Cronograma R Crédito tributário para idosos ou incapacitados

Pessoas com 65 anos ou mais e aqueles que se aposentaram antecipadamente devido a deficiência podem ser elegíveis para um crédito fiscal federal. O crédito para idosos e deficientes reduz os impostos federais sobre a renda relacionados à renda de invalidez.

Quem se qualifica para créditos para idosos e deficientes?

O contribuinte deve ser um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente que:

• tenha atingido 65 anos antes do final do ano fiscal, ou
• Aposentou em invalidez antes do final do ano fiscal e foi permanentemente e totalmente incapacitado quando se aposentou

• Você é menor de 65 anos no final do ano, mas você se aposentou em incapacidade permanente e total, você recebeu renda passível de invalidez e ainda não atingiu a idade de aposentadoria obrigatória a partir de 1º de janeiro da novo ano fiscal

Requisito de idade

Você é considerado 65 anos no dia anterior ao seu 65º aniversário. Se você nasceu em 1º de janeiro de 1951, você foi considerado 65 anos no final de 2015.

Requisito de incapacidade

Código Interno da Receita 22, parágrafo (e) (3) afirma que "Um indivíduo está permanentemente e totalmente desativado se ele não conseguir se envolver em qualquer atividade lucrativa substancial por motivo de qualquer deficiência física ou mental clinicamente determinável que se possa esperar que resulte na morte ou que tenha durado ou possa esperar que dure um período contínuo de pelo menos 12 meses. Um indivíduo não deve ser considerado permanentemente e totalmente incapacitado, a menos que ele forneça prova da existência do mesmo, de forma e forma, e em tais momentos, conforme o Secretário exigir. "

< Em outras palavras, você não pode se envolver em qualquer atividade lucrativa substancial devido a sofrer uma condição física ou mental. Um médico qualificado deve determinar que a condição durou ou pode ser esperado para durar continuamente por pelo menos um ano ou pode ser esperado para resultar na morte.

Retirando em Disability

"Mesmo se você não se aposentar formalmente, você pode ser considerado aposentado em deficiência quando você parou de funcionar por causa de sua deficiência", de acordo com a publicação 524 do IRS, Credit for the Idosos ou incapacitados.

A renda de invalidez deve ser paga sob o acidente de trabalho ou plano de saúde ou plano de pensão de seu empregador, e deve ser incluída em sua renda como salário ou pagamento em vez de salários pelo tempo que você está ausente da força de trabalho por causa de permanentes e deficiência total.

Qualquer pagamento que você recebe de um plano que não prevê a aposentadoria por invalidez não é renda de invalidez. Um pagamento fixo para as férias anuais acumuladas que você recebe quando você se aposenta na deficiência é um pagamento de salário e não é renda de invalidez. A renda de incapacidade não inclui os valores que você recebe depois de atingir a idade de aposentadoria obrigatória.A idade de aposentadoria obrigatória é a idade estabelecida pelo seu empregador, altura em que você teria que se aposentar se não se tornasse incapacitado.

Limites de renda

Além dos outros fatores qualificados, a renda bruta ajustada do contribuinte deve ser menor ou igual aos seguintes valores:

Se o seu status de arquivamento for …

Seu rendimento bruto ajustado deve ser Menor ou igual a …	Único
$ 17, 500	Chefe de família
$ 17, 500	Viúva qualificada (E) com criança a cargo
$ 17, 500	Arquivo casado conjuntamente e apenas um dos cônjuges qualifica
$ 20 000 <	Casado e todos os cônjuges se qualificam
$ 25, 000	Pedido casado separadamente e você morou separado de seu cônjuge durante todo o ano
$ 12, 500	Como calcular o crédito

O crédito fiscal é calculado como 15% do valor inicial, menos o total da Segurança Social não tributável e certas outras pensões, rúpias ou benefícios por incapacidade não tributáveis ​​mais a metade da sua receita bruta ajustada, menos o valor da limitação AGI. Para simplificar, a equação gostaria disso: 15 por cento x A - B + ½ C - D.

A = O valor inicial

B = A parcela não tributativa da sua Segurança Social e certas outras pensões, anuidades ou benefícios por invalidez não tributáveis ​​

C = Seu rendimento bruto ajustado

D = O valor ajustado da limitação de renda bruta

Esta fórmula resulta em um crédito tributário tentativo. O valor tentativo é então comparado ao passivo fiscal federal, conforme calculado usando a Planilha de limite de crédito encontrada nas Instruções para o Anexo R. O crédito fiscal final é o menor do valor provisório ou o valor do limite de responsabilidade fiscal.

O valor inicial

Seu valor inicial é o menor de sua renda de invalidez tributável ou os seguintes valores estabelecidos:

Se o seu status de arquivamento for …

O valor inicial é o menor de renda de invalidez tributável ou os seguintes valores fixados …	Único
$ 5 000	Chefe de família
$ 5 000	Viúva qualificada (E) com criança dependente
$ 5 000 < Casado arquivando em conjunto e apenas um dos cônjuges qualifica	$ 5 000
	Casado arquivando em conjunto e ambos os cônjuges qualificam $ 7, 500
Pedido casado separadamente e você viveu separado do seu cônjuge durante todo o ano	$ 3, 750
Porção não tributação dos Benefícios de Pensão	Os seguintes itens são incluídos na mensuração da parcela não tributável dos benefícios de pensão:

Benefícios da Previdência Social: a parcela não tributavel é a diferença entre o formulário 1040 linha 20a e 20b

Benefícios de aposentadoria ferroviária: a parcela não tributável dos Benefícios de Nível 1 tratados como Segurança Social

• Benefícios de compensação do trabalhador: De acordo com as instruções da linha 13a do Anexo R, "se a sua Segurança Social ou benefícios equivalentes de aposentadoria ferroviária forem reduzidos devido a benefícios de compensação dos trabalhadores, trate a compensação dos trabalhadores benefícios como benefícios da Segurança Social "
• Pensões de veteranos
• Qualquer outra pensão, anuidade ou benefício por incapacidade excluído da renda
• --2 ->
• Os seguintes itens não estão incluídos na mensuração da parcela não tributável dos benefícios de pensão:

Pensões de invalidez militar

Valores que são tratados como um retorno do seu custo na pensão ou anuidade < Anuidade de invalidez pagável nos termos da seção 808 da Lei de Serviço Externo de 1980

• "Qualquer pensão, anuidade ou subsídio similar para lesões corporais ou doenças resultantes do serviço ativo nas forças armadas de qualquer país ou no Nacional Oceânico e Atmosférico Administração ou o Serviço de Saúde Pública ", de acordo com as instruções para a linha 13b do Anexo R
• Seu Lucro Bruto Ajustado
• Você pode encontrar o seu rendimento bruto ajustado na linha 37 de Formulário 1040 ou na linha 21 do Formulário 1040A.

Montante de Limitação de Renda Bruta Ajustada

Se …

Valor ajustado da limitação de renda bruta …

Único

$ 7, 500	Chefe de família > $ 7, 500
Viúva qualificada (E) com criança dependente	$ 7, 500
Pedido casado em conjunto > $ 10, 000	Pedido casado separadamente e você morou separado de seu cônjuge durante todo o ano
	$ 5 000
As fontes para os cálculos são adaptadas do Schedule R e da Publicação 524, Credit for the Elderly ou Disabled, IRS. gov.	NOTA: as leis tributárias mudam periodicamente, e você deve consultar um profissional de impostos
para o conselho mais atualizado. A informação contida neste artigo não se destina a assessoria fiscal e não substitui o conselho fiscal.