do que levar ganhos para casa. Como resultado, as corporações são pesadas na U. S. e são ricas em dinheiro em operações no exterior. (Fonte: "Uma Visão Invertida da Mordida de Imposto sobre os Negócios dos EUA" O Wall Street Journal , 4 de agosto de 2014.)

Na verdade, as corporações tornaram-se tão habilidas em evitar os impostos dos EUA que se tornaram competitivos vantagem. Eles podem ganhar mais dinheiro nos mercados da U. S. do que com os concorrentes estrangeiros por causa do conhecimento do código tributário e da forma de contorná-lo. Essa é uma das razões pelas quais você nunca pode ver uma revisão fiscal. As empresas que são bem-sucedidas no atual ambiente fiscal não querem ver as regras, que dominaram, mudaram.(Fonte: "Tax Burden Not as Heavy as Looks", The New York Times , 18 de agosto de 2014.)

Histórico dos Impostos sobre as empresas

Antes da Lei da Receita de 1894, foram cobrados impostos sobre os proprietários individuais de empresas, mas não sobre as próprias corporações. Embora o Ato tenha sido considerado constitucional, foi substituído por uma Lei Tributária em 1909, o primeiro ano em que os impostos sobre as sociedades foram cobrados.

As taxas de imposto máximas abaixo são as taxas pagas nos níveis mais altos de renda.

Por favor, note que a definição de renda muda com freqüência, então tenha isso em mente ao comparar taxas.

Até 1936, todas as empresas pagavam a mesma taxa, independentemente da renda.

Ano alterado	Taxa máxima de imposto	Comentários
1909	1%	Taft assume o cargo.
1916	2%	Termo do Presidente Wilson.
1917	6%
1918	12%
1919	10%	A Primeira Guerra Mundial começa.
1922	12. 5%	Harding no escritório. Eles aumentaram os impostos para financiar a Primeira Guerra Mundial?
1925	13%	Coolidge no escritório.
1926	13. 5%
1928	12%
1929	11%	Hoover assumiu o cargo. Reduzir os impostos pode ter acelerado o colapso do mercado de ações.
1930	12%	Hoover aumentou os impostos para parar a especulação do mercado de ações.
1932	13. 8%	A Hoover continuou a aumentar os impostos.
1936	15%	O FDR aumentou os impostos para equilibrar o orçamento. Isso reviveu a depressão.
1938	19%	O FDR manteve o aumento de impostos em antecipação à Segunda Guerra Mundial.
1940	24%	O FDR começou a aumentar os impostos para se preparar para a Segunda Guerra Mundial.
1941	31%	O ataque de Pearl Harbor significou impostos mais altos para a guerra.
1942	40%
1950	38%	Truman reduziu os impostos para combater a recessão pós-Segunda Guerra Mundial.
1951	50. 75%	Truman elevou impostos para financiar a Guerra da Coréia.
1952	52%	Os impostos permaneceram elevados apesar das recessões de 1953 e 1957.
1964	50%	O LBJ implementou o corte de impostos da JFK.
1965	48%	Os impostos mais baixos mantiveram a economia crescendo.
1968	52. 8%	O LBJ decretou a Lei de Controle de Receitas e Despesas de 1968 para pagar a Grande Sociedade e a Guerra do Vietnã.
1970	49. 2%	Nixon reduziu os impostos para combater a recessão como parte da Lei de Reforma Tributária de 1969.
1971	48%
1979	46%	Carter baixou os impostos para combater a recessão e compensar taxas de juros mais elevadas para combater a estagnação.
1987	40%	Reagan reduziu os impostos na Lei de Reforma Tributária de 1986 para combater a estagnação. Reduziu as taxas, eliminando US $ 30 bilhões em lacunas.
1988	34%	Os impostos permaneceram neste nível, apesar da recessão de 1990 causada pela Crise de Poupança e Empréstimo.
1993	35%	Clinton aprovou o Omnibus Budget Reconciliation Act, que reduziu a taxa para as pequenas empresas, ao mesmo tempo em que aumentou para grandes.

(Fontes para a Tabela: IRS, Taxas de Imposto sobre Empresas 1909-2002; ProCon. Org, Taxa de Imposto sobre Pessoas e Empregos)